中美稅收信息化建設的對比

梁淑芳

[摘要]計算機的應用隨著信息技術的不斷進步滲透到各個領域。稅收信息化建設自美國始，當今許多國家稅務部門的信息化建設都取得不俗的成績。雖然我國的稅收征管信息化建設相對起步較晚，基礎較為薄弱，但也取得了難得的進步。研究稅收信息化水平較高的美國國稅局的稅收信息化發展歷程，借鑒其經驗教訓將對我國順利提高稅收信息化水平具有重要意義。本文在分析了美國稅收信息化的基礎上分析了我國目前稅收信息化的成績和不足。最后針對我國的稅收信息化建設的提出建議。

[關鍵詞]美國國稅局 稅收信息化 金稅三期工程 啟示

一、美國稅收信息化建設

（一）建設體系：

從硬件設施來說，美國國內收入局早在20世紀50年代末就開始使用計算機處理業務了。美國著手建立了從中央到各州的強大互聯網絡和先進的硬件系統。從軟件來說，美國收入局制定了15年的信息化建設規劃，著力于建立一個服務高效，征管公平的綜合信息管理系統。同時也非常注重專業人員的培養，通過招聘、培養了一大批年輕有為的信息技術人員。從管理上看，美國國內收入局在馬丁斯伯格和底特律還設立了總部計算機中心。

（二）建設進程：

美國國內收入署（IRS）從20世紀60年代就開始了建設稅收信息化，是世界上第一個進行稅收信息化建設的國家。1998年的美國國內收入署進行了重大的改革，美國國會批準了IRS改組革新法案①，實施了組織變革和業務重組。

目前，IRS下屬的業務征管單位按照納稅人的類型分為小企業，個體工商戶司、工資和投資收入司等四個部門，分別負責不同類別納稅人的征收管理，另外還設有納稅服務中心、信息服務中心、新聞辦公室、人力資源管理司、稅收計劃和研究司等部門。

（三）特點：1、美國的信息化起步早2、技術先進3、管理級別高，信息技術人員比例高4、信息化建設經費充足，比例高5、業務單位按照納稅人類型設置6、既有短期目標又有長期規劃7、能夠根據稅法的變化不斷修改，適應性強。

二、中國稅收信息化建設

（一）中國稅收信息化建設的成績

我國稅收信息化建設起步較晚，在1994年實施稅制改革尤其是金稅工程實施以后，計算機網絡全面覆蓋了我國的稅收領域，信息系統日漸完善，征管大數據進行集中管理，稅收信息化取得了以下進展：1、征管信息化應用水平明顯提高。2、信息技術與納稅服務緊密結合。稅務行政管理信息化快速發展、金稅工程的順利實施、稅收數據集中與共享程度更高。

（二）、中國稅收信息化建設的不足

1、頂層設計理念存在不足：稅收信息化規劃不夠合理，仍存在系統混亂、重復建設、功能交錯等現象，缺乏稅收管理與信息系統措施同步實施的意識。

2、硬件、軟件都有待提高：硬件上，我國稅收征管信息化的硬件配置相對落后陳舊，主要表現為計算機的更新不及時和征管網絡建設的緩慢。從軟件上看，一些基層稅務部門計算機的應用水平僅限于數據錄入、輸出、開票等簡單和基礎的工作。

3、與其他部門的協作缺乏：納稅人在社會生活中涉稅的信息涉及工商、公安等政府各個相關職能部門，涉稅信息管理制度的缺失成為當前稅收信息化亟待突破的問題。

4、技術與業務復合型人才不足：當前我國人員業務素質普遍偏低，征管能力參差不齊，稅務部門內部真正具有較高計算機應用水平的人員不多，掌握計算機網絡應用和了解稅收政策的復合型人才更少。

三、美國稅收信息化建設對我國的啟示

（一）樹立正確理念，加強頂層設計。

美國稅收信息化的理念就與時俱進和深入人心，我們要先明確樹立稅收信息化的正確理念和認識，明確信息化一定是稅收征管工作不可或缺的重要內容和發展趨勢。

（二）軟硬件一起提升。

美國的硬件配備和軟件使用上都是全球一流，就我國而言，在硬件設施上，要逐步提高我國的稅收征管信息化的硬件配置，升級計算機裝備以及及時加快征管網絡的建設。從軟件使用上來看，要切實提高基層稅務部門計算機的應用水平，重視稅務機關對稅務數據的整合、應用以及分析工作的能力。

（三）加強與其他部門的協作溝通和信息資料的聯網共享。

不僅重視對收集的納稅人信息安全性的保護，美國國內收入局還和有關政府部門實施了有效的信息共享。我國應加大政府各部門信息共享法律法規建設，及時修改稅收征管法，用法律的形式規定政府相關部門的涉稅信息共享義務，努力建立健全既規范又科學高效的第三方信息獲取機制。

（四）著重培養技術與業務復合型人才

美國還很重視信息技術人員的培養和養成。我們也應該重視多方面培養和招聘高素質的稅務人才，提高稅務系統工作人員在稅收專業和信息化知識的勝任能力。

（五）強化納稅服務

中國納稅服務目前主要是以人工為主，中國應從手工向信息電子化發展，使電子遠程申報業務內容和覆蓋面廣泛深入，進一步開發和應用網絡資源。

（六）重視涉稅信息安全建設

美國還十分重視信息安全，不僅使用了高科技手段防范非法入侵，同時管理措施也非常嚴格。我國在信息管理上也應該不僅是重運用技術提高對納稅人涉稅信息的保護，還應改進信息安全管理的科學性和安全性。

（七）注重軟件和管理平臺的整合更新

美國收入局還與外部各大科技公司合作充分發揮公司在業務和技術系統集成方面的經驗和優勢，中國今后技術開發重心也應該是軟件的整合及管理平臺的統一，借助“外力”，推動信息化建設進程，同時后期還十分注重軟件和管理平臺的整合。