淺談授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理

穆孝和

【摘 要】企業(yè)集團(tuán)加強對信貸業(yè)務(wù)的控制和管理，防止信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險，是企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的重要方面。本文在介紹企業(yè)集團(tuán)信貸業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，分析了企業(yè)集團(tuán)信用風(fēng)險的特點，提出了加強信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的措施。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；授信業(yè)務(wù)；風(fēng)險管理

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)化趨勢日益明顯，跨行業(yè)，跨地區(qū)的企業(yè)集團(tuán)越來越多。在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，集團(tuán)公司及所有成員公司可能需要通過金融機構(gòu)申請信用審批服務(wù)，如保函，信用證，銀行承兌匯票，貿(mào)易融資，擔(dān)保和貸款。這些授信業(yè)務(wù)還提供一定的財務(wù)風(fēng)險，同時為企業(yè)集團(tuán)提供金融服務(wù)和財務(wù)支持。

一、企業(yè)集團(tuán)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的特征

1.企業(yè)集團(tuán)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的層次性

企業(yè)集團(tuán)的信用風(fēng)險具有層次性特征。第一級是企業(yè)集團(tuán)整體的信用風(fēng)險，第二級是集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)的信用風(fēng)險。當(dāng)然，這兩個層面的風(fēng)險并不是孤立的，而是相互影響的。這是因為一個企業(yè)集團(tuán)由許多法人公司組成。集團(tuán)公司和會員公司可能會向金融機構(gòu)提供授信服務(wù)。這決定了企業(yè)集團(tuán)信用實體業(yè)務(wù)集團(tuán)的多元化，即集團(tuán)公司不僅可以在金融機構(gòu)中獲得信貸，商業(yè)，下屬會員公司也可以與金融機構(gòu)開展信貸業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)不僅管理集團(tuán)整體的信用風(fēng)險，而且加強各成員公司信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理。如果集團(tuán)公司不關(guān)心子公司的信貸業(yè)務(wù)，它會主動向銀行辦理信貸業(yè)務(wù)。子公司總是受自身利益驅(qū)動，并始終最大化其銀行信貸額度。

2.企業(yè)集團(tuán)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的連鎖性

企業(yè)集團(tuán)的信用風(fēng)險具有鏈?zhǔn)教卣?，即集團(tuán)公司與會員企業(yè)的信用風(fēng)險往往是相互關(guān)聯(lián)的。當(dāng)會員公司存在信用業(yè)務(wù)風(fēng)險時，其他公司也將參與其中。由于企業(yè)集團(tuán)主要通過投資鏈形成，投資形式主要為全資，控股和參股。一些企業(yè)集團(tuán)往往有一個新項目，以達(dá)到不僅擴大集團(tuán)規(guī)模，而且最大限度降低投資風(fēng)險的目標(biāo)。新公司的成立導(dǎo)致了一些龐大復(fù)雜的企業(yè)集團(tuán)。這些集團(tuán)公司通過資金連接，有大量的頻繁關(guān)聯(lián)交易和相互擔(dān)保。它們表面上似乎非常強大，相對容易從金融機構(gòu)獲得信貸。但是，這些企業(yè)集團(tuán)也存在一定的脆弱性。當(dāng)成員公司面臨信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險時，其他公司也會受到牽連，這可能會引起一系列連鎖反應(yīng)。

3.企業(yè)集團(tuán)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的破壞性

企業(yè)集團(tuán)的信用風(fēng)險具有破壞性，即一旦企業(yè)集團(tuán)的信用風(fēng)險產(chǎn)生，往往會對企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營管理產(chǎn)生重大影響。首先，集團(tuán)公司通過少量自有股權(quán)資本對成員公司進(jìn)行控制，使得企業(yè)集團(tuán)的整體合并負(fù)債率遠(yuǎn)高于個別公司，因此具有較高的財務(wù)杠桿。這種杠桿作用使得金字塔在形狀結(jié)構(gòu)中，尖頂集團(tuán)公司的利潤率比塔底企業(yè)的利潤率更加靈活。一旦成員公司的運營和管理發(fā)生變化，集團(tuán)公司將會有幾倍的放大效應(yīng)。此外，當(dāng)集團(tuán)公司及其會員公司出現(xiàn)信用風(fēng)險時，企業(yè)集團(tuán)可能會利用龐大的聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)解決問題，拆除東墻和修復(fù)西墻，進(jìn)一步增加信貸業(yè)務(wù)的破壞性風(fēng)險。

二、企業(yè)集團(tuán)加強授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的措施

1.統(tǒng)籌企業(yè)集團(tuán)授信額度

協(xié)調(diào)企業(yè)集團(tuán)的授信額度并將其控制在企業(yè)集團(tuán)能承受的風(fēng)險范圍內(nèi)是防范授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的基本要求。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)指定授信業(yè)務(wù)主管部門，并授予其適當(dāng)權(quán)限對整個集團(tuán)的授信業(yè)務(wù)進(jìn)行全面管理。授信業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)集團(tuán)的經(jīng)營和財務(wù)狀況，編制企業(yè)集團(tuán)的年度授信額度使用計劃，并根據(jù)償債能力對會員公司的授信業(yè)務(wù)進(jìn)行控制，成員公司的業(yè)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量。鑒于集團(tuán)關(guān)聯(lián)公司的關(guān)聯(lián)交易或資金占用情況，主管機關(guān)應(yīng)根據(jù)客觀評估關(guān)聯(lián)方交易的真實性和有效性，對企業(yè)集團(tuán)授予的信貸總額進(jìn)行全面控制或相關(guān)的基金職業(yè)。集團(tuán)公司及其成員公司應(yīng)定期與授信機構(gòu)協(xié)調(diào)，檢查信用限額的使用情況并防范信貸風(fēng)險。

2.實施授信業(yè)務(wù)全過程管理

企業(yè)集團(tuán)對信貸業(yè)務(wù)的管理不能僅限于授信額度，而應(yīng)全面管理信貸授信，審計和信貸業(yè)務(wù)實施。如果沒有進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)程序的管理和控制，可能會超過確定的信用總額。即使信用額度仍在規(guī)定的總金額內(nèi)使用，仍然存在風(fēng)險。因此，只對組織的實施項目進(jìn)行跟蹤檢查，并對主要信用審批服務(wù)的進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督和檢查。防止項目潛在風(fēng)險的情況。首先，企業(yè)集團(tuán)信貸管理部門應(yīng)率先成立專門檢查組，對企業(yè)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行定期和不定期檢查，確定各公司是否在規(guī)定的總金額內(nèi)使用信貸，以及是否信貸業(yè)務(wù)的處理符合公司規(guī)定的程序，違反了規(guī)定。規(guī)定信用業(yè)務(wù)經(jīng)營造成重大經(jīng)濟損失的，應(yīng)當(dāng)追究直接責(zé)任人和主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。其次，授信業(yè)務(wù)存在重大問題時，應(yīng)及時與授信機構(gòu)溝通，及時采取補救措施，避免或減少損失。

3.加強授信業(yè)務(wù)信息管理

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立授信業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，交易對手信息系統(tǒng)和金融機構(gòu)評估系統(tǒng)，為企業(yè)授信業(yè)務(wù)提供開放透明的信息平臺，實現(xiàn)金融風(fēng)險評估。首先，在日常管理工作中，收集集團(tuán)公司及各成員公司的授信業(yè)務(wù)信息，關(guān)聯(lián)客戶的保證記錄，會計處理的交易情況以及主要管理人員的個人信息，逐步收集加強對相關(guān)客戶關(guān)系的信息管理。二是規(guī)范信息收集，收集相關(guān)信息持續(xù)化，制度化，規(guī)范化，定性與定量相結(jié)合，真正把握集團(tuán)公司和會員企業(yè)信貸業(yè)務(wù)動態(tài)，為信貸業(yè)務(wù)提供風(fēng)險防范和管理。三是加強風(fēng)險預(yù)警工作。通過分析企業(yè)管理，財務(wù)管理狀況和各種交易現(xiàn)象來分析信用風(fēng)險的預(yù)警。

4.科學(xué)界定風(fēng)險管理過程

集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險管理不是一夜之間應(yīng)該完成的任務(wù)。在整個授信業(yè)務(wù)中應(yīng)不斷進(jìn)行監(jiān)督和管理，并確定信貸業(yè)務(wù)資產(chǎn)偏離目標(biāo)時出現(xiàn)的預(yù)警信號，使我們能夠提前采取有效措施。并制定風(fēng)險管理策略。首先，風(fēng)險識別。集團(tuán)企業(yè)需要根據(jù)信用評級指標(biāo)對客戶進(jìn)行評分，準(zhǔn)確確定企業(yè)信用評級，充分披露企業(yè)信用風(fēng)險，市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，同時保持較強的風(fēng)險敏感性，并為客戶提供信貸額度調(diào)整；第二，風(fēng)險評估。風(fēng)險是信貸業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)面影響的潛在來源。通過這兩個因素評估風(fēng)險事件的風(fēng)險和由此造成的損失。三是風(fēng)險監(jiān)測。通過規(guī)避和轉(zhuǎn)型，控制銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險，持續(xù)監(jiān)控信貸企業(yè)。調(diào)整貸款方式，期限和期望值，確保集團(tuán)企業(yè)獲得最大的風(fēng)險收益。

5.完善落實各項規(guī)章制度

一是完善企業(yè)集團(tuán)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，建立符合實際市場環(huán)境的組織體系和業(yè)務(wù)操作流程，實施信用分析，調(diào)查，審批等業(yè)務(wù)運作的標(biāo)準(zhǔn)流程和相關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)，實施相關(guān)規(guī)章制度，銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估委員會用于實現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)的獨立評估；二是完善責(zé)任追究和執(zhí)行機制，明確不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管理人員的責(zé)任，堅持各部門權(quán)責(zé)分明，保證責(zé)任到人；根據(jù)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理模式的具體要求，收集綜合信貸業(yè)務(wù)資料，構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，科學(xué)應(yīng)用電子商務(wù)平臺，以及集團(tuán)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的調(diào)查和評估。第四步是提高信貸經(jīng)營者的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力，避免道德風(fēng)險。信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)由系統(tǒng)保證，但任何規(guī)章制度都可能存在一定的漏洞。因此，我們要求信貸業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)，盡責(zé)，能夠有意識地“填補漏洞”，而不是“鉆空子”。

三、結(jié)語

如何管理和防范信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險已成為企業(yè)集團(tuán)迫切需要解決的問題。從信用風(fēng)險的角度來看，信用風(fēng)險包括利率風(fēng)險，商業(yè)風(fēng)險，市場風(fēng)險，流動性風(fēng)險，違約風(fēng)險和道德風(fēng)險。這與普通公司的信用風(fēng)險沒有本質(zhì)區(qū)別，但由于企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性。性行為導(dǎo)致其信用風(fēng)險具有一些與普通信用風(fēng)險不同的特征。因此，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理人員應(yīng)在了解這些特點的基礎(chǔ)上，采取措施加強信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理。

【參考文獻(xiàn)】

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