《稅收理論與實務》課程教學設計探討

【摘要】《稅收理論與實務》是一門兼有專業性、實踐性、技術性和時效性于一體的多重復合型課程，教學內容具有很強的實用性和可操作性。自2016年以來，伴隨著“營改增”的全面推進，我國稅收領域開展了較大的變革，對教學過程提出了全新的挑戰。本文以此為背景圍繞著《稅收理論與實務》課程的教學模式、教學互動、教學內容設計、課程考核等方面進行了探討，其成果將對我國高校同類專業課程建設與改革起到積極的促進作用。

【關鍵詞】稅收理論與實務 教學改革 教學設計

【Abstract】The theory and practice of taxation is a multi - complex course，which is specialized，practical，technical and time-sensitive.Its teaching content is very practical and operable.Since 2016，along with the comprehensive reform of “ Business Tax Replaced with VAT”，great changes have taken place in the field of Taxation in China，and new challenges have been put forward to the teaching process.Under the background，the teaching model，interactive teaching，teaching content design and course assessment are discussed in this paper，which will play a positive role in promoting the construction and reform of similar courses in the universities of China.

【Keywords】The theory and practice of taxation；course reform；teaching design

【中圖分類號】G434；F810.42-4 【文獻標識碼】A 【文章編號】2095-3089（2018）02-0021-02

《稅收理論與實務》課程是高等財經類院校本科經濟學、會計學專業的專業主干課和其他經濟、管理類專業的專業選修課。課程教學面向市場經濟發展所需要的應用型人才培養，目的是使學生在掌握豐富稅收理論知識的同時，具備一定的實務操作能力，能夠滿足實際工作需要。課程在教學過程中，通過講授使學生掌握稅收基本理論知識及相關征稅規定，并通過使用大量實務案例進行分析，實現理論與實際有效結合，加深學生對知識的理解和掌握，并能夠獨立運用進行實務操作。總體上看《稅收理論與實務》是一門系統反映稅收政策制度和管理內容的課程，是一門兼有專業性、實踐性、技術性和時效性于一體的多重復合型課程，這就決定了其教學內容的實用性和可操作性。自2016年以來，我國稅收領域變革較大，“營改增”的全面推進，使得稅收領域出現了前所未有的調整，對教學提出了更大的挑戰，如何與時俱進，緊密結合現實，讓學生不僅能夠扎實掌握涉稅技能，還能夠不斷更新知識儲備，將課內學習與課外拓展有效結合。圍繞學生綜合稅收實務能力的培養，《稅收理論與實務》課程教學設計與實踐應圍繞以下幾方面展開。

一、深入案例教學模式

案例教學一直被認為是實務性課程教學的一種好方法。然而以往的案例教學依然存在以教師“講”為主，學生以“聽”為主的問題，并沒有充分發揮案例教學的優勢。在《稅收理論與實務》課程中一方面將采用案例貫穿教學全過程，教師從以“講”為主，改變為以“引”為主，學生從以“聽”為主，改變為以“思”為主，讓學生獨立思考和分析，讓以往在課堂上“閑”下來的學生，變得“忙”起來。另一方面在案例選擇上，課程將選取與課程內容密切相關的教學實例，每一個單體稅種都將從簡單、啟蒙案例入手，再到基礎訓練案例，到提高拓展案例，以及最終的綜合案例。只有將涉及稅收及相關稅法的具體案例穿插在理論教學中，理論與實踐相結合，才能深化學生對基礎知識、基本理論的理解，提高學生將專業知識應用于實踐的能力，避免學生的理論知識與社會實際要求的嚴重脫節。

二、加強課內與課外的雙向互動

以“講”為主的課堂教學，剝奪了教師與學生的雙向溝通。互動的減少一方面使課堂教學氛圍沉悶，另一方面也導致學生學習的積極性不高，容易使學生置身于課堂之外。本學期，課程教學過程中，將以案例教學為契機，撬動課堂人人參與的積極性，點燃教師與學生的熱情。在授課中，教師將有意識地減少講授的時間，注重以引導的方式，給予學生思考與探討。將思考與探討從課堂引申到課下，教師將根據學習內容安排課上思考、討論與課下調研、思考，讓學生的主動性不僅體現在課堂內，還能活躍于課下的學習。

三、基于職業引導的教學內容設計

《稅收理論與實務》課程的核心內容屬于我國注冊會計師職業資格考試、稅務師資格考試、會計師職業資格考試，因此，學生學習的欲望強烈，也期望通過課程的學習為職業資格的獲取奠定良好的基礎。然而，課程教學時長有限，如何達到培養的要求，又能夠滿足學生長遠性職業發展規劃的需求，本學期在教學過程中，將進行有益嘗試。一方面，在教學內容選擇上，根據職業資格考試的特點和要求，盡可能與其保持一致，將重點與難點內容能夠在有限的學時內，引導學生學習；另一方面，在案例選擇、課內練習、課外拓展上，盡可能安排一些與資格考試模式相近的類型，讓學生了解后續的學習方向，樹立學習的信心。

四、引入現代信息技術進入課程教學

將信息技術引入課程教學勢在必行，不僅能夠保證教學的高效性，也同時有助于實現傳統教學模式向現代教學模式的轉變。《稅收理論與實務》課程不同于理工類課程，在信息技術的使用上比較直接，效果明顯，如何最大程度利用信息技術，是課程改革設計的重要探索。一方面，課程可以使用如“課堂派”之類的互動課堂管理工具，提高教學效率，促進教師與學生的溝通，為學生提供和創造更多的學習機會；另一方面，也可以根據教學重點與難點，錄制微課，包括微視頻與音頻，幫助學生更好地學習。此外，通過向學生推薦稅收相關學習公眾號，補充課外學習渠道。現代信息技術的引入，將為學生在《稅收理論與實務》課程學習中，實現以自學習、微學習、快學習、趣學習為軸線的第二課堂學習路線。

五、以習題設計為主的角色翻轉

從理論到實務的學習要求，對處于低年級的本科生來說是有一定難度的。如何讓學生能將實際生活、社會經濟活動與稅收學習結合起來，一直是課程教學中的難點。在課程實踐中我們嘗試以習題設計為突破口，通過學生與教師的角色翻轉，發揮學生能動性，思考并探索、嘗試將枯燥的法律條文轉化為對生動活鮮的經濟活動的展示。根據教學重點與難點內容，教師將有針對性性地選擇學習內容，以全部學生為主體，設計實務性練習項目，并給出實務處理結果，教師對實務練習校驗之后，再反饋給全體學生，進行二次練習。這樣做的好處在于，調動了所有學生的積極性，使學生從學的角色轉變為設計者、考核者的角色；教師也能夠從學生的設計中發現學生學習存在的不足，及時解惑。

六、多元化的課程的考核方法

以閉卷考核為主的一次性考核方式缺點十分明顯，結合課程的多元化教學設計探索，課程考核方法也應將進行全新嘗試。一方面，課程考核將分解為過程考核與最終考核兩部分，每部分分別占比40%，其中的過程考核建議采取開卷考試的方式。這主要是基于學習內容的難度較大，且初期學習，開卷方式更加有益于學生的學習興趣與信心的樹立。過程考核的內容也將以我國目前主體稅種為主，突出重點與難點內容的考核。最終考核，可以采取半開卷或閉卷的方式，對課程內容進行綜合性考核。總成績的20%將基于學生課堂上以及通過互動管理軟件的參與情況而定。另一方面，在考核形式上，基于職業引導的教學內容設計，考核方式上也將有所體現，讓學生對職業資格考試形式提前認知，如參考我國稅務師職業資格考試、注冊會計師等資格考試的形式進行設計，題型多元化，實現理論與實務的綜合考核。

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作者簡介：

陳娟，女，寧夏銀川市人，講師，管理學博士，主要從事稅收理論與實務、納稅籌劃等課程教學。