水泥企業內控體系的提升策略研究

鄢明寶

【摘要】內部控制制度作為公司長遠發展和戰略目標實施的重要保障措施，其在公司經營管理中具有非常重要的地位。本文將基于當前我國建筑環境，對水泥企業內控體系的提升予以簡要的分析，并提出相應有效的實施策略，以供其他研究人員參考。

【關鍵詞】水泥企業 內控體系 提升 策略 研究

隨著我國城市化進程的不斷推進，建筑材料行業迎來了發展上升期，但是，在水泥企業不斷發展的同時，其內部控制問題也逐漸凸顯出來。比如，公司領導層對內部控制的認知存在偏差，后備儲備不足，缺乏完善的風險識別、分析、評估方案及手段，內部控制過程不規范和全面預算管理有待加強等一系列問題，促使公司內部控制水平無法得到有效的提升，無法適應時代的發展。特別是在全球經濟一體化越來越緊密的背景下，對公司的內部控制水平提出了更高的要求，迫切的要求水泥企業必須通過自身的改良來提高自己的內部控制水平，由于水泥行業是典型的連續批次流程的行業、自動化程度很高（通常都有DCS系統），需要內部控制系統中產生的大量數據得到合理的利用，就要要求水泥企業必須盡快形成一套符合時代發展、具有本土化特色的內控體系，以此為公司的發展保駕護航。

一、內控體系提升的有效策略

依據當前我國水泥企業內部控制的現狀來看，問題主要集中在內部控制環境不夠良好、缺乏完善的公司風險評估體系、企業內部控制活動實施效果不佳，以及各部門之間存在信息溝通障礙這幾個方面。而要想提高內控體系的實施效果，也必須要從這幾個方面來予以改良。

（一）不斷完善內部控制環境

內部控制環境作為企業實施內控體系的基礎，其也是內部控制制度有效運行的前提。只有在良好的環境當中才能促使內部控制制度發揮出積極的效用。因此，公司可以通過優化公司治理結構、制定合理的薪酬制度、建立獨立的審計部門以及企業文化來完善內部控制的實施環境。可借鑒發達國家的先進經驗，依據企業實際的情況來建立起一套行之有效的公司治理結構。且實施集中決策、分級管理和專業化經營等內部管理體制，將公司所有的管理內容劃分為兩個部分：決策部分（投資中心）、業務部分，通過兩個部分的相互合作，以此保障水泥企業所有工作內容的順利開展。其次，還應該提高企業領導層對內部控制體系的重視程度，通過培訓以及加大宣傳、將內部控制融入到企業文化當中等措施來提高公司領導層對內部控制的重視程度，且由董事會直接對領導層進行監管，半年度之后公布監管結果，以此強化公司領導層的內控意識。最后，積極開展內部審計，進而提高內部控制的監督效用。由于水泥行業是典型的連續批次流程的行業、自動化程度很高，且大部分水泥企業內部的關系都比較復雜，無法真正發揮出內部控制制度的監督效用，在監督中也容易出現管理盲區。因此，水泥企業可以通過監督控制機制來提高內部控制的監督效用，并配備專業的審計管理人員來保障審計工作的效率。同時，審計部門在完成審計工作之后，還必須出具相應的審計報告，并面向全社會聽取更多的意見。另外，企業還可以通過建立匿名舉報渠道來約束員工的工作行為，也起到威懾和預防的作用。

（二）建立完善的風險評估體系

風險評估作為企業規避風險的有效措施，其應當依據企業的戰略目標來設定經營目標、財務報告目標、合規性目標以及資產安全目標。同時，還應該依據目標來確定企業的風險承受能力和業務可接受風險水平。戰略目標的制定需要由董事會在和一線業務員工溝通之后才能予以確定，并配備相應的資金預算和戰略實施計劃。其次，企業還需要不斷完善自身的風險識別功能，就在企業層面以及活動層面開展風險識別，依據自身實際經營狀況來確定風險識別的具體因素，且建立起風險識別因素的數據庫，并予以不斷的更新。再次，還需要對企業內的主要業務單位和職能部門中存在的不確定事件予以預測、分析，這樣，風險識別的結果才能更加可靠。另外，公司還需要建立完善的風險評估體系，聘請專業、信譽較好的中介機構來協助企業有關職能部門和業務單位的風險評估。且制定出詳盡的《風險控制管理辦法》、《風險評估方法和標準》，以此明確風險評估的程序、方法和責任部門。最后，制定出相對應的風險應對策略。通過在風險識別與評估的基礎上，靈活運用一種或者幾種措施來從最大程度上降低風險對公司的危害，進而確保公司內部控制的目標能夠得以實現。需要注意的是，在開展風險防范工作時，應該從全局對風險予以把握，對風險予以歸納和梳理，并建立起屬于自己的風險數據庫，以此為后續的風險控制活動提供可靠的參考依據。

（三）實施有效的控制活動

這里所說的控制活動，是企業為了控制風險、保證管理層決策執行到位而遵守的各項程序的綜合，其貫穿于公司所有活動及每個部門的工作當中。為了提高公司內部控制活動的有效性，公司可以結合自身的情況來完善工程管理制度和流程，并對執行情況予以動態的監督，也可以通過良好的財務報告制度來明確財務部分的職責、內容和方法，以此提高財務會計報告的可靠性，也強化了會計核算管理的工作職能。其次，還可以通過不斷完善銷售重點環節的管控，且制定相應的管控制度與流程、建立客戶授信額度審批流程，以此提高對客戶的自信管理能力、賒銷過程的控制能力，以此規范企業的信用管理工作。最后，制定出符合自身發展規律和戰略目標的控制措施，實施不相容崗位分離控制措施、授權審批控制措施、會計系統控制措施、全面預算控制措施和績效考評措施，以此提高自身的內部控制水平。

（四）加大信息化建設的力度

當前，全球迎來了信息時代，各種各樣的信息層出不窮，信息給人們帶來的收益也越來越大，企業對信息管理的意識也逐漸提升。同時，企業的信息收集能力與傳遞能力在一定程度上也直接影響到企業的管理效率與發展速度。因此，水泥企業也應該不斷加快自身信息化建設的步伐，積極引進IT高級型人才，對水泥行業以及企業自身的信息系統進行現狀分析和合理規范。同時，還應加大對信息建設的投入力度，采取分步實施的方式來對現行的信息系統予以整合，以此逐步完善企業的信息化平臺、完善企業的信息管理體系。這樣，就可以為業務部門提供更為專業的服務，進一步提高業務部門的信息化需求，實現管理智能化與自動化，降低人為因素對業務工作的不良影響，提高數據收集與整理的真實性與可靠性。企業也可以引用已經成熟的企業信息管理系統，比如ERP系統軟件等等，以此提高企業的信息化，提高各部門之間的溝通效率，為企業的發展保駕護航。

二、結論

總而言之，隨著我國政府部門對建筑行業的約束力越來越強，要求水泥企業只能通過不斷完善自身的內部控制體系才能應對市場帶來的挑戰。特別是在經濟全球化趨勢越來越緊密的背景下，各種隱性的風險紛沓而來，給水泥企業的發展帶來阻礙。水泥企業只有通過對自身內部控制體系不斷的完善，不斷完善內部控制環境，通過建立有效的風險評估體系以及信息化管理系統，且實施行之有效的內控措施，以此達到提高自身內部控制水平的目的，進而確保公司戰略目標的實現，并推動公司的可持續發展。

參考文獻

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