淺談授信業務風險管理

穆孝和

【摘 要】企業集團加強對信貸業務的控制和管理，防止信貸業務產生重大經營和財務風險，是企業集團財務管理的重要方面。本文在介紹企業集團信貸業務的基礎上，分析了企業集團信用風險的特點，提出了加強信貸業務風險管理的措施。

【關鍵詞】企業集團；授信業務；風險管理

隨著我國社會主義市場經濟的快速發展，企業集團化趨勢日益明顯，跨行業，跨地區的企業集團越來越多。在生產經營管理過程中，集團公司及所有成員公司可能需要通過金融機構申請信用審批服務，如保函，信用證，銀行承兌匯票，貿易融資，擔保和貸款。這些授信業務還提供一定的財務風險，同時為企業集團提供金融服務和財務支持。

一、企業集團授信業務風險的特征

1.企業集團授信業務風險的層次性

企業集團的信用風險具有層次性特征。第一級是企業集團整體的信用風險，第二級是集團內各成員企業的信用風險。當然，這兩個層面的風險并不是孤立的，而是相互影響的。這是因為一個企業集團由許多法人公司組成。集團公司和會員公司可能會向金融機構提供授信服務。這決定了企業集團信用實體業務集團的多元化，即集團公司不僅可以在金融機構中獲得信貸，商業，下屬會員公司也可以與金融機構開展信貸業務。企業集團不僅管理集團整體的信用風險，而且加強各成員公司信貸業務的風險管理。如果集團公司不關心子公司的信貸業務，它會主動向銀行辦理信貸業務。子公司總是受自身利益驅動，并始終最大化其銀行信貸額度。

2.企業集團授信業務風險的連鎖性

企業集團的信用風險具有鏈式特征，即集團公司與會員企業的信用風險往往是相互關聯的。當會員公司存在信用業務風險時，其他公司也將參與其中。由于企業集團主要通過投資鏈形成，投資形式主要為全資，控股和參股。一些企業集團往往有一個新項目，以達到不僅擴大集團規模，而且最大限度降低投資風險的目標。新公司的成立導致了一些龐大復雜的企業集團。這些集團公司通過資金連接，有大量的頻繁關聯交易和相互擔保。它們表面上似乎非常強大，相對容易從金融機構獲得信貸。但是，這些企業集團也存在一定的脆弱性。當成員公司面臨信貸業務的風險時，其他公司也會受到牽連，這可能會引起一系列連鎖反應。

3.企業集團授信業務風險的破壞性

企業集團的信用風險具有破壞性，即一旦企業集團的信用風險產生，往往會對企業集團的經營管理產生重大影響。首先，集團公司通過少量自有股權資本對成員公司進行控制，使得企業集團的整體合并負債率遠高于個別公司，因此具有較高的財務杠桿。這種杠桿作用使得金字塔在形狀結構中，尖頂集團公司的利潤率比塔底企業的利潤率更加靈活。一旦成員公司的運營和管理發生變化，集團公司將會有幾倍的放大效應。此外，當集團公司及其會員公司出現信用風險時，企業集團可能會利用龐大的聯系網絡解決問題，拆除東墻和修復西墻，進一步增加信貸業務的破壞性風險。

二、企業集團加強授信業務風險管理的措施

1.統籌企業集團授信額度

協調企業集團的授信額度并將其控制在企業集團能承受的風險范圍內是防范授信業務風險的基本要求。企業集團應指定授信業務主管部門，并授予其適當權限對整個集團的授信業務進行全面管理。授信業務管理部門應根據集團的經營和財務狀況，編制企業集團的年度授信額度使用計劃，并根據償債能力對會員公司的授信業務進行控制，成員公司的業務狀況和現金流量。鑒于集團關聯公司的關聯交易或資金占用情況，主管機關應根據客觀評估關聯方交易的真實性和有效性，對企業集團授予的信貸總額進行全面控制或相關的基金職業。集團公司及其成員公司應定期與授信機構協調，檢查信用限額的使用情況并防范信貸風險。

2.實施授信業務全過程管理

企業集團對信貸業務的管理不能僅限于授信額度，而應全面管理信貸授信，審計和信貸業務實施。如果沒有進行信貸業務程序的管理和控制，可能會超過確定的信用總額。即使信用額度仍在規定的總金額內使用，仍然存在風險。因此，只對組織的實施項目進行跟蹤檢查，并對主要信用審批服務的進度進行監督和檢查。防止項目潛在風險的情況。首先，企業集團信貸管理部門應率先成立專門檢查組，對企業信貸業務進行定期和不定期檢查，確定各公司是否在規定的總金額內使用信貸，以及是否信貸業務的處理符合公司規定的程序，違反了規定。規定信用業務經營造成重大經濟損失的，應當追究直接責任人和主要負責人的責任。其次，授信業務存在重大問題時，應及時與授信機構溝通，及時采取補救措施，避免或減少損失。

3.加強授信業務信息管理

企業集團應建立授信業務管理信息系統，交易對手信息系統和金融機構評估系統，為企業授信業務提供開放透明的信息平臺，實現金融風險評估。首先，在日常管理工作中，收集集團公司及各成員公司的授信業務信息，關聯客戶的保證記錄，會計處理的交易情況以及主要管理人員的個人信息，逐步收集加強對相關客戶關系的信息管理。二是規范信息收集，收集相關信息持續化，制度化，規范化，定性與定量相結合，真正把握集團公司和會員企業信貸業務動態，為信貸業務提供風險防范和管理。三是加強風險預警工作。通過分析企業管理，財務管理狀況和各種交易現象來分析信用風險的預警。

4.科學界定風險管理過程

集團企業的風險管理不是一夜之間應該完成的任務。在整個授信業務中應不斷進行監督和管理，并確定信貸業務資產偏離目標時出現的預警信號，使我們能夠提前采取有效措施。并制定風險管理策略。首先，風險識別。集團企業需要根據信用評級指標對客戶進行評分，準確確定企業信用評級，充分披露企業信用風險，市場風險和操作風險，同時保持較強的風險敏感性，并為客戶提供信貸額度調整；第二，風險評估。風險是信貸業務資產負面影響的潛在來源。通過這兩個因素評估風險事件的風險和由此造成的損失。三是風險監測。通過規避和轉型，控制銀行信貸業務風險，持續監控信貸企業。調整貸款方式，期限和期望值，確保集團企業獲得最大的風險收益。

5.完善落實各項規章制度

一是完善企業集團信貸業務內部控制制度，建立符合實際市場環境的組織體系和業務操作流程，實施信用分析，調查，審批等業務運作的標準流程和相關規定。業務，實施相關規章制度，銀行信貸業務風險評估委員會用于實現信貸業務的獨立評估；二是完善責任追究和執行機制，明確不同業務環節管理人員的責任，堅持各部門權責分明，保證責任到人；根據信貸業務風險管理模式的具體要求，收集綜合信貸業務資料，構建集團企業信息數據庫，科學應用電子商務平臺，以及集團企業信貸業務的調查和評估。第四步是提高信貸經營者的職業道德和業務能力，避免道德風險。信貸業務風險管理系統由系統保證，但任何規章制度都可能存在一定的漏洞。因此，我們要求信貸業務人員負責，盡責，能夠有意識地“填補漏洞”，而不是“鉆空子”。

三、結語

如何管理和防范信貸業務風險已成為企業集團迫切需要解決的問題。從信用風險的角度來看，信用風險包括利率風險，商業風險，市場風險，流動性風險，違約風險和道德風險。這與普通公司的信用風險沒有本質區別，但由于企業集團組織結構的復雜性。性行為導致其信用風險具有一些與普通信用風險不同的特征。因此，企業集團財務管理人員應在了解這些特點的基礎上，采取措施加強信貸業務風險管理。

【參考文獻】

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