加強內控審計防范財務風險

劉楚冰

摘要：從我國今年的經濟發展來看，很多企業在經營管理方面發生著一系列的變化，將財務管理納入企業的核心管理是現在大型企業的常見管理手段，也是適應我國現代化社會發展的必然路徑，企業在進行財務管理的同時，怎樣將企業的財務風險規避在最小范圍內是目前各大企業的核心工作之一，財務對于企業的發展來說起著至關重要的作用，企業發展的好壞與財務狀態的好壞有著密切的聯系，在我國企業發展的進程中，隨著政策的改革和發展，企業所面臨的財務危機也越來越多，所以，企業要對財務危機有深刻的思想認識并合理的規避風險，這對企業在發展的過程中有著非常重要的意義。文章闡述企業目前內控審計防范及財務風險存在的主要問題及內控審計防范財務風險防范對策。

關鍵詞：內控審計；防范；財務風險

引言

在當代企業運營進步的整個流程中，內部控制系統的打造、內部審計的職能發揮，已經成為越發受到關注的工作內容。內控體系中，控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等是主要因素。內控工作，從本質上來說是為了促進現代化企業的高效運行，而這種根源于國外的先進模式和國內企業的經營現狀并不是高度吻合。內部審計則是指內部審計本身所固有的內在功能，并反映出內部審計的本質。內部審計工作在運行過程中，可以跟隨審計目標的改變而發生一定的變化。聯系實際看，內部審計對于企業開展內控工作有著極其重要的作用。

一、加強內控管理的必要性

內控出現缺陷的企業，在進行內控管理過程中，如果將內控管理的理念融入其中，對企業的全面的運營過程能夠進行科學合理的監控和管理，那么企業的內控管理水平將會顯著增強，內控管理工作也更容易進行。要想讓企業的產品能夠在市場競爭中占得一席之地，就必須在保證高質量的基礎上，減少生產資源消耗的投入，從而提高公司的效益，也就有更多的資金進行生產技術的研究。對企業的內控管理進行管理時，應該以一種全局的理念去進行分析管理，減低一方面資源消耗的投入，必將會有另一方面的資源消耗出現增加。所以，單一的對某一項進行資源消耗的縮減或者資源消耗的增加都不是最佳的方案，只有對全面的資源消耗費用有一個科學合理的管理，才能使總資源消耗處在一個平衡的水平上，在保證質量的同時給企業帶來更多的經濟效益，從而避免了財務風險的出現。所以，把內控缺陷審計模式應用到基于內控出現缺陷的企業財務管理工作中是必要的，能夠對企業整個的生產過程有一個全面的分析，不會出現頭重腳輕嚴重影響產品質量的問題，在降低總資源消耗的同時，也要對產品的質量進行分析，從而對產品帶來的效益進行考核，做到以上兩點，才能探究出最終的降低資源消耗而不影響產品質量的對策，從而給基于內控出現缺陷的企業創造更高的效益，為以后的發展奠定良好的基礎。

二、企業財務風險及內控審計防范中存在的不足

（一）內控管理意識不足

我國許多基于審計模式問題企業并不重視內控管理，這主要體現在企業對內控管理的無意識上。雖然現在我國有些企業設立了內控管理部門，但企業領導不重視，導致企業的內部管理只停留在有關部門，企業員工對企業內控管理不關注，認為內控管理只是相關管理部門的事情。只有不斷調動員工參與內控管理的積極性，才能對企業的內控管理有很大的促進作用。

（二）缺乏完善的財務風險防范與控制機制

部分企業尚未建立起完善的財務風險控制體系，影響了企業財務工作的進步。首先，我國部分企業存在資金結構不合理的問題，資金結構是指投入資金與權益資本之間的關系，科學合理的資金結構能夠有效降低財務風險，確保財務工作順利開展。但我國部分企業債務資本比例過高，在投入資金中占到了較大份額，一旦企業不能及時償還債務，則會帶來嚴重的財務風險。同時，部分企業由于經營不善，長期以來經濟效益較為低下，企業擔負著較多的債務，嚴重影響著進一步發展。其次，部分管理人員對財務風險控制與防范缺乏足夠的重視，沒有將其納入企業發展重點，在財務風險防范機制建設以及相關工作的規劃安排等方面都存在較多問題。尤其是一些上市企業，面臨著劇烈的市場競爭，在股權分置的各個階段中，都存在不同程度的權益資本過剩現象，嚴重制約了企業的現代化發展。

（三）缺乏深入的內控制度審計目前，一些企業在內控審計工作中缺乏規范性，導致內控審計更多的是利用審計人員自身的專業知識經驗來判斷，在內控審計工作制度的實踐性和規范性上較為缺乏，在呢哦空制度測試審計結論與評價標準較為缺乏。

三、企業財務風險及內控審計防范對策

（一）提升企業人員的內控審計管理意識

企業的內控缺陷審計模式是否成熟，對企業的整體效益有著很大的影響。要想加強企業內控審計管理費用的管理，首先要做的就是提升企業整體對內控審計管理的意識。企業可以定期進行內控審計管理專業知識和技能的培訓，提高內控審計管理工作人員的專業素質。也可以在內控審計管理過程中實施獎懲制度，通過員工對內控審計管理知識的掌握情況對員工進行考核，對表現較好的員工給予適當的獎勵，從而提高員工對內控審計管理的積極性。在對員工進行培養的同時，也要督促企業的領導層參與到內控審計管理的培訓中去，從而提高整個企業對內控審計管理的重視程度，優化職工內控審計管理理念，給企業內控審計管理工作開展提供條件。

（二）建立較為完善的財務風險管理與控制機制

企業應當建立起科學合理的財務風險防范與控制機制，更好地對各項財務工作進行監督，對潛在風險進行防范與控制。一方面，企業應當對現有的市場狀況進行詳細的考察與調研，明確市場競爭情況與企業發展事態，把財務風險管理與控制作為企業發展中的重點，并且結合市場發展狀況和企業實際情況，建立起適合企業發展的財務風險防范體系，同時要選擇具有扎實專業知識和良好綜合素養的優秀人才對其負責。工作內容包括對各項財務工作的審查核實以及對資金使用情況的監督，確保企業資金使用情況公開透明，提高財務工作的科學性和安全性。另一方面，部分企業雖然建立了一定的財務風險防范與控制機制，但是由于對其缺乏足夠的重視，且缺乏先進的管理控制方法和專業的優秀人才，導致控制工作執行力度較低，無法對財務風險進行有效的防范。針對此情況，企業應當加強與其他企業之間的溝通交流，吸取成功的經驗，改進現有的財務風險防范與控制方法，不斷提高財務工作效率和財務活動安全性，推動企業實現現代化發展。

（三）對內部審計質量控制制度不斷地強化

這一過程中，主要是以內審準則為指導，制定相應的控制程序，并確保其得到高效的實施。在控制內部審計質量時，不僅要加強機構自我控制，而且還要加強項目自我控制。就機構自我質量控制而言，主要是對審計部的工作、審計工作的計劃、人員的配備、上崗資格的管理、審計工作的開展、工作底稿的復核、重大事項的請示、審計文本的簽發以及審計資料的歸檔等實施全面化的質量控制。而項目自我質量控制，主要是審計小組在審計項目開展過程中，對確定的項目負責人與小組成員、項目審計方案的編制、審計證據的搜集、審計工作底稿的編寫、審計意見的形成、被審計單位意見的征求、審計報告的出具、后續審計的實施、審計檔案的歸檔的全程實施質量控制，進而對審計行為規范的同時促進審計責任的明確，最終達到提高審計質量的目的。

（四）優化內控審計管理方法

內控審計管理的方法是否科學合理決定了基于內控缺陷模式企業的效率和有效性。而內控審計管理工作中最重要，也是最核心的內容就是資源分配方法的創新，能夠給 企業內控審計管理工作提供強大的支持。當前很多 企業都采用內控審計管理法來對企業的各種資源進行管理，這種管理方法很適合當前處于高速發展的企業，有效地保證了企業的資源管理質量，從而提高企業的內控審計管理效率。通過對資源的合理分配，來精確地判斷企業各個經營環節的資源消耗情況，從而可以對資源進行科學合理地調配，充分展現企業的真實價值。所以，通過優化內控審計管理方式，不僅可以提高資源管理的質量，還能夠整體提升企業的內控審計管理水平。

結語

綜上所述，在企業發展過程中，內控制度有著十分重要的作用。為了更好地將內控制度的作用發揮出來，我們必須切實注重企業內控制度審計工作的開展，認真分析和總結企業內控制度審計存在的不足，并從多方面加強對其的完善，尤其是應結合不足，采取針對性的措施，才能更好地提高審計工作的成效。

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