論大數(shù)據(jù)背景下稅收管理改革的實踐與思考

孫丹

【摘要】大數(shù)據(jù)時代的影響下，使得國家的稅收管理模式面臨著極大挑戰(zhàn)，其讓管理模式發(fā)生了翻天覆地的變化。大數(shù)據(jù)的背景下稅收管理改革成為必然，需要重視相關(guān)細節(jié)的處理，保證相關(guān)工作的開展更加順利。本文重點分析的就是大數(shù)據(jù)背景下稅收管理改革的具體實踐，結(jié)合著稅收管理中尚存的問題，明確應(yīng)該采取的改善方式，推動稅收管理工作的穩(wěn)步發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù) 稅收管理改革 實踐

大數(shù)據(jù)的影響使得生產(chǎn)模式及商業(yè)模式改革并創(chuàng)新，給稅收管理提供了更為新穎的方式手段[田]。現(xiàn)階段，稅務(wù)機關(guān)可以借助于大數(shù)據(jù)平臺，讓稅收風(fēng)性管理及納稅服務(wù)工作的落實更具效率，特別是在金稅三期系統(tǒng)上線之后，大數(shù)據(jù)充分的彰顯出了支撐作用，給相關(guān)工作的開展注人了活力。雖然受到大數(shù)據(jù)時代的影響，稅收管理改革工作的效率有所提升，但是對其利用過程仍然處于待探索的階段，尚未形成系統(tǒng)化的理論。

一、稅收管理工作在大數(shù)據(jù)背景下的開展現(xiàn)狀

（一）傳統(tǒng)模式與新型模式的不相容

面對大數(shù)據(jù)時代的影響，電子商務(wù)及互聯(lián)網(wǎng)金融等新業(yè)態(tài)的崛起，使得實體化稅源管理備受沖擊，跨域經(jīng)營及交易的虛擬化給傳統(tǒng)稅收屬地管理方式帶來了挑戰(zhàn)。在社會利益分化及價值多元化的今天，新業(yè)態(tài)層出不窮，其呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特點，傳統(tǒng)模式中依靠人力等被動化的稅收管理方式無法更好的適應(yīng)新形勢的基本需要。以往實行的“分人盯戶”模式無法適應(yīng)當(dāng)前納稅人數(shù)量增長的要求，納稅人經(jīng)營方式的多元化及復(fù)雜化，開始被逐步的削弱[2]。混合管理模式使得局面相對混亂，屬地管理對于股份公司及跨國稅源等，無法及時的獲取涉稅信息，因此難以及時的落實對應(yīng)的管理細節(jié)。

（二）新型的管理思維模式尚未確定

狹義稅收大數(shù)據(jù)主要是指的稅收征管數(shù)據(jù)，從廣義的角度上分析，稅收大數(shù)據(jù)還包含著外部交換數(shù)據(jù)及互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)的影響引導(dǎo)的是深層次的變革，在思維和管理方式上，都呈現(xiàn)出相對明顯的變化。結(jié)合大數(shù)據(jù)的內(nèi)涵和特征加以討論，在具體開展工作的時候，還是有部分人員缺乏最基本的認(rèn)識。某些人將稅收大數(shù)據(jù)視為全新的概念，因此會將其和稅收信息化實現(xiàn)分割，某些人主要是信奉著工具論，盲目的認(rèn)為稅收大數(shù)據(jù)就是使用大數(shù)據(jù)技術(shù)為稅收工作提供必要的服務(wù)。還有些人則是將稅收大數(shù)據(jù)看作是大數(shù)據(jù)及稅收工作的簡單相加，卻并未重視信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)平臺及稅收工作的密切結(jié)合。

（三）信息管稅相關(guān)法律法規(guī)體系不完善

根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，稅收法定原則就是指的國家稅收領(lǐng)域中相對關(guān)鍵的原則，現(xiàn)階段，稅收信息化方面尤其是信息管稅的立法還是處于空白階段，使用大數(shù)據(jù)技術(shù)處理管稅問題，還并未具備完善的法律規(guī)范。比如因為各個部門數(shù)據(jù)共享缺少可靠的制度保障，只能在省市問獲取相關(guān)的維護，缺少最基本的標(biāo)準(zhǔn)，口徑格式也尚未統(tǒng)一，以至于稅務(wù)機關(guān)第三方信息數(shù)據(jù)的采集質(zhì)量達不到相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)重的影響到數(shù)據(jù)的使用價值，無法起到良好的效果。

（四）相關(guān)數(shù)據(jù)信息呈現(xiàn)出碎片化的特征

在信息系統(tǒng)上，稅務(wù)機關(guān)在運用相關(guān)信息的時候，所接觸到的系統(tǒng)數(shù)量較為龐雜，往往是分散于各個層級和不同的序列[3]。如果缺乏相對統(tǒng)一的頂層設(shè)計，基礎(chǔ)平臺不一，將需要進一步適當(dāng)?shù)恼稀Ｔ谛畔?shù)據(jù)方面，雖然不同的系統(tǒng)收集了不同的數(shù)據(jù)信息，但是因為信息較為分散，標(biāo)準(zhǔn)缺乏統(tǒng)一性，所以面臨著整合難度大的問題，在一定程度上便讓信息數(shù)據(jù)的整體利用效果受到制約。在數(shù)據(jù)應(yīng)用上，因為相關(guān)的稅務(wù)工作者所具備的工作能力具有較大的差異，還有部分工作者在運用信息數(shù)據(jù)的時候表現(xiàn)出茫然失措，可見在這個方面的能力亟待提高。

二、大數(shù)據(jù)背景下稅收管理改革的實踐舉措

（一）適當(dāng)?shù)膬?yōu)化對應(yīng)管理體系

在大數(shù)據(jù)環(huán)境之下，流程再造及業(yè)務(wù)重組成為了必然，需要運用組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化重組視作最基礎(chǔ)的保障。首先是在改革目標(biāo)上，需要將國家稅務(wù)總局稅收現(xiàn)代化相關(guān)戰(zhàn)略作為指導(dǎo)方向，逐步的推動相關(guān)改革舉措的實施，同時適當(dāng)?shù)耐晟普鞴軝C制及制度，讓各項改革措施可以落實到位[4]。其次是在組織架構(gòu)上，需要適當(dāng)?shù)母母锝M織設(shè)計方案，積極的調(diào)整管理層次，通過逐步的拓寬管理層面，讓各層級更加明晰，各個部門也可承擔(dān)起相應(yīng)的職責(zé)。比如風(fēng)性管理可以經(jīng)由國家的稅務(wù)總局負(fù)責(zé)總體的規(guī)劃，同時也適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)重大風(fēng)性事項的應(yīng)對方案，把重點事物落實到位，促使相關(guān)的成效充分顯現(xiàn)出來。再次是制度建設(shè)上，主張國家稅務(wù)總局適當(dāng)?shù)臉?gòu)建起業(yè)務(wù)技術(shù)審核制度，迎合大數(shù)據(jù)管理的基本需要，落實涉稅制度，保證對相關(guān)的信息加以整合[5]。在逐步的深化大數(shù)據(jù)運用的前提之下，應(yīng)該適當(dāng)?shù)膬?yōu)化增值稅及所得稅的申報流程，逐步的縮減辦稅的時間，對營商環(huán)境起到積極的優(yōu)化作用。

（二）逐步健全稅收征管制度體制

現(xiàn)階段，如果單純的依靠著固定管戶方式將難以維系基本的工作模式，可以借助于大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，及時的廢除固定管戶，無差別的管理傳統(tǒng)稅收征管制度，建立起相對完善的專業(yè)化管理體系，依照不同類型納稅人制度的差異化落實相應(yīng)的管理方案。需要逐步的優(yōu)化征管資源的配置，轉(zhuǎn)變同質(zhì)化設(shè)置征管機構(gòu)的做法，讓管理的重點逐步的向著風(fēng)性管理轉(zhuǎn)型。此外，強化事中事后管理很關(guān)鍵，在推行稅法執(zhí)法權(quán)利清單的時候，還需要規(guī)范行政審批的行為，健全對應(yīng)的發(fā)票管理制度，讓電子發(fā)票可以適當(dāng)?shù)耐菩小Ｔ谏鲜龅幕A(chǔ)上，還應(yīng)該逐步的深化增值稅發(fā)票大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，建立起增值稅風(fēng)性識別庫，跟蹤著交易的流向及交易的金額，確定更為明確的核實方向。重視風(fēng)性管理細節(jié)的落實，需要強化實名辦稅推行力度，通過逐步的拓寬業(yè)務(wù)范圍，促使涉稅事項實名辦稅能夠完成全國的覆蓋。

（三）構(gòu)建對應(yīng)的稅收數(shù)據(jù)管理體系

稅收大數(shù)據(jù)就是納稅人在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的時候所留下的記錄，只有將其運用大數(shù)據(jù)進行妥善的處理，才可以讓其發(fā)揮出利用價值。孤立的數(shù)據(jù)缺乏最基本的使用價值，只有通過合理的整合，才能更好的運用至實際[6]。需要適當(dāng)?shù)膭?chuàng)新數(shù)據(jù)采集方式，通過多種渠道及多個維度實現(xiàn)有效的采集，將散落的納稅人端和不同的部門實現(xiàn)有效的連接，從而徹底的打通信息孤島，構(gòu)建起更加透明的大數(shù)據(jù)平臺。重視大數(shù)據(jù)深度應(yīng)用，適當(dāng)?shù)母能浖晟茖?yīng)的管理機制，讓數(shù)據(jù)服務(wù)體系逐漸的優(yōu)化，保證各級稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)應(yīng)用需求都可得到滿足。

（四）注重大數(shù)據(jù)下稅收決策的執(zhí)行力度

各級稅務(wù)機關(guān)需要適當(dāng)?shù)倪\用大數(shù)據(jù)思維及技術(shù)手段，給科學(xué)決策提供相對可靠地支持。應(yīng)該進一步強化對稅收政策執(zhí)行的大力支持，使用這樣的手段，對基本的稅制改革及稅政調(diào)整創(chuàng)造條件，為了推動相應(yīng)的改革，促使相關(guān)的政策更加完善，提供較為專業(yè)的參考與幫助。重視辦稅服務(wù)數(shù)據(jù)的合理分析，明確納稅人的基本需要，提供專業(yè)化、智能化的服務(wù)，將原有的被動服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃拥胤?wù)[7]。強化對于黨政領(lǐng)導(dǎo)的決策支持，依靠著大數(shù)據(jù)的支撐作用，實現(xiàn)經(jīng)濟稅收數(shù)據(jù)的對比分析，探索出構(gòu)建稅收經(jīng)濟指數(shù)的方式，通過信息化的管稅挖潛增收強化財力的保障力度，推動經(jīng)濟發(fā)展及財源建設(shè)，讓各級黨政領(lǐng)導(dǎo)決策可以掌握更有益的信息。強化對信用體系的支持，通過對涉稅大數(shù)據(jù)分析過程，自動歸集并識別納稅人的遵從度評價指標(biāo)，穩(wěn)步的實現(xiàn)聯(lián)動化管理，重視納稅信用評價結(jié)果的合理性，針對于守法誠信行為適當(dāng)?shù)募睿龑?dǎo)著納稅人可以依法誠信的納稅。

結(jié)語

大數(shù)據(jù)時代對稅收管理工作注人了鮮活的動力，使其管理模式發(fā)生了顯著的變化，通過此文的分析，明確了當(dāng)前大數(shù)據(jù)背景的影響，探索出稅收管理改革的必然性，理解了應(yīng)該采取的應(yīng)對方案。面對大數(shù)據(jù)環(huán)境的影響，國家的稅收管理工作在涉稅信息整合的時候還存在著較多的問題，如果沒有將其妥善的處理，將會直接的影響到稅收管理工作的進一步完善，需要采取科學(xué)的應(yīng)對方案，適當(dāng)?shù)膶⑵涓纳疲_保稅收管理工作的總體效率穩(wěn)步的提升，從而實現(xiàn)管理模式得以優(yōu)化的目標(biāo)。

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