企業資金管理風險的形成與防范策略分析

于俊玲

摘 要：資金管理是企業財務管理中的重要組成部分，在企業管理體系中處于核心地位，企業的正常運營與積極發展離不開良好的資金管理，如果企業的資金管理出現了問題，那么將影響企業的項目實施情況，一旦出現了企業項目資金短缺的問題，與企業的發展來說是一個巨大的災難。因此，在企業的日常管理當中，加強資金管理，有意識的建立資金管理風險意識是極為重要的，本文主要闡述了企業資金管理風險的形成與防范策略，以期能夠有效促進企業的資金管理。

關鍵詞：資金管理;風險分析;防范策略

一、引言

企業的正常生產活動離不開資金的支撐，良好的資金管理對于企業良性發展具有重要的影響，在社會主義市場經濟高度發展的今天，中國大地上各種中小型企業遍地發芽，很多企業在發展的過程中，由于資金管理問題而面臨著倒閉的風險，資金管理不到位、預算管理不科學以至于企業資金管理風險頻發，甚至很多小型企業對于資金管理根本沒有一個明確的概念，對于資金管理沒有一種風險意識，這導致企業在發展過程中存在很大的隱患，下面就從企業資金管理與風險防范的基本情況出發，分析企業經營管理活動中存在風險的一些原因，并針對此提出一些有效的防范措施。

二、企業資金管理與風險防范概況

企業的資金管理可以概括為在企業正常的運營發展過程中，對任何與資金有關的事物進行統籌規劃、科學化的管理，是財務管理的重要組成部分。從各大企業的發展狀況上來看，資金對于企業發展具有重要的支撐作用，因此資金管理也就理所當然地成為了財務管理中最為嚴謹與具體的一個工作，在企業發展過程中，很多企業由于資金管理不善或者資金鏈斷裂而導致企業倒閉，這種情況極為常見。單純的對企業的資金上來講，企業獲取發展資金的途徑是多種多樣的，各個企業獲取發展資金的方式各不相同，并且不同行業的企業、同一行業不同的企業在資金管理過程中不斷的積累經驗，在資金管理風險理論的概念下，總結出了適合自己發展的資金管理模式以支撐企業的整體運營。

一般來說，企業資金管理的風險指的是企業在開展經濟活動的過程中，預期的經濟效益得不到滿足甚至出現虧損的狀況，這是能夠理解的，畢竟企業在發展過程中很容易受到外界因素的影響，特別是市場經濟體制與經濟全球化高速發展的當代，企業資金管理中的風險更是變得十分常見。資金風險與資金管理貫穿企業的運行的各個方面，包括生產經營和相應的管理等等方面，二者如影隨形，因此，在企業發展過程中，資金的風險防范成為了資金管理的重要組成部分。所謂的風險防范，指的是在企業相應的運營活動過程中，對涉及到的資金問題要有針對性、計劃性的進行處理，以求能夠在意外情況發生的時候，盡最大可能減少企業的損失。總的來說，企業資金風險防范的主要目的是為了使企業的日常效益規劃得到滿足，并在一定條件下實現企業的利潤最大化，因此在市場經濟競爭越來越激烈的今天，企業資金管理能力、風險防范能力，逐漸成為企業核心競爭力的重要組成部分。

三、企業資金管理中的風險形成

1.資金管理不嚴謹

企業在運營過程中對資金管理不嚴謹的態度或者做法，是導致企業資金管理產生風險的直接原因，并且隨著企業的不斷發展，企業資金管理的風險會不斷累加，最終造成意想不到的后果。所謂的資金管理不嚴謹、不到位的作風主要表現在企業正常的生產經營過程中，項目實施或者運行資金得不到及時合理的安排，計劃資金被過早的挪用，這些做法不但可能導致出現無法滿足企業正常運營目前所需要的資金的狀況，對于未來的運行也埋下了巨大的隱患，使得企業的資金管理進入一個亞健康的狀況，所有的這些不良資金管理不斷的積累，最終有可能變為企業運營過程中的終極危機，導致企業自身的發展處于重重困境之中，特別對于很多新生的中小型企業來說，企業資金管理的隨意性更是隨處可見，甚至企業內部都沒有專門從事資金管理與籌劃的部門，使得各小型企業的運營一度處于危機之中。

2.缺乏合理的預算管理

預算管理是企業資金管理的重要組成部分，可以看出，國家在發展的過程中會對下一年度的資金支出與收入做一個總的預算，由此可見，財務預算的重要性。但是，在社會主義市場經濟體制下的許多企業，財務管理過程中缺乏合理的預算也是不難見到的，其主要表現為對于資金管理預算不夠重視，相應的編制方法與編制過程缺乏科學合理性，并且較為普遍的一個現象是，財務部門在執行本年度的財務預算和財務籌劃的過程中，常常忽略對于現實狀況的考慮，已經完成了編制體系缺乏科學評價與有效監督，這些種種弊端都將導致企業的資金管理達不到預期的效果，預算管理的缺陷，在企業運行過程中對企業的影響也是潛移默化的，這是企業資金管理風險的又一大形成原因。

3.信息管理失真

電子技術與網絡技術發展到今天，社會逐漸進入了一個大數據的時代，各個行業的發展都離不開數據信息的支撐，企業資金管理也是一樣。但是，企業在經濟管理過程中出現信息管理失真的現象也是普遍存在的，所謂的信息管理失真指的是企業的信息管理不透明、不對稱、集成管理做得不夠完善，如果企業的資金管理出現信息失真的問題，導致企業的高層領導在做決策時候出現錯誤的判斷，對企業的發展這不科學的規劃，最終進一步導致企業資金管理風險增大，并且在這個過程中，還極其容易導致企業在市場經濟體制競爭中處于被動地位，不利于企業的良性發展。

4.不重視企業應收賬款的管理

從企業的整體運營構成來看，企業的應收賬款應該是與銷售工作是一體的，具體的來分析就是企業的銷售業績應該通過應收賬款多少表現，并且在企業發展的過程中，應收賬款數額的大小對于企業的銷售業績也有一定的刺激作用。但是，在實際的企業運營情況，很多企業過度的追求銷售業績的快速增加，忽略了對應收賬款的管理工作，最為直接的表現就是，企業在一味追求銷售業績增長的時候，為了達到擴大市場占有率的目的而不得不采用賒賬銷售的銷售模式，企業的應收賬款額度將會急劇增加，在這樣的情況下，如果企業不能及時收回應收賬款，那么這些應收賬款將會成為企業資金管理中的一項不可控因素，導致企業資金管理風險的出現。

四、企業資金管理風險防范措施

1.健全預算管理制度

建立健全全面的預算管理制度，應該貫穿企業運行的始終，包括各個項目的具體執行過程，這樣能夠有效對企業運行過程中的資金管理做到科學有效的控制。全面推行資金預算管理制度，能夠有效地將企業的資金管理風險把控在一個可控的范圍之內，盡最大可能的降低企業運行危機，對于較大規模的企業來說，應該建立分級預算的管理體系，將企業的投資與融資預算工作和企業正常運行過程中的生產經營預算分開管理，使得企業的資金預算管理深入到各個環節之中，做到資金管理風險的有效防范。

2.建立健全資金管理體系

良好的資金管理體系對于企業的資金管理具有良好的促進作用，可以達到有效協調處理、監督各類財務的目的，使得企業在運行過程中，具體的項目實施能夠得到充足的資金支撐，從馬克思主義原理的角度來解釋，社會存在決定社會意識，社會意識反作用于社會形態，高效的資金管理體制對于企業資金管理風險的防范具有不可替代的作用，此外，對于資金的日常管理也具有積極意義。對于一些中小型企業來說，高層領導應該要樹立加快建立資金管理體系的意識，畢竟資金管理工作關乎整個企業的生死存亡。

3.加強企業內部資金控制

加強企業內部資金控制，首要的是要加強企業內部各個部門之間的相互聯系、相互監督，在企業內部分工明細的基礎上建立一個具有較強約束力的資金管理體系，這對于各部門之間協調發展、競爭發展都具有積極的意義。從企業資金內部控制的具體方位來說，其主要包括五個要素：第一，內部環境，內部環境指的是企業內部各職能部門和企業的文化氛圍;第二，風險評估，這都是企業在運營過程中組織專門的工作人員對財務風險進行評估;第三，控制活動，指的是對資金進行有效的控制達到風險防范的目的;第四，信息溝通，信息溝通包括內部各部門的信息溝通和與外界的溝通兩部分;第五，內部監督，內部監督對于企業的整體發展具有積極的作用，也是資金風險管理中主角自身因素影響的重要手段。

五、結語

企業資金管理中的風險防范對于企業來說具有重要意義，本文從健全預算管理制度、建立健全資金管理體系、加強內部控制三個方面對風險防范措施進行了詳細的闡述，希望對讀者有所幫助。

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