企業財務內控管理制度建立與完善研究

徐華彥

摘要：在激烈的市場競爭下，企業若想高效發展應采取行之有效的管理手段，通過財務內控管理制度的構建來避免各種風險，使企業立足于不敗之地。文章對企業財務內控管理制度建立及完善進行分析探討。

關鍵詞：企業；財務內控；管理制度；對策研究

隨著我國市場經濟體制的不斷完善，企業目前的財務管理質量難以滿足自身發展需求，尤其在全球化沖擊下，企業為提高自身競爭力，應對內部管理力度加以強化，進一步提高企業經濟效益，實現企業可持續發展。筆者分別從：財務內控制度概述、企業財務內控管理現狀、促進企業財務內控管理制度建立的有效策略，三個方面來闡述。

一、財務內控制度概述

對于企業而言，經營管理的首要前提即做好內部工作，其工作結果直接影響著企業的總體管理水平，并且做好企業經濟內控管理工作，不僅符合市場經濟發展的要求，更符合我國法律規定。財務內控管理作為企業有效的管理活動，是影響企業自身發展的關鍵因素。通過財務內控管理可幫助企業各項財務活動的有效實施，實現企業高效發展。財務內部控制制度從設計到執行。評價均需依靠人來完成，為促進企業財務內控管理工作順利實施，還應構建一支高素質團隊，提高企業經營效率。通過財務內控的方式，企業能夠充分保障其內控管理制度有效執行，有效避免企業資金被違規、非法使用。財務控制能夠有效保障企業在經營過程中避免風險，從而提升企業的效益，因此財務控制對于保障企業內控制度的落實具有重要作用。

企業財務內控制度在企業管理中發揮著至關重要的作用，能降低企業生產成本，為企業管理工作提供有效決策。在實際管理中，企業應對財務內控制度加以完善，更好地適應企業現代化管理。

二、企業財務內控管理現狀

綜上筆者對財務內控制度進行了闡述，就目前來看企業財務內控管理中還存在諸多問題，主要表現在：財務內控制度缺乏重視、內控制度不夠完善、財務體系缺乏獎懲機制，詳情如下。

（一）對財務內控制度缺乏重視

企業管理層作為財務內控主要實施者，同時也是財務績效的審查人員。目前來看，企業管理者對財務內控制度的重要性缺乏足夠認識，如若認識不到位便會影響到企業管理效果，不僅對企業財、物、人造成浪費，還會帶來更多風險。

（二）內控制度不夠完善

財務內控制度自身的合理性及科學性將直接影響其作用的發揮，財務內控制度應對經濟業務間的制約方法加以明確，形成互相制約，互相協調的制度體系。就目前來看，大部分企業財務內控制度僅僅樹立了一個框架，未制定詳細規劃，這一現狀將會導致企業內控制度流于形式，導致財務工作秩序過于混亂。

（三）財務體系缺乏獎懲機制

不論是哪種制度都需人來執行，為激發員工工作積極性，應將獎懲機制應用其中，合理的獎懲機制能充分激發員工工作積極性，使財務內控制度得到有效執行。部分企業內審形同虛設，未能對企業經營風險合理評價，導致制度力度大打折扣。

三、促進企業財務內控管理制度建立的有效策略

為促進企業競爭力的提升，企業部門應對財務內控管理制度加以構建，采取行之有效的管理對策，對企業組織機構加以健全、對風險評估機制不斷完善、提升內部控制程度、強化人才隊伍建設力度，筆者將從以下方面來闡述。

（一）健全企業組織機構

為促進企業財務管理的有效開展，還應對企業組織結構加以健全，設立風險控制管理委員會，將權責分配制度有效落實，構建一個完善的財務組織機構。企業在財務管理中應組建內控小組，對企業財務管理與內部控制進行協調。在風控委員會設置中，企業管理者應擔任其負責人，對企業內控制度加以協調。

企業內控辦公室通常負責日常組織工作，對內控工作計劃加以編制，對企業各個項目質量嚴格監督，如若內控制度存在缺陷則需立即改善，并將工作內容匯報給風控委員會，充分確保管理政策科學性。值得注意的是，企業在建立財務內控小組時應根據自身實際情況，對相關工作加以部署，對企業內控制度建立中存在的問題加以解決，將財務管理實際工作狀況進行及時上報。

（二）不斷完善風險評估機制

在財務內控制度建立中，企業應結合自身財務情況對風險評估機制加以建設，確保內控制度的高效性。在整個過程中，企業應憑借自身經驗來收集各類風險信息，使財務信息甄別能力逐漸提升。企業部門應定期召開會議，對內控制度中的風險進行審議。與此同時企業部門還可聘請專業機構來評估企業風險，將內控制度缺陷進行明確，通過風險表的編制來提出解決對策，確保責任的有效落實。

企業部門在項目管理、財務安全管理、合同管理及資金管理方面均需結合風險評估結果對內控制度加以完善，對財務風險合理控制，對企業財務管理流程加以梳理，使財務內控制度作用得到充分發揮。此外企業部門應對內控體系評價標準加以優化，一旦發現制度缺陷則應提出改善意見，實現內控制度的閉環管理。

企業在財務內控管理制度構建中，應對監督管理體系加以完善，使財務內控管理制度落到實處，為提高企業內控執行力，應根據企業實際情況對監督保障機制進行構建，對企業財務管理中存在的風險加以評估，并采取有效管理手段來控制風險。

（三）提升內部控制程度

內部控制的相關制度是具有豐富性的，它會涉及全部的經營環節，因此十分復雜，不能通過人治的方式實現，也無法單純地依靠財務管理的方式來實施。內部控制應具有科學性和合理性，并真正做到以制度約束人的行為，使管理者能夠通過內部控制制度明確自己的定位和具體工作，并自覺接受管理監督。內部控制的重點在于，管理者必須以自身企業的實際情況為出發點，制定具體標準，從而實現企業的長遠發展，而實現這一目標，則需要管理者提出很高的要求。

（四）強化人才隊伍建設力度

科學高效的內部控制體系是有效監督企業經營過程的基礎，但這也在很大程度上超出了單純財務工作的范疇，因此對于企業財務人員的知識面提出了很高要求，包括法律、材料科學、信息技術等方面的要求，如果財務工作人員缺乏全面的知識體系，就很難真正做到對企業的內部控制，因此培養具有全面知識水平的人才，是企業內部控制的難點。再者，要對地礦事業單位內部財務管理人員進行教育培訓，提升其業務水平和道德修養。尤其要加強對內部財務會計人員進行技能培訓，使其在業務操作時，嚴格遵守國家財務會計法律法規辦事，不舞弊不弄虛作假，要實現財務核算、預算透明化，有監督、有控制。通過內心道德約束與外部法律法規規范，為單位資金管理與核算提供安全保障。

在企業財務內控制度構建中，企業部門應對會計監督制度加以建立，使從業人員職業道德全面提升，避免各種徇私舞弊現象的發生。此外，企業還應定期對財務人員進行培訓，促進財務人員法制意識的提升，財務管理人員在工作中應對自身行為加以規范，杜絕任何影響企業形象事件的發生。基于新發展形勢下，我國市場環境日趨復雜，基于這種情況下，企業管理水平受到嚴峻挑戰，基于此企業應應對財務管理制度不斷普及，通過信息技術的應用提高企業財務管理效率，為企業經營活動的開展奠定重要基礎，方便企業運營策略的制定。

四、結語

當前我國企業財務內控中存在的問題主要包括企業財務內控制度缺乏重視、內控制度不夠完善、財務體系缺乏獎懲機制，為解決這些問題企業還應采取有效的管理手段，對企業組織機構加以健全、對風險評估機制不斷完善、提升內部控制程度、強化人才隊伍建設力度充分提高企業的抗風險能力，為企業可持續發展奠定重要基礎，使企業更好地應對各種經營風險。

參考文獻：

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（作者單位：三亞半山半島帆船港有限責任公司）