淺析供水企業資金管理存在的問題及對策

張桂茹

摘 要：隨著市場競爭日趨激烈，資金管理水平對一個企業未來的生存和發展也越來越重要，意識的提高讓許多企業在資金管理方面投入了大量的時間精力。但是，由于供水企業的特殊性，讓它成為了意識盲區，普遍存在著資金管理薄弱的問題，在一定程度上阻礙了供水企業的發展。本文根據筆者在供水企業從事多年財務管理的工作經驗，剖析本企業的資金管理狀況，對當前供水企業資金管理過程中存在的幾點問題，提出相應的解決措施。

關鍵詞：供水企業 資金管理 問題及措施

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）09（c）-083-02

1 供水企業資金管理的重要性

供水企業屬于我國社會公共事業范疇，生產經營有一定的特殊性，是通過凈化處理水的方式來達到國家相關標準，以滿足人民生活和社會發展需要的企業。其最重要的特性在于，不僅是生產經營方面，基本建設投資決策也要考慮社會效益。由于供水企業的資金來源主要有政府補貼、自有資金、企業自籌三個渠道。國家政策、體制以及財政補貼因素來控制價格，幾乎不受成本和市場環境變化的影響，導致供水企業供應的產品及服務的價格，背離其本身價值，一方面，供水企業承擔著公共職能和社會責任，價格調整不能遵守供求關系；而另一方面，成本支出卻要遵從市場經濟規律，材料供應商根據市場經濟規則進行定價，從而使得自來水的生產及固定資產投資成本逐步提高。總之，供水企業要實現良性發展，就要處理好經濟效益和社會效益之間的關系，要加強資金的有序管理，不然將致使供水企業資金鏈發生斷裂，嚴重的會使企業面臨倒閉的狀況。

作為城市的自來水公司，除了要保證日常生產、供應生活用水以外，還要隨著城市的發展而不斷擴建供水設施，如城市部分管網老化陳舊，需對管網進行更新改造。在這些過程當中，有效管控供水企業的資金來源和使用具有十分重要的意義。

一般而言，資金是企業進行生產經營等一系列經濟活動的基本要素，貫穿于整個生產經營的始末，具有非常重要的作用，財務管理也集中表現在資金管理上。企業資金管理活動的效用，體現在科學規劃和使用資金上，通過資金管理可以合理安排企業經營計劃，對企業的各個發展階段涉及的資金問題進行分析，從而及時了解企業的自身發展狀況，適時調整企業的發展運營方針，從而保持企業的穩定有序發展，使企業更好地開展經營活動。

2 供水企業資金管理存在的問題

2.1 資金管理缺乏正確的意識

由于供水企業自身體制和管理機制的影響，加上公共服務企業的特征束縛，導致了大量的供水企業難以運用最新的科學思維來開展財務管理，導致資金管理發生混亂，大大影響了供水企業的資金情況。現在多數供水企業的管理者認為企業資金管理如同普通財務管理工作一樣，僅僅是做好日常資金記錄情況即可，而忽略了資金管理本身的重要性。而資金管理又涉及到企業的整個發展階段，具有十分重要的指導作用，目前缺乏正確資金管理意識的問題，對供水企業自身發展十分不利，也影響長期經營的穩定性。

2.2 應收賬款周轉緩慢，資金回收困難

水費是供水企業營業收入的主要來源，但水費欠款一直是城市供水企業潛在的弊病。近年來，用水不交費或故意拖欠水費現象時有發生，盡管采取了加大催繳水費力度等多項措施，但部分用水戶不理會、不配合的態度，一定程度的影響了供水企業的水費回收率，資金回收時間過長既不利于企業產業規模的擴大，也給長期正常經營發展帶來了不穩定因素。同時，隨著現代城市的規劃，如棚戶區拆遷改造，也給水費的正常抄收工作帶來了難度，很多用戶存在道德風險，拖延甚至拒絕繳費導致抄表入冊的水量得不到及時回收。但與水費收入收繳不匹配的是，在現有的市場經濟條件下，企業為了提高市場份額，應收賬款已成為一種不可避免的現象。供水企業的應收賬款比例較大的是給排水工程款，現在的小區建造商有很多是以掛靠的形式，開發小區層層外包。如果工程尾款不能在合同期限內收回則會造成壞賬。

2.3 存貨控制薄弱，造成資金呆滯

供水企業的存貨主要是給排水安裝工程材科、管網維修材料及廠區生產凈化水處理材料等，這些材料通常被用于給排水工程施工階段，但由于給排水工程預算編制過程沒有全面了解施工場地，不具有科學性，預算與小區施工的實際情況不符，導致好多材料購入后，進入安裝施工時材料不能使用，造成工程退料數量增大，而退回庫房的材料不能及時的在下一個工程中被合理安排使用，導致存貨資金長期積壓，得不到有效的周轉，造成資金鏈緊張或發生斷裂。

2.4 部門之間對接不及時，協同配合性差

資金管理不僅僅是供水企業財務部門的職責，也需要其他部門的積極配合。主觀上，各部門工作人員的工作積極性較低，對自己所經手的工作沒有進行回頭望，一定程度影響了企業的資金管理工作。 客觀上，相關部門由于對接溝通不暢，對企業的資金計劃不甚了解，難以將各部門之間的資金風險防范和應對措施進行融合，與公司整體的資金計劃目標相偏離，從而形成資金管理漏洞。如：財務部門沒有將企業應收款的情況定期報給所涉及的業務部門，業務部門對自己部門涉及的應收款項也沒有做記錄，全憑財務部門上報后等領導安排催要，相互扯皮推諉，造成資金管理不順暢。

2.5 內部監管不完善，考核制度不落實

很多供水企業雖然建立了相應的資金管理內控制度，但仍存在著不盡完善、缺乏針對性、執行力不到位等問題，和實際情況存在一定出入，使得內部控制制度的作用得不到有效發揮，而內控制度作為企業的根本，如果內部控制存在缺陷也會使資金管理出現問題。同樣地，一些供水企業為強化監管，建立監控部門，設立資金監控制度，但仍然存在內部監督人員專業水平低、監控不力、制度流于形式等問題，導致監控職能失效，影響了企業資金的正常運轉。

3 供水企業資金管理的方法和對策

3.1 提高資金管理意識

在加強企業管理者相關方面知識學習的同時，也要加強企業整體人員素質。首先企業管理層要提高重視資金管理，尤其是選人用人方面。強化企業資金的日常管理，明確部門和崗位的不同管理職責。企業資金管理人員要重視資金管理的重要性，提高學習相關財務專業知識的主動性，以便能夠熟練掌握資金管理的知識，不斷提高資金管理的能力。供水企業既要對資金管理人員進行業務工作的培訓，又要對其進行多項教育，包括法制、廉潔、道德等方面，從而提高資金管理人員的整體素質。

3.2 強化資金日常管理，加強應收賬款控制

財務核算應準確詳實，債權債務關系要明確。評價客戶資信的程度，要制定對應的信用政策。強化分析應收賬款的賬齡，關注收賬實務的重要性。收賬實務中要注意以下兩點：（1）針對信用風險不同的客戶，適用不同的收賬程序和方法。強化催要應收賬款的力度，根據“賬齡分析法"，逐一分析應收賬款，通過采取不同的措施，盡可能獲得最佳的結果。如采用書信催要、電話催要、上門催要等多種方式催收賬款。對水費收取工作采用多種渠道收取，以銀行卡代扣、微信支付、支付寶支付等繳費方式繳納水費。對拆遷區域內用水戶的水費收取工作，應與政府相關部門溝通協調，爭取做到用水戶繳清水費拿到供水企業的銷戶單后便可到政府相關部門辦理拆遷手續。從而提高應收水費回收率，防止水資源流失。（2）挑選合適的收賬人員。對應收賬款回款落實“人員責任制”水費回收率與區域抄表員的績效工資掛鉤，工程款的回收狀況與施工管理員的績效工資掛購，以提高應收賬款的質量，促進資金回籠。抄表員對區域內各用水戶的基本信息要了解掌握，施工管理員工資的績效獎金發放比例應與應收賬款的回籠比例保持一致。施工管理員在施工現場時間較多，能及時了解開發商的情況，施工管理員對開發商的變動情及時反映，以便領導進一步安排工作，以防措手不及。

3.3 強化存貨管理，加強財務控制

盡力壓縮物資存量，避免出現資金呆滯，采取科學的方法確保存貨資金呈現最佳結構。工程技術部應加強工程預算人員業務知識學習，工程預算的材料要符合施工要求，工程預算員與庫房管理員應及時勾通，對退回的材料要及時安排使用。存貨的管理應結合供水企業的戰略目標，采取實用的財務戰略，以達到優化資金配制的目的。如“以銷定產”的經營戰略，就可避免存貨大量積壓，從而減少資金占用周期。將存貨業務流程科學性與供應鏈系統的先進性相結合，及時準確記錄存貨的購入、領出和結存情況。建立規范的材料采購及庫存管理制度，形成有力的企業內部牽制。對存貨進行定期清點梳理，做到物盡其用，避免出現不必要的材料積壓問題。采用零庫存管理模式，減少存貨占用的時間，從而達到降低存貨管理成本，提高存貨資金使用效率的目標。通過選取優質供應商，最大程度拉長應付賬款的賬期，在不損失企業信譽的基礎上，推遲應付賬款付款時間。

3.4 加強部門間協同配合

企業生存與發展成功的基石是團隊精神，作為公共服務的供水企業其長足發展依靠的也是團隊精神，而團隊精神的核心是協同合作，只有各個部門之間加強溝通協作，凝心聚力，集思廣益，才能保證單位的高效率運轉，實現企業經營計劃目標。供水企業各部門應積極協助配合其他部門工作，發揮協調組織作用。一個企業實際是各個部門密切配合協同作戰的機構。通過溝通協作有關資金管理計劃、財務信息能及時傳遞，使相關部門的責任人能掌握資金使用動態，資金追蹤問效和反饋及時，及早發現問題及早處理，切實提高資金的使用效率。

3.5 建立完整的監管考核機制

要對資金管理加強監督與內部控制，以加強資金風險控制，提高資金使用效率。為了提高供水企業資金管理的效率，重點要保證內控管理制度完備性。如果內部控制制度與供水企業實際經營情況相匹配，那么制度就有了落地的基礎，建立科學全面的資金管理制度，就可以有章可循。在內部的監督考核機制中，要開展事前和事中的監督，動態控制企業流動資金的全過程，有效監控企業財務指標的變動，助力實現企業未來發展的目標。企業內部控制不可或缺的環節就是資金監督，因而內部監督部門應具有獨立性，不同于管理層的職能部門，獨立的內部監督能夠確保企業資金管理制度得到規范運行，能夠有效控制資金風險，進一步提高企業抗風險的能力，使得企業經營正常運行。良性的企業資金管理不僅能夠縮短企業資金周轉期，而且資金能夠具有波動性，提高企業的經營活動的便捷性，極大程度促使企業能夠可持續經營與發展。

參考文獻

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