淺談企業內部財務風險控制與防范

侯曉楠

摘 要：隨著北京市經濟環境不斷優化，經濟運行呈現穩中趨緩的新常態狀況，國民經濟運行面臨“調結構、促改革”的步伐，給企業的運營和風險控制帶來新的考驗。財務風險有著客觀存在性、不確定性和全面性的特征。在企業運營的各個環節都貫穿著財務風險，大部份企業不能正確認識財務風險的危害性，也沒有一套切實可行的財務風險控制方案。在日益激烈的市場經濟環境下，如企業的財務風險控制不得當，有可能會導致企業的各項危機，因此對財務風險的控制必然成為企業風險防范里的重點，深化和改善企業對財務風險的規避疏導措施就顯得尤為重要。如此看來，企業應對財務風險保持警惕性，盡可能避免降低財務風險的發生率。因此，企業領導層和財務部門要認真了解本企業有可能出現的財務風險，并制定相應的風險預警機制，對已發生的財務風險應采取減損補救措施，將風險影響降到最低限度，與此同時要分析風險產生原因，以防此類財務風險再度出現。以此來看，企業財務風險控制及其防范與企業的良性發展休戚相關。本文主要闡述了企業財務風險控制中存在的問題，分析了影響財務風險控制與防范的因素，提出了加強企業財務風險控制與防范的幾點措施和對策，以期完善企業的財務風險控制機制，進一步降低規避企業的財務風險。

關鍵詞：財務風險 風險防范 控制措施

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）04（c）-127-02

近年來隨著不斷加快的產業結構調整步伐，經濟環境繼續優化，進一步深化國有企業改革，在新常態的經濟發展大環境下，市場經濟在一定程度上變得更加復雜。財務工作作為企業發展的重要環節，在企業經濟運營過程中，無論是在財務管理上還是在實際操作中都會產生一定程度的風險。企業在這種背景下要獲得穩定發展，就需要強化對企業財務風險的控制、規避和防范。本文就當前企業在經營活動、財務管理中存在的風險問題作出了初步的分析，并從企業制度、風險意識、人員結構等方面對改進完善風險控制與防范措施進行了探討。合理有效的措施將會使企業穩步良性發展。因此，對企業財務風險控制及防范方法的研究有著重要的現實意義。

1 企業的特點及其可能導致的財務風險

企業因所涉及商戶較多，各個商戶的情形也差別較大，不少商戶自身財務制度不健全，甚至沒有專職的財務人員，因此企業難以對眾多商戶進行統一的規范化管理。而且企業在自身管理上也存在著缺乏風險管理意識；財務監管機制不完善；缺乏財務風險預警機制等種種問題。需在今后工作中不斷摸索解決各種問題的可行性，從各個環節盡量避免，降低各項財務風險。

2 企業財務風險控制中存在的問題

2.1 企業內部缺少有效的財務風險管理意識

2.1.1 企業沒有建立相應的風險管理文化

企業在經營運行過程中，會遇到來自企業內外的各方面風險，這些風險如不加以控制，都可能會轉化為財務風險。企業如能形成風險管理文化，制定一些約定俗成的，員工容易普遍接受認可的群體規則和價值準則，將對風險控制起到積極作用。這些約定俗成的行為規范雖然沒有對職工進行硬性要求，但會在無形中對職工的思維方式起到約束作用，更容易規范員工的工作行為，朝著降低企業風險的方向發展。但目前大部分企業沒有建立相應的風險管理文化，無法有效地培養職工風險意識，企業整體缺乏抵御財務風險的能力。

2.1.2 企業經營者的財務風險控制意識薄弱

企業管理者是企業中的司令部門，如果企業管理者不重視財務風險沒有制定行之有效的預警機制和控制措施，企業就無法對財務風險進行系統控制，就會導致企業財務管理風險的增加。大部門企業管理者只有在風險發生時才會引起關注進行控制，風險緩解后就不再監控，這樣的方式對控制財務風險沒有有效作用，反而可能會醞釀新的風險出現。

2.1.3 企業員工財務風險意識淡薄

員工缺乏財務風險意識，但是企業并沒有因此引起重視而對員工加強財務風險意識的培養，沒有把財務風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上，尤其是對于關鍵崗位的財務人員沒有進行必要的風險培訓。許多企業并沒有意識到經營業務活動中任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，造成損失。

2.2 企業財務人員缺乏與經營部門的溝通配合

2.2.1 經營部門

在企業中經營部門屬于一線的創收部門，往往更得領導的重視，經營部門員工的績效更多的同其個人業績和銷售收入相掛鉤，雖然有利于調動經營人員創收積極性，但這種有缺陷的考核機制，往往使經營人員忽視應收賬款所帶來的財務風險，進一步導致壞賬增加，形成嚴重的經濟損失。

2.2.2 財務部門

在企業中財務人員的專業能力及素質仍需不斷完善，財務人員對風險認識不足，就無法在實際的風險管理和經營管理中進行風險把控。財務人員對公司經營業務缺乏了解，就不能從相關會計信息中及時發現問題向有關部門匯報，無法對風險進行分析和通過預警機制來實施利用。

2.3 缺乏完善的財務風險預警機制

大部分企業尚未建立財務預警機制，對現金流、應收賬款等重要環節沒有相應的嚴格監管和風險預警，而這兩個環節容易相互影響，大額應收賬款可能會導致企業的資金鏈斷裂使生產經營活動陷入無法運行的處境。

3 影響企業財務風險控制的因素分析

3.1 企業管理層對財務風險的控制意識

企業管理層水平不高，眼界有限，更多的關注利潤和經營業績，忽略了經營思想的提升和對企業管理文化的培養。公司領導缺乏使企業步入規范化發展的帶動力，導致在經營決策過程中風險意識不足，缺乏對風險的警惕性。

3.2 企業財務風險多樣化、復雜化

企業的經營活動與社會經濟有著密切的聯系。經濟政策的調整變化，發展方向都會給企業帶來機遇與挑戰。隨著北京市經濟環境不斷優化，經濟運行面臨“調結構、促改革”的大步推進，對首都企業在經營財務活動上產生更加多樣的變化。

3.3 企業對財務風險的監控

企業對財務風險缺乏跟蹤分析，不能使風險及時得以控制。而且財務風險是動態的，最直觀的就是現金流入少于現金流出，從而導致現金流無法滿足企業正常經營業務的需要，甚至出現資金鏈斷裂。因此對于應收賬款等環節的監控就顯得十分重要，如企業沒有應收賬款統計分析制度且不能做到跟蹤管理，將可能造成資金鏈出現較大問題，增加企業的財務風險。

3.4 企業經營風險向財務風險轉化

企業在經營活動過程中各個環節都會受到市場經濟環境等不確定因素的影響，可能導致招商不力，銷售不暢，資金流動延遲甚至停滯，以至于經營性風險向財務風險轉移。還有服務質量、技術安全、商業糾紛等問題，若不能及時妥善控制在本業務范圍之內進行處置，也會造成向財務風險的轉移。

4 強化企業風險控制的對策

4.1 培養全體職工的風險意識，管理層正視風險的客觀性與防范的重要性

（1）需要培養全體職工的風險意識，把財務風險意識植入到每位員工的頭腦里。在企業范圍內進行財務風險培訓講座，讓員工在日常工作中遇到問題時可以考慮到財務風險。

（2）作為企業的管理人員和財務人員應進行與其工作密切聯系有針對性的專項培訓，提高財務人員業務水平和綜合能力，管理者和財務人員對公司的風險文化建設應起到帶動作用。讓企業財務風險文化在每一個經營環節與部門可以發揮積極作用。

（3）管理者應認識財務風險的客觀性，把控好財務風險的動態變化。通過科學的分析方法對財務風險進行分析評價，對可控風險制定出操作性強，處置效率高的風險控制策略和預案，確保把風險強度降到最低。

4.2 建立健全風險管理體系，加強內部控制制度，增進財務與經營部門的協作

4.2.1 建立健全內控體制，加強各崗位的職能控制

建立健全內部控制體制，加強各個崗位的控制管理，關鍵崗位設專人負責，落實崗位責任制，完善績效考核內容，把經驗豐富、工作能力較強、具備專業知識的人員安置到重要崗位，以便發揮他們的特長，把控工作中的各項風險。

4.2.2 建立健全內部財務監控機制，加強財務監管力度

建立健全財務管理制度，完善財務風險控制，盡量使各項工作流程有章可循，形成全面的風險管理控制機制。

提高財務人員風險意識。運營中任何失誤甚至其他環節的疏忽都可能會轉化為財務風險，給企業帶來危機。合格的財務管理人員應具備準確的職業判斷能力，能夠及時地發現潛在的財務風險，提高企業的財務風險防范能力。

4.2.3 增進財務與經營部門的配合協作

財務部門在對經營部門的監管過程中也應與其溝通配合，積極了解企業的經營戰略和主要業務，經營部門也對本部門員工進行財務相關規章制度的培訓，在相互溝通理解的基礎上進行工作配合才能更好地在復雜多變的運營過程中發現和避免財務風險，提高企業的盈利能力。

4.3 建立健全財務風險預警機制

4.3.1 加強企業現金流量分析，建立健全現金風險預警機制

企業能否持續經營，并不完全取決于其盈利能力，而更在于其是否有足夠的現金流量可以支付各項費用。資金周轉順暢，企業才能具有活力。應重視編制現金預算并嚴格執行，通過對現金流量的分析事先對現金收支、應收賬款、資本支出的變動趨勢進行一定的了解和把握，預計大額現金流入流出的時間，預先提防消除一些潛在危機，并擬定可選擇的風險應對方案。

4.3.2 建立健全應收賬款預警機制

企業應加強應收賬款管理，制定相關制度，防患于未然。一是加強應收賬款事前管理，建立客戶管理制度，對于信譽不良的客戶應盡量避免合作或者及時終止合作。二是加強應收賬款事中和事后的管理工作，安排專人針對專戶進行追繳，根據商戶不同情況采取不同的追收方式。三是建立應收賬款的監控體系，加強對應收賬款的跟蹤管理。對于風險金額較大的欠收款項，要在企業內部管理層會議上進行分析并跟蹤處理。

4.4 防范外部財務風險傳導和非財務經營風險向財務風險的轉移

在市場經濟大環境下以及企業之間，財務風險都具有一定的傳導性，而企業內部非財務環節的經營風險向財務風險的轉移也非常普遍。企業在復雜多變的商業活動中不僅要提高風險意識，做好相應的風險分析，還要在企業中建立全面的財務內控制度，作為工作行為流程規定下來。對達到一定資金額度的，規模較大的合同簽訂、資金支付應實行集體聯簽決策制度，最大可能的防范財務風險。

5 結語

總之，在復雜多變的市場經濟條件下，在“調結構、促改革”的新常態下，財務風險客觀存在，不可避免、不容忽視。對于企業的經營管理者和財務管理人員確實是一種考驗，需要利用專業知識和經驗，對市場經濟環境進行敏銳的把控以及部門之間形成良性溝通配合關系，根據各種情況采取不同的風險應對對策，增強企業抵御風險和防范風險的應變能力。并且還要從提升企業自身實力做起，提高企業的市場競爭能力和完善企業的內部控制制度，從而規范企業的各項業務行為，盡可能將風險控制在可控范圍之內，使企業穩健發展。

參考文獻

[1] 許曉嘉.我國企業財務風險控制及防范研究[J].會計師，2017（11）.

[2] 徐淑敏.企業財務風險控制與防范對策[J].管理觀察，2017（30）.

[3] 岳永強.淺談公司內部的財務風險控制與防范[J].知識經濟， 2017（3）.

[4] 韓冬梅.論企業財務風險控制與防范[J].財會通訊，2017（14）.

[5] 金榮.中小企業財務風險控制[J].時代金融，2016（21）.