基于財務角度農村信用合作社的核心競爭力分析

本文系陜西省教育廳2014年度課題“推拉理論視角下陜西農村宅基地推出與補償機制研究”（項目編號：14JK2111）的階段性成果

摘 要：農村信用合作社對于促進農業結構調整和農民增收，改善農村信用環境，發展地方經濟起到積極的作用。在建設社會主義新農村的形勢下，研究如何更好更快發展農村信用合作社，提高其核心競爭力，具有重要的意義。

關鍵詞：農村信用合作社；核心競爭力；評價指標

一、引言

1.核心競爭力的概念

“核心競爭力”最早是由美國的普拉哈拉德和哈默于1990年在著名的《哈佛商業評論》發表的《公司核心競爭力》一文中提出，而且迅速被企業界和學術界所接受。他們認為，核心競爭力是一個組織知識的集合，特別是調整不同生產技巧以及整合各種各樣技術的方式。隨后，1998年世界經濟論壇對核心競爭力定義為：一個公司在世界市場上均衡地生產出比其競爭對手更多的財富。我國學者也從不同角度對提出核心競爭力的定義。本文認為核心競爭力是指企業在進行市場競爭的過程中，將技能、技術和知識有效整合而形成的能使企業獲取的、獨特的、不能模仿的持續競爭能力。

2.核心競爭力的評價方法

（1）數學模型法，就是將競爭力看作資源、能力和環境等投入量的生產函數，經過數學處理，從產出增長率中求出資源要素、能力要素和環境要素的貢獻率，評價其綜合水平的方法。但是數學模型法的經濟學涵義一直是難以解決的問題，并在參數估算上有較大的隨意性。

（2）財務業績評價，是根據財務報表整理分析得出結論的方法。但是，只依賴財務報表數據，評價企業的短期財務業績，顯示的是企業過去的業績水平，而不是從全方位和戰略角度對企業的業績進行的綜合評價。另外，非財務信息在企業財務報告中所占的比重越來越大，其作用也越來越重要。

（3）評價指標體系法，是根據企業的行業特征，選取那些能反映其本質特征的指標，從不同的方面對競爭力進行衡量，然后設計出計算方法，確定各指標的權重系數，通過特定的計算方法得出綜合評價指數。評價指標體系法具有系統、全面描述競爭力指標的功能，是分析社會經濟現象行之有效的方法。

（4）因子分析法，是力求用最少的因子去解釋和概括可觀測的事實，在因子和現象之間建立起一種最基本、最簡潔關系，以達到數據簡化目的方法。其基本原理是通過線性變換把給定的一組相關變量轉成另一組不相關的變量，新的變量按照方差逐次遞減的順序排列。

二、農村信用合作社核心競爭力提升的必要性

伴隨世界經濟的進一步發展，外資銀行向國內市場不斷涌入，國內市場的資金流、客戶流和信息流都發生了較大的波動，更多商業銀行應運而生。農村信用合作社即為此種背景下發展起來的商業銀行之一，它對促進農業結構調整和農民增收、改善農村信用環境、發展地方經濟起到了積極的作用，尤其是為低收入群體提供進入信貸市場的平等機會、改善低收入群體福利和收入方面發揮著重要作用，提高其核心競爭力，具有重要的意義。

三、基于財務角度農村信用合作社核心競爭力的分析指標

從財務角度分析，農村信用合作社核心競爭力的影響因素包括償債能力、營運能力、盈利能力和可持續成長能力等等。從農村信用合作社財務狀況和經營成果的角度，對影響核心競爭力的因素進行細化，可以得到以下具體財務指標：流動比率、速動比率、現金比率、現金流量比率、資產負債率、產權比率、權益乘數、利息保障倍數、現金流量利息保障倍數、應收賬款周轉率、流動資產周轉率、總資產周轉率、營業利潤率、成本費用利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率、凈利潤增長率、總資產擴張率等等。

為了對農村信用合作社核心競爭力的影響因素和影響效果進行分析，采用評價指標體系法和因子分析法對農村信用合作社的財務數據資料進行相關分析。在分析過程中，為了準確評價各個比率的實際影響程度，以流動比率、速動比率、利息保證倍數、應收帳款周轉率、總資產周轉率、總資產報酬率指標來衡量短期償債能力、運營情況等方面農村信用合作社核心競爭力的主因子1，測試結果表明農村信用合作社凈投資收益越好，存貸款收益越好，核心競爭力越強；以資產負債率、產權比率、權益乘數、營業利潤率、成本費用利潤率來衡量長期償債能力、獲利角度等方面農村信用合作社核心競爭力的主因子2，測試結果表明農村信用合作社的規模越大，經營的穩定性越好，所承擔風險的越少，盈利就越多，核心競爭力也就越強。

四、基于財務角度提升農村信用合作社核心競爭力的措施

1.擴大資金來源，增強經營能力

農村信用合作社應優化資產結構，提高資產質量，在加強負債集約經營的同時，優化負債結構，降低籌資成本，提高籌資效益。一方面要降低貸款性資產占比，擴大風險低的非貸款性贏利資產占比，改善資產結構組成；另一方面要全面導入信貸資產質量工程，建立健全信貸資產的控制機制，加強信貸隊伍建設。此外，還要大力發展新興業務，如增加開拓成本低、收益高、風險小、靈活多樣、適應性強的新興業務，來培育新的盈利增長點。

2.拓寬融資渠道，提升風險控制能力

首先，農村信用合作社應深入群眾和民間募集資金，保障資金的正常周轉和日常營運。在采用多種形式增加銀行資金的同時，增加注冊資本或收縮總資產，提高農村信用合作社自身盈利能力與盈利水平，增強自我積累，提升自行增資水平。其次，要盤活不良資產存量，壓縮不良資產總量，減輕核銷和準備核銷不良資產的資本負擔。最后，農村信用合作社應建立存款保險制度，將金融產品與保險產品有機的結合起來，促進多項共贏局面的產生和多項金融產品共同發展的新局面。一方面保障了資金的安全，另一方面也促進了多行業共同進步。目前，很多股份制銀行與保險業強強聯手推出的現行的銀行保險業務。

3.更新管理理念，強化管理競爭力

管理競爭力對農村信用合作社利潤創造乃至持續經營的決定意義是不言而喻的。因此，必須重點培育農村信用合作社立足于商業銀行基礎之上貼合自身實際的管理競爭力。農村信用社是以“服務三農，改變民生”為目的的金融服務機構，應樹立敬業、誠信、高效、創新的工作意識和工作態度。一方面，農村信用合作社應改變舊的經營管理理念，克服各種弊端，改變經營管理方式，提高信息透明度，增強現代經營意識。另一方面，經濟效益與市場競爭力的提高越來越取決于先進的經營管理方式，農村信用合作社也應實施先進的全面質量管理方式，包括負債質量管理、資產質量管理、人員質量管理、利潤質量管理、資產負債比例管理和風險管理等，建立起一套健全有效的技術監管和質量保證體系。

為了適應新的經濟形勢，拓展農村信用合作社的發展道路，農村信用合作社應該認識到自身的不足，結合自身的優勢，向各大股份制商業銀行學習，制定符合金融發展趨勢的經營戰略，加強公司和人才培養，從而提升農村信用合作社利用資源、環境的能力，提高風險控制和創新能力，從而提高農村信用合作社的核心競爭力，為農村信用合作社未來的發展提供保障。

參考文獻：

[1]陸舟.我國農村信用合作社改革存在的問題與對策[J].當代經濟，2013（12）.

[2]姜健.我國商業銀行的核心競爭力研究[J].金融視線，2013（11）.

[3]鄭先炳.西方商業銀行最新發展趨勢[M].中國金融出版社，2011（26）.

作者簡介：張愛輝（1975- ），女，甘肅蘭州人，講師，從事財務管理與會計方面的教學與研究