探究金融業“營改增”面臨的挑戰與風險應對策略

【摘 要】 隨著經濟水平的不斷提高，金融業在現代服務業中占有重要地位。由于“營改增”政策的實施，我國市場經濟體制不斷發生變化，金融業作為我國經濟的主要組成行業，其經營模式和形態也發生了巨大變化。因此，本文首先概括了金融業“營改增”的意義，針對金融業“營改增”面臨的挑戰與風險進行分析，提出了應對策略。

【關鍵詞】金融業；“營改增”；挑戰風險；應對策略

“營改增”作為我國發展的新目標，在運輸業、廣告業、建筑業等行業已經取得了初步成效。金融業的服務范圍相當廣泛，包括商品的生產、交換、使用等各方面的各個領域，與社會人民的生活密不可分。大部分經濟發達的國家，大力提倡為金融行業免稅；還有一些國家對金融業只進行象征式收費，但其中存貸款等重要業務仍然免稅。所以，我國對金融業進行增稅改革，還要面對許多挑戰與風險。發達國家大部分GDP都是金融業創造的，對其進行免稅政策不僅會使增值稅的抵扣受影響，還會對經濟造成一定傷害。所以對我國金融業進行“營改增”的政策，其優點是可以保證增值稅抵扣的發展，缺點是對金融業的發展造成挑戰與風險。

一、“營改增”的實現意義

“營改增”是指營業稅改增增值稅，主要的意義是為了給各個企業減輕稅收帶來的負擔，防止重復稅收給企業帶來壓力，從根本上解決企業漏稅逃稅等問題，促進企業更好的發展。通過建立完整合理的稅收制度，可以帶動經濟的發展，有利于促進金融業的高效成長，穩定國家經濟水平。國際上的金融業稅收方式都不統一，針對直接收費的金融服務大部分國家按照一般方法征稅；針對大大小小的中介服務，大多數國家采用免稅模式。目前來看，在我國優先進行“營改增”的部分金融行業已經產生企業稅負上升的情況，必須針對這一問題，及時對企業背景和活動進行密切了解，全面分析產生問題的原因，面對已經出現的問題設計出改進策略，防止更多的企業在實踐中出現同樣問題。通過建立完善的稅收制度，把增值稅抵扣鏈條徹底打通，利用增值稅的中性優勢，使“營改增”改革政策為企業為國家帶來真正的進步意義。

二、金融業“營改增”面臨的挑戰

1.企業自身影響

從金融業的完善規章制度來看，營業稅是一個地區的主要經濟來源，主要由地方政府統一進行征收；而增值稅則是由中央政府進行征收。隨著“營改增”政策的實行，對于稅負壓力相對平衡的金融企業，可以在短時間內帶動其經濟的快速發展。由于減少了地方政府的大部分收入，各個地區政府的經濟壓力不相同，長期發展下去會導致經濟的發展受到阻礙，慢慢失去對產業經濟的資金支持。同時，在增值稅的開發票過程中，要付出大量成本資金去搜集信息。金融業中每一種企業都需要適應當下的稅率制度，制定稅費時為了符合“營改增”改革政策與市場需求，要不僅要進行大量的市場調研，還要保證金融企業產品對創新的積極性。金融業自身具有復雜性和靈活性，由于金融業普遍都擁有大量的個人客戶，在進行征收增值稅時很難發現稅收存在的問題，而其本身的復雜性又很難被稅收制度所管制，所以導致稅基很難計算，阻礙金融業“營改增”的實行。

2.“營改增”后導致成本更高

（1）發票成本變高。由于金融業產品的服務存在著許多隱性收費，是指一大部分的收入都主要隱藏在差價中，所以在“營改增”改革政策后的發票抵扣出現了許多困難，對于銷項部分的稅額和作為進項部分的稅額很難準確計算，所以具體的抵扣條例很難確定。如果統一按照一般納稅人來進行征稅，不僅對征稅工作的技術要求變高，還要付出很大的管理成本，增加了銀行稅收的工作負擔。

（2）系統升級成本變高。隨著金融系統慢慢實現信息化，金融運營對其核心業務的依賴性變高，“營改增”的實行后，金融行業必須要升級改變其核心業務系統。為了不影響金融業的發展腳步，保證金融系統的正常運營，必須在最短的時間完成升級變化，同時對員工統一進行對新系統的業務內容培訓，這對于金融行業來說是比較大的挑戰和風險。

（3）培訓成本變高

金融行業需要對原有的業務系統進行升級改變，大力發展推行增值稅制度，不但要對已經穩固的業務流程進行修改，還要加大投入成本。另外，金融行業具有復雜性，要通過不斷的實踐檢驗，盡快適應新業務和新產品的出現。金融業工作人員要想盡快適應“營改增”改革后的新體系，就必須進行專業學習培訓，對改革后出現的問題具有快速反應解決能力，這些都會使培訓成本變高。

3.缺乏政策經驗

由于金融業的復雜性，對實行的“營改增”政策沒有其它行業相對可靠的借鑒經驗，所以金融業在實行“營改增”過程中只能不斷靠自己的不斷探究，面對許多意想不到的問題都要找出解決方法，在沒有借鑒學習的經驗時，這是相當困難的。傳統的金融企業主要繳納營業稅，工作人員對增值稅的具體業務不了解，只有通過不斷的學習培訓，在實際操作中慢慢對增值稅進行全方面了解。

三、金融業“營改增”的風險應對策略

1.影響金融新產品的創新

“營改增”政策的實行，對大部分金融產品的積極創新造成了一定影響。在設計新產品時要考慮產品是否符合企業預計的收獲利益，考慮增值稅對其的影響，使產品更好的適應納稅政策，根據新產品自身的特征制定相對的征稅政策，積極協調兩者之間的一致性。如果新產品的創新可以幫助增值稅進行轉化，不僅降低了企業的投入成本，減少了企業的發展壓力，有利于金融市場的穩定發展，還可以解決企業盈利失衡的問題。

2.定期對員工進行培訓

“營改增”實行后，金融企業應積極想辦法降低稅收成本，及時對系統內部的新業務流程進行熟悉和掌握。要定期對金融產業員工進行學習培訓，重點在學習增值稅的理論知識和增值稅發票開具的學習上，使企業各部門工作人員都對“營改增”實行后的業務操作流程都十分了解，通過實際操作，不斷提高業務辦理的流程，減少操作性的失誤，使企業更快的適應“營改增”政策實行帶來的變化。同時，還要對內部業務加強管理，通過有效的降低稅務減少稅收成本，大力加強對金融行業員工的學習培訓。endprint

3.確定增值稅稅收政策完整性

金融業中各個行業都存在不同的特性，要想完善各個行業的增值稅稅收政策，就必須明確各個行業征稅的差異。對金融業的不同產業很難進行準確分類，要滿足各個企業的特異性和帶來最大化利益，制定完善增值稅稅收政策至關重要，使每個企業達到最大的滿意。對于完整性較弱的產業，需要對其轉讓類型、流通渠道進行明確。針對難以確定的增值稅開具發票問題，要對市場風險評估進行加強，對市場交易制度進行完善，針對不同交易實施不同稅額，統一制定準確完整的換算制度。由于不同的增值稅稅收政策都對應不同的行業特性，金融業作為極具復雜性的行業，很難找到適合自身的稅收政策。所以要為金融業建立特殊的稅收政策，確定金融業的稅基，根據實際情況考察對企業作免稅處理[5]。由于金融業存在的消費者大部分都是個人，所以針對進項稅額抵扣問題，對增值稅問題處理的時候，金融業應該以個人所得稅代扣代繳為例子，對企業進行代扣代繳。同時，“營改增”政策的實行，可能會導致金融企業的稅負增加，從長遠角度思考，對企業的整體穩定發展有促進作用，所以，金融企業都應該根據自身情況對稅負進行預估，制定出適合的防控計劃，保證金融企業的穩定發展。

四、結束語

總而言之，隨著我國“營改增”新政策的實行，在一定程度上銜接了財政與貨幣政策，雖然解決了大部分企業重復征稅、漏稅逃稅等問題，但與此同時也帶來了許多挑戰與風險。比如，缺少借鑒經驗，征稅成本增高，加大了工作人員的操作流程難度等問題。雖然我國的稅收制度有待提高和完善，但隨著“營改增”政策的不斷深入發展，金融業的稅收制度一定會越來越完善、規范、科學。因此，要結合金融業各個行業的特性，加大市場調研力度，制定合理完善的稅收政策，穩定現有產業在競爭市場中的地位，保持均衡收入減少企業壓力，利用經濟的可持續發展性，大力推進“營改增”政策在我國金融業的全面實行，為我國的經濟發展提供堅實基礎，對經濟水平的提高起到積極帶頭作用。

參考文獻：

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[5]姜昕， 付陳佳. 營改增背景下四大行業存在的問題及應對策略[J]. 江蘇科技信息， 2017（23）：4-5.

作者簡介：

王琪（1981—），女，山東濟南人，民族：漢，職稱：中級會計師，學歷：大本，研究方向：財務管理。endprint