我國中小商業銀行的風險分析

丁輝 王蘇茵

摘 要：隨著金融體制改革的逐步深入，我國中小商業銀行迅猛發展。但我國經濟處于轉型時期，經濟改革進入深水區，金融風險逐漸累積，并呈復雜化、擴散化、隱蔽化的趨勢。本文主要分析了我國中小商業銀行面臨組織和管理風險，技術和人員風險，法律制度風險， 并指出銀行風險產生的多樣性，規模偏小導致在競爭中存在劣勢，我國中小商業銀行不清楚的定位等方面的原因，針對上述原因防范我國中小商業銀行信用風險要從培育風險文化樹立風險意識，完善銀行的治理結構，健全風險控制體系，加強資產負債風險管理，利用金融衍生產品規避利率風險，考慮風險和收益的關系等方面采取相應的措施。深入分析了我國中小銀行的風險類型和因素，對規避風險，促進我國中小銀行的發展具有十分重要的理論和實踐意義。

關鍵詞：中小商業銀行；風險分析；風險類型；風險因素

目前我國中小商業銀行操作風險的現狀中小商業銀行的特點在于分支機構較少，經營范圍狹小，經營業務不全面性，主要為特定客戶群提供服務，由于我國中小商業銀行風險管理起步較晚，目前存在的問題也較多[1]。本文針對我國中小型商業銀行存在的風險類型和形成原因展開分析，并針對上述問題和原因提出應對措施，現進行以下分析，來具體闡述。

1.分析我國中小商業銀行面臨風險的類型和原因

1.1 組織和管理風險

組織風險是指由于組織機構設置以及組織控制失效或低效，產生操作風險，而使得實際效果偏離預期目標的可能性。我國中小商業銀行起步較晚，在發展和改革過程中，組織機構及控制方式都在變革之中。由傳統的組織結構及控制方式向“公司化”的組織機構及控制方式轉移，組織機構及控制方式發生失效或低效的可能性都很大，由此比較容易引起操作風險。管理風險是指由于管理人員以及管理職能失效，產生的操作風險，使得實際管理效果達不到預期目標的可能性。加強管理是控制操作風險的有力手段，在中小商業銀行的運行過程中，管理人員舞弊、管理制度缺陷、管理技能下降等，都會導致內部控制制度的失效或低效，從而引發操作風險的產生。

1.2 技術和人員風險

技術風險是指由于技術工藝、設備及手段等不完備或失效引發的操作風險，從而使得技術控制效果達不到預期目標的可能性。商業銀行的技術控制手段越來越先進，犯罪分子的作案手段也越來越高明。尤其是計算機及網絡系統的產生，在方便用戶以及增加商業銀行業務量的同時，也在不斷地增加網絡操作風險。另外，現代印刷手段的提高，也在不斷產生假票、假幣，促進了操作風險的產生。人員風險是指商業銀行的內部及外部相關人員，有意識、有目的地作弊或責任心不強、判斷失誤等原因而產生的操作風險。內部人員舞弊是由于員工素質低下以及內部控制制度失效等原因造成的人為風險；外部人員舞弊是外部不法分子與內部人勾結，利用商業銀行的缺陷或采用現代技術手段進行詐騙，以造成商業銀行或他人資產損失的行為[2]。

1.3 法律制度風險

法律制度風險是指由于國家法律、法規不健全，以及商業銀行制度缺陷，造成商業銀行及他人資產損失的現象。我國商業銀行目前正處在改制時期，法律、法規還不夠健全，商業銀行制度及業務還沒有完全與國際接軌，已經頒布的相關法律、法規也由于環境條件的不成熟還沒有完全起作用。因此，通過完善及貫徹執行相關法律、法規來降低操作風險，具有重要的現實意義。

1.4 對中小商業銀行面臨風險的原因分析

1.4.1 銀行風險產生的多樣性

中小銀行風險產生有一般性原因和特殊性原因，有宏觀經濟方面的原因，也有微觀業務操作方面的原因，有商業銀行外部的原因，更有其內部的原因。金融環境不佳，使得中小商業銀行發展受到諸多政策和軟環境方面的約束我國的金融體制有兩個明顯的特征：政府主導型和壟斷性。中央政府主導中小銀行的體制結構，地方政府主導中小銀行的業務經營，這使得中小銀行逐漸習慣于在政府規定的范圍內行事，市場意識薄弱。另外，國有商業銀行在我國金融體系中占有壟斷地位，中小銀行也有意模仿國有大銀行，這都導致中小銀行在管理、業務范圍等方面均與國有商業銀行雷同[3]。

1.4.2 規模偏小導致在競爭中存在劣勢

規模偏小將影響中小商業銀行在公眾心目中的信任程度和信用評級。其次，中小銀行缺乏自身聯行能力，其大部分結算需要通過其他國有商業銀行代理，結算時間長，手續復雜。再次，規模偏小將使得銀行無法實現規模經濟，在同行業競爭中處于劣勢，風險增大。我國中小銀行與國有商業銀行在市場定位方面有雷同的一方面，中小商業銀行無視其自身在資金實力、管理、抗風險能力等方面的不足，在客戶和業務的選擇上盲目與國有大銀行競爭，片面傾向大企業集團。

2.我國中小商業銀行信用風險的防范措施

2.1 培育風險文化樹立風險意識

銀行風險文化的構建包括以下幾方面：首先，風險管理知識文化。它是銀行在風險管理過程中形成的技術和藝術，包括銀行對各種風險的評估能力、辨識能力、對風險收益的權衡藝術、風險管理績效評價技術，以及對風險管理模型的開發運用等。知識文化主要體現在風險管理信息系統上，是銀行風險管理的智力基礎。其次，風險管理行為文化。它是指員工在風險業務的經營管理過程中產生的活動文化，是風險經營理念、員工精神面貌、人際關系的動態體現，也是銀行精神、價值觀的折射。第三，風險管理制度文化。它是銀行對經營活動中可能出現的各種風險進行預防和控制的一整套制度安排。它是一定精神文化的產物，必須適應精神文化的要求；又是精神文化的載體，并對精神文化起反作用。制度文化也是行為文化得以貫徹的保證。第四，風險管理精神文化。它是員工在風險管理中形成的統一的風險管理理念、價值標準、道德規范和行為準則等，是風險管理文化的最高境界。精神文化是風險管理文化的核心，這個核心的形成有賴于風險管理行為、風險管理制度作為依托和保證，培育精神文化也是構建風險管理文化整體的最重要環節[4]。

2.2完善銀行的治理結構

公司治理結構是屬于企業制度層面的內容，其核心在于企業通過權力制衡，監督管理者的績效，保證股東和其他利益相關主體的權利。商業銀行作為特殊的公司，在經營和管理中，公司治理結構也日益被重視。

2.2.1完善內部法人治理結構

分別設立股東代表大會、董事會和監事會使所有權、經營權和監督權互相分開，明確劃分董事長、監事長和行長（總經理）職責，并規范其運作。另外，政府逐漸從作為中小商業銀行最大的投資主體角色上淡出，也是完善商業銀行法人治理結構不可或缺的一個外部條件。

2.2.2培育多種形式的持股主體

首先，公開發行股票并上市。公開上市可以，中國人民銀行研究局組編：《國有商業銀行公司治理結構專論》，北京，中國財政經濟出版社，2002華東師范大學2004屆碩士學位論文我國中小商業銀行風險管理的對策研究促進中小商業銀行股權結構合理化，使各方參與主體都能對經營決策進行權衡和選擇，對企業的經營層起到制約作用。中小商業銀行上市后，由于股權社會化，有助于商業銀行借助外部力量，推動法人治理結構的完善。隨著更多的社會股東參與其中，將對公司的經營決策形成更大的制約力量。通過強化信息披露方式，還將進一步促使商業銀行的經營管理透明化，受到社會各方監督。其次，引入外資。許小年認為，我國商業銀行最好引進50%的外資股權，但由于短期內無法做到，可以考慮通過先行引入，逐步增持的方式增加外資股權的比重[5]。

2.2.3完善激勵機制、約束機制和監督機制。

（l）在完善激勵機制方面，首要任務是建立經理人的績效評價體系，對經理人進行客觀的績效評價，報酬要和績效掛鉤。董事長及其他經營層的收入水平應與商業銀行的盈利情況、公司的實力、為股東帶來的回報掛鉤。薪酬不僅僅是對勞動者的回報，更是激勵董事長、董事、管理層發揮潛能，創造更多財富的重要指標。績效的考核要公平、透明。為實現上述目的，有些商業銀行已推出為數可觀的年薪制，有的銀行還萌動了期權激勵機制的想法。（2）在約束機制和監督機制方面，要進一步發揮內部稽核（審計）部門的作用。建立對董事會負責的內部稽核（審計）部門，以加強董事會對日常經營管理的監督，防范內部人控制風險和其它經營管理風險，在一定程度上彌補監事會不到位的缺陷。

2.3健全風險控制體系

2.3.1建立垂直的風險控制機構體系

健全中小商業銀行的風險控制體系，可以更好、更有效地識別，衡量和化解風險。西方發達國家商業銀行的發展經驗說明，大凡風險控制得比較好的商業銀行，都有一個共同特點，即建立了垂直的風險控制機構體系。具體說，我們應在總行一級設一個風險控制委員會，全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席。與此同時，在各業務部門和每一個分行都設有風險控制官，他們都是對上一級風險控制官負責，而不是對同一級業務部門的負責人負責。

2.3.2 保持風險控制的獨立性

這種獨立性不僅表現在風險控制要獨立于市場開拓，還表現在程序控制、內部審計和法律管理三個方面。（l）從程序控制上看，包括：控制和管理政策的確立，控制程序完備性的測試，確認銀行內部的操作辦法符合外部監管的要求。（2）從內部審計上看，包括：采用合適的會計政策，確定合適的呆賬準備金比例，內部報告和外部報告。（2）從法律管理上看，包括：銀行活動符合法律要求，與監管部門保持聯系，為業務活動提供同文本、警告違約風險等。

2.3.3建立相應的風險控制指標體系

完善商業銀行風險控制的各項指標體系，建立一套專門的信貸資產管理制度。風險控制主要是通過科學、系統的風險指標體系來實現的，包括銀行資產的安全性、流動性和盈利性等一系列指標，這些指標的建立可參照《股份制商業銀行風險評級體系（暫行）））來制定。然后根據這些風險指標及時提供的預警信號嚴格控制風險、化解風險。

2.4加強資產負債風險管理

目前，中小商業銀行在資產負債管理上仍以比例管理為主，強調總量平衡，停留在一種分析應用和被動管理的階段。隨著銀行經營市場化進程的加快，中小商業銀行應積極采取對策，主動對風險進行管理。

2.4.1以持續期缺口管理為主

鑒于我國金融市場環境不成熟，西方金融發達國家先進的衡量方法在我國還缺乏應用的條件。因此，目前要繼續貫徹和優化資金缺口和持續期缺口對利率風險的衡量。尤其是對持續期缺口管理的運用，因為它是一種動態的分析方法，綜合反映了銀行資產和負債的利率風險。加強對市場利率走勢的分析研究，通過分析和量化利率風險敞口，結合業務發展要求及時調整資產負債的期限結構，使利率風險敞口控制在本行所能承受的范圍之內。

2.4.2建立以效益為中心、高效協作的產品定價模式

商業銀行以風險調整收益最大化為目標，而客戶的信用度和對銀行的貢獻度是有區別的，因此，中小商業銀行在提供產品和服務時應進行差別定價。一般而言，對貢獻度大的客戶（信用度高的客戶），可以考慮適當給予優惠價格、提高服務檔次。大力發展中間業務，平抑因利率風險導致的收入波動幅度。利率市場化后，銀行進入微利時代，存貸利差縮小。而中間業務具有風險小、收入穩定的特征，因此，要從服務功能、服務質量和服務范圍的廣度和深度上大力發展中間業務，重點發展投資理財、咨詢和財務顧問等業務，同時要在更高層次上發揮銀行的結算中心和代理中心職能，使銀行中間業務由資金密集型向知識密集型轉化。從而降低總收入的波動性[6]。

2.5利用金融衍生產品規避利率風險。

2.5.1做好流動性計劃安排

盡管我國金融衍生品市場還未發展起來，無論是市場的流動性、還是交易規模等，都構成銀行利用衍生品規避風險的制約。但是，中小商業銀行還是應積極研究、開發和運用金融衍生品來規避和控制利率風險。在科學預測的基礎上，制定詳細的流動性計劃安排，尤其是應急計劃的安排，這樣才能高效有序地對危機局勢作出反應。

2.5.2建立流動性風險預警系統

商業銀行應根據自身的資產負債結構、業務特點、戰略計劃和風險承受能力等因素，制定合適的流動性風險限額，以便及時對潛在的流動性風險發出預警。根據市場變化和本行業務發展狀況，適時調整資產負債品種和期限結構，保證各項流動性指標控制在監管當局規定的范圍之內。總行對各分支行的經營狀況和各項指標的執行情況也進行實時監控。

2.5.3實施資金多元化戰略

根據流動性要求，確定購買和持有變現能力強、流動性好、收益水平較高的各類債券計劃。并通過業務創新，改進流動性風險管理，使中小商業銀行在保持流動性的同時增加收益：（1）通過發行大額可轉讓定期存單、金融債券等，增強銀行主動負債能力。（2）增加金融市場的交易品種和市場容量，通過增加低風險的中短期投資品種來改善流動資產的構成。（3）通過開展資產證券化，將長期資產轉化為短期資產，提高資產的流動性[7]。

3.小結

總體來說，我國中小商業銀行還面臨著諸多風險因素 ，需要采取相應的措施來對風險進行規避和防范。本文分析了我國中小商業銀行面臨組織和管理風險，技術和人員風險，法律制度風險， 并指出銀行風險產生的多樣性，規模偏小導致在競爭中存在劣勢，我國中小商業銀行不清楚的定位等方面的原因，針對上述原因防范我國中小商業銀行信用風險要從培育風險文化樹立風險意識，完善銀行的治理結構，健全風險控制體系，加強資產負債風險管理，利用金融衍生產品規避利率風險，考慮風險和收益的關系等方面來采取相應的措施。總之，通過上述分析，對我國中小商業銀行存在的風險類型和風險因素有了更清楚的認識，通過上述措施能有效的規避風險，促進我國中小商業銀行健康快速發展具有十分重要的理論和實踐意義。

參考文獻：

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