建筑施工企業財務資金風險控制與防范研究

翟洪利

【摘 要】市場經濟的快速發展，對建筑施工企業提出了全新的要求，而加強財務資金風險控制和防范也變得越來越重要，這已經成為建筑施工企業內部共同關注的話題之一。加強建筑施工企業財務資金風險控制和防范，可以對建筑施工企業財務資金風險進行有效控制，實現企業資金的高效利用和配置，防止企業出現經濟損失。論文主要以建筑施工企業財務資金風險控制和防范為論點展開深入研究，以供相關人士借鑒。

【Abstract】The rapid development of market economy has put forward new requirements to construction enterprises. Strengthening the control and prevention of financial risk has also become more and more important， which has become one of the topics of common concern within the construction enterprises. Strengthening the control and prevention of financial risk of construction enterprises can effectively control the financial risk of construction enterprises， realize the efficient utilization and allocation of enterprise funds， and prevent economic losses of enterprises. The paper makes an in-depth research on the control and prevention of financial risk of construction enterprises， so as to provide some reference for the relevant personnel.

【關鍵詞】建筑施工企業;財務資金風險;防范控制

【Keywords】 construction enterprise; financial risk; prevention and control

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2018）12-0053-02

1 引言

目前，加強財務資金風險控制和防范，關乎建筑施工企業各項工作的開展，在促進企業生產經營活動順利進行、提高財務資金利用效率等方面發揮著重要優勢。市場競爭愈演愈烈，建筑施工企業要想獲得較高的競爭優勢，必須提高對財務資金風險控制和防范的重視，加強資金使用管理，將資金使用效率提升上來，并制定完善的財務資金風險防范機制，給予制度方面的保障，從而確保工程項目順利完成，避免出現財務資金風險。

2 建筑施工企業財務資金風險類型

2.1 資金使用安全風險

首先，工程款收回的難度較大，資金周轉效率并不高。現階段，我國建筑行業市場供需矛盾較為嚴重，相關法律體系也較不完善，一定程度上導致建筑施工企業在施工驗收以后，在收回工程款時受到極大的阻礙。例如，某一建筑施工企業當年實現“主營業務收入”5000萬元，而實際收回的貨幣資金僅僅為1400萬元，剩余沒有收回的回款項主要是建設方扣留的工程進度款、工程尾款等，雖然在賬面上取得了一些成績，但是由于資金回籠時出現了嚴重的滯緩現象，很難提高資金調度效率，在日常辦公費用支出和項目代墊流動資金時，對金融機構貸款存在著嚴重的依賴性。

其次，質保金難以收回，不利于實現資金合理配置這一目標。結合施工行業慣例，施工企業要將全部工程款的10%，作為工程質量保證金，在合同規定期限內，如果沒有出現質量問題，可以為施工企業收回保證金提供極大的便利性。

此外，各地基于維護農民工權益這一目的，要求施工企業在沒有開工之前，要將一定金額的工資打入指定銀行，而且不能擅自進行挪用，這種押金會增加企業對流動資金的需求，導致企業財務壓力的出現，從而滋生出了財務風險。

2.2 成本超支風險

現階段，一些建筑施工企業，對獲得施工項目和追趕工程進度給予了高度重視，沒有制定預算成本控制制度，各個施工隊伍，對項目預算也存在著一定的心理誤區，擅自調整預算的現象經常出現，支出也處于較為混亂的局面，這對建筑施工企業資金的安全產生了極大影響，并極容易導致一些工作人員出現不法行為。此外，一些建筑施工企業成本控制力度嚴重缺失[1]，很難提高企業經營利潤，在收入一定的情況下，施工企業要在施工材料和工程質量等方面來獲得利潤，進而難以避免出現安全隱患，帶來不必要的經濟損失。

2.3 融資風險

目前，一些建筑施工企業存在著缺少充足的流動資金這一問題，所以對銀行存在著嚴重的依賴性，以此來進行融資，確保建筑工程施工順利進行。一般來說，建筑施工企業有著較長的建設周期，用于施工的資金周轉周期也較為漫長，進而在達到銀行短期借款期限時，將會大大增加資金周轉的難度，導致企業再借入新的債務，從而引發財務風險。

3 建筑施工企業財務資金風險控制和防范的措施

3.1 加強資金使用管理，提高資金使用效率

在建筑施工企業資金管理過程中，及時回籠工程款是一項重要目標，并借助合理配置來提高資金使用效率，將企業財務風險保持在合理范圍內。首先，建筑施工企業在簽訂分包、材料采購合同過程中，要提高對合同風險的高度重視，在合同條款中，如果雙方出現資金風險，要將各自需要承擔的權責進行明確化，特別要保證施工企業工程款、保證金的收回條款公平，避免出現難以進行資金回籠的問題。其次，建筑施工企業要加強與建設方之間的交流和協作，在建筑合同中，要將甲方代付工程物資各項款項的義務進行明確，防止施工企業資金壓力的出現而滋生財務風險。此外，在資金撥付過程中，要對實際施工進度進行深入分析，防止由于施工企業代墊資金困難，進而導致建設方不及時或拒絕付款。

3.2 構建風險預警系統，完善風險防范制度

建筑施工企業在構建風險預警機制過程中，要加強風險防范體系的構建，并配備完善的財務風險報表分析制度。施工企業還要制定完善的財務預警系統，對企業經營管理中存在的風險進行嚴格監督和控制。在整個經營活動中，財務預警系統涉及諸多方面，而且以財務報表、經營計劃等為主，因此要通過比例分析方法、數學模型方法等對企業存在的風險進行深入分析，以便于企業經營者及時做出調整。在風險預警系統中，主要包括流動比率、速動比率、經營性現金流量等指標等，對財務管理實施全方位、多角度地監督和控制，如果發現異常現象，及時進行應對，從而避免出現不必要的風險問題。

在制定風險防范制度時，建筑企業首先要樹立正確的風險防范觀念，對于擬承接的項目，要進行前期調查和論證。其次，在獲得招標文件以后，要深入分析和研討施工圖紙和工程量，為投標決策提供可行的參考依據。再次，施工企業在簽訂施工合同過程中，要提高對合同內容的重視，特別是工程款支付、稅款承擔以及工程變更等，防止合同條款出現疏漏現象。例如，如果合同規定施工企業要對工程物資進行墊付，施工企業要加強與建設方之間的交流，將代墊資金返還的時限和利息進行明確，防止出現沉重的財務壓力。最后，企業在項目實施之前，要安排專業的風險防范人員，進行預期調研，結合項目風險系數進行分類，對于數據結果，風險防范人員要及時進行反饋，確保上級管理部門充分了解，從而確保企業管理者決策的準確無誤。

3.3 加強預算成本管理，控制施工成本

第一，對于施工材料成本，要加大控制力度。施工材料成本在工程總體成本中占據較高的比重，加強施工材料成本的控制，有助于實現施工企業經營目標。因此，建筑施工企業，要將工程材料成本保持在合理范圍內。其中，建筑施工企業要加強物資集中采購，以便于獲得供應商的支持[2]，從而避免出現施工材料浪費、流失等現象。同時，各個施工隊伍和管理人員，要嚴格管理好施工材料，明確材料使用情況、數量情況等，防止出現工程材料丟失。

第二，對于間接成本，要實施嚴格監督和控制。建筑施工企業要將報銷流程進行簡化，并將其規范化，對施工企業間接費用支出進行嚴格控制，防止出現資金浪費或流失現象[3]。

3.4 加大建筑施工的融資管理力度

建筑施工企業要拓展融資渠道，加強企業內部管理和控制，不斷提高企業自身的信用等級。而且在銀行籌資借款的基礎上，還要加強債券和股票發行等方式的應用，以此來進行融資。同時，還要將長期借款和短期借款結合在一起，具體以長期借款為主、短期借款為輔，將負債風險保持在合理范圍內，并確保建筑施工企業具備相應的償債能力[4]。

4 結語

綜上所述，建筑施工企業，加強財務資金風險控制和防范勢在必行，可以避免出現成本超支風險、籌資風險、融資風險等，促進建筑工程施工順利進行，順利完成工程任務，將建筑施工企業自身的財務壓力降至最低，從而為建筑施工企業提供更為廣闊的發展空間。

【參考文獻】

【1】張世偉，王聰聰，于涵.建筑施工企業財務管理與風險防范的問題探討[J].企業改革與管理，2018（05）：158-159.

【2】張蓓.建筑施工企業財務風險的特征、成因與防范對策[J].企業改革與管理，2017（24）：144.

【3】魯帆.建筑施工企業財務風險控制與防范研究[J].商業會計，2012（19）：106-108.

【4】陳華清.當前建筑企業財務風險管理現狀及優化策略探討[J].現代經濟信息，2015（10）：69-70.