財務內(nèi)控制度與財務風險防范的探討

姚鳳先　邵禮軍

摘 要：內(nèi)控制度管理工作是企業(yè)財務控制與管理工作的重要內(nèi)容，需要企業(yè)從財務風險與財務內(nèi)控管理決策兩方面入手，明確企業(yè)財務內(nèi)控制度管理建設方向及其建設目標，為企業(yè)財務內(nèi)控制度管理建設工作提供可靠的理論依據(jù)。整體來看，內(nèi)部控制制度是有效建設財務風險防范機制，提升財務會計信息準確性，保證組織穩(wěn)定發(fā)展，維護組織合法權(quán)益的重要工具。基于此，本文主要對財務內(nèi)控制度與財務風險防范進行分析探討。

關(guān)鍵詞：財務內(nèi)控制度；財務風險防范；探討

1、前言

摘要：隨著全球經(jīng)濟一體化發(fā)展的步伐，電力企業(yè)財務管理的最終目標是最大化的實現(xiàn)經(jīng)濟管理活動的結(jié)果與成效，財務內(nèi)控制度是保證電力企業(yè)持續(xù)的、安全的、快速的、科學的發(fā)展的重要因素。財務內(nèi)控制度的有效執(zhí)行是電力企業(yè)發(fā)展的重要基礎和前提保障。

2、企業(yè)財務內(nèi)控制度管理建設主要內(nèi)容

2.1會計機構(gòu)與人員管理

構(gòu)建“會計機構(gòu)與人員管理制度”需要從企業(yè)內(nèi)部主體利益入手，了解企業(yè)內(nèi)部利益主體在“責”、“權(quán)”、“利”三個方面的關(guān)系，針對財務管理特點組建財務機構(gòu)和分配財務管理人員。

（1）明確分工。企業(yè)財務部門應按照公司管理特點和核算要求，明確各崗位人員的分工和職責；同時將會計核算與與資金管理的進行嚴格區(qū)分，使賬目管理人員與資金管理人員能夠清楚的知道自己的工作范圍、責任與權(quán)力的限制范圍。

（2）相互牽制。依據(jù)崗位要求和風險管理要求，針對重要崗位和不兼容崗位，分別設置不同的崗位和安排不同的AB角人員進行操作，必要時可參考銀行體系基本管理內(nèi)控要求，規(guī)避和防御內(nèi)部風險漏洞和風險事件。

2.2成本費用管理

（1）成本費用控制核心。建立“成本費用管理制度”需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的情況，確保所制定的成本費用管理制度符合企業(yè)實際運行要求與需要。為此，企業(yè)需要成立預算小組，由多個預算小組組成企業(yè)成本費用管理組織機構(gòu)，分別由不同的預算小組負責某一個車間、分部、科室的財務計劃。

（2）預算管理。預算小組是成本控制工作的責任中心，需要明確每個預算小組的職責范圍與職責內(nèi)容，并運用多種財務管理手段對成本實施控制與管理工作。通過制定成本費用管理制度一方面能夠提升財務部門獲取的財務信息的準確性、全面性和及時性；另一方面做好科學的預測工作與決策工作，能夠最大程度上降低企業(yè)在市場運行中所潛在的風險。

（3）供應商準入制度。企業(yè)還應構(gòu)建供應商準入制度，針對材料物質(zhì)供應商實施全面考核，確保供應商符合供應要求后，方可與其建立合作關(guān)系。

2.3內(nèi)部資金管理

（1）內(nèi)部資金管理的重要性。在企業(yè)財務內(nèi)控管理中，還需要對資金做到有效的管理。特別是在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)內(nèi)部的資金的管理能力直接反應了企業(yè)的經(jīng)營能力和其發(fā)展的能力。

（2）資金管理內(nèi)容。在對資金進行管理時，首先需要做好企業(yè)財務預算工作，編制相關(guān)的報表，并充分考慮企業(yè)的籌資和償債能力，充分分析資金的流動，從而制定出有效的籌資方案。在制定財務計劃時，要對其可行性做到充分的考慮，確保其可以得到有效的實施。其次，做好對現(xiàn)金交易的審批工作，確保管理者對所有審批都做到充分了解。第三，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，把資金主要用在回款及時、信用度好、能產(chǎn)生高收益的的項目中，保持企業(yè)的良性運作。最后，企業(yè)應設立結(jié)算中心，對需要審批的項目均進行獨立的結(jié)算，可以保經(jīng)營管理過程中的靈活性和安全性。

3、財務內(nèi)控制度風險防范提升方法

良好的財務內(nèi)控制度，能夠有效提升財務管理風險防范水平，推動財務管理工作的穩(wěn)定進行，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益的進一步提升。加強財務內(nèi)控制度的建設，需要從以下幾個方面進行。

3.1改變內(nèi)控認識

正確認識財務內(nèi)控制度在財務管理工作水平提升的作用意義巨大。隨著現(xiàn)代市場經(jīng)濟形勢發(fā)展的不斷規(guī)范，組織經(jīng)營成本進入微利時代。為進一步控制運營成本，經(jīng)營管理模式應該由粗放型漸漸地向精細化進行轉(zhuǎn)變。管理者要正確認識到財務管理水平提升的重要性，加強思想觀念的轉(zhuǎn)變，提升財務工作在企業(yè)管理中的比例地位。要真正重視財務管理過程中內(nèi)部控制制度與管理模式的相互配合，才能真正有效提升財務管理工作水平，降低財務管理風險。

3.2強化崗位建設

由于收入不高一直以來都影響內(nèi)控制度在財務管理方面作用的發(fā)揮，因此強化崗位建設，是未來提升財務管理風險防范水平的必要措施。強化崗位建設，包括提升財務管理工作人員的工作效率以及認識水平，綜合實現(xiàn)財會人員對風險防范的主動防控。企業(yè)要通過崗位責任制的形式，進一步明確有關(guān)財務管理人員的崗位責任。加強對其約束，使其對于自己的管理行為進行進一步的自律。引導其正視財務管理工作。設立崗位激勵制度，有針對性地對財務管理工作人員薪酬進行重新設置，提升財務管理工作人員待遇來實現(xiàn)對財務管理工作的重視。工作過程中，要定期通過培訓來提升有關(guān)管理人員的主動性、創(chuàng)造力與自我約束力，設定理論考試與實踐檢驗來不斷的提升財務管理人員的技能水平。

3.3健全防控程序

生產(chǎn)經(jīng)營活動規(guī)模的擴大以及程度的加深，都會增加財務管理的風險。財務管理防控程序能夠有效降低財務管理的風險。在未來，針對規(guī)模擴大、程度加深來進行財務風險防控程序的完善，是提升財務管理水平的關(guān)鍵。在未來要進一步地通過多種手段來檢驗企業(yè)經(jīng)營過程中的信用政策，包括將信息手段與傳統(tǒng)方法相結(jié)合。基于大數(shù)據(jù)技術(shù)與云計算技術(shù)來實現(xiàn)對信用程度的分析和預測，以此提升審查水平。要認真擬定合同有關(guān)細則和條款，注意條款內(nèi)容中與自身權(quán)益有關(guān)方面的內(nèi)容，保證對于自身權(quán)益的維護。現(xiàn)今的市場經(jīng)濟風險分為常規(guī)風險與突發(fā)風險。對于常規(guī)風險的應對，財務管理方面應該有著系統(tǒng)的預案并針對歷史運營基礎來進行抵御。面對突發(fā)風險時財務管理方面要有相應的應急機制，要及時對危害產(chǎn)生的原因，后果進行統(tǒng)計計算，通過應急預案第一時間降低自身損失水平。新時期的財務管理活動中，由突發(fā)風險導致的重大打擊十分常見，所以有關(guān)管理人員應該進一步重視對于突發(fā)風險的應對。將各類型突發(fā)風險案例進行認真的思考，不斷的完善預警機制和應急措施。

3.4建立部門牽制

部門牽制能夠有效防止單方面的財務管理問題造成的財務管理風險發(fā)生幾率。部門協(xié)作在許多大型業(yè)務的操作上都有著重要的意義，對于一些大型項目來說，多部門聯(lián)合運作是一個必要的過程。通過多部門的聯(lián)合辦公，能夠有效降低暗箱操作的發(fā)生概率，能夠增強部門與部門之間的互相監(jiān)督，另外部門牽制機制也能夠?qū)崿F(xiàn)資源利用的更加合理化，能夠?qū)崿F(xiàn)崗位分工效率的提升。在財務管理工作過程中，部門牽制機制的建設，能夠使得在大型業(yè)務運轉(zhuǎn)方面實現(xiàn)更好的財務控制以及財務風險防范。部門與部門之間的監(jiān)督約束，要遵循適當?shù)脑瓌t，包括崗位不相容原則和流程科學化原則，保證部門協(xié)作的過程中項目能夠穩(wěn)定推進。

4、結(jié)語

財務管理內(nèi)控制度一直以來都對企業(yè)內(nèi)部的財務發(fā)展影響巨大，隨著市場經(jīng)濟形勢的不斷變化，財務管理工作面臨越來越多的挑戰(zhàn)。積極尋找未來企業(yè)內(nèi)控制度在財務管理方面的影響策略意義深遠。良好的財務內(nèi)控制度，能夠有效提升財務管理風險防范水平，推動財務管理工作的穩(wěn)定進行，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益的進一步提升。加強財務內(nèi)控制度的建設，需要從改變內(nèi)控認識、強化崗位建設、健全防控程序、建立部門牽制等等方面進行。

參考文獻：

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