銀行會計綜合實訓課程教學改革思考

張瑞梅

摘要：銀行會計實訓課程主要實出技能實操訓練，以商業銀行會計拒臺業務為基礎，將銀行會計工作分解為若干個任務，以任務驅動的方式將實訓和理論結合在一起。教學過程中學生以實操為主，理論為輔。對所學理論知識進行系統的實踐訓練。

關鍵詞：銀行會計；實訓課程；教學改革

1 銀行會計綜合實訓課程現狀

銀行會計綜合實訓對商業銀行會計柜員的基本職業素養、商業銀行會計基礎知識、存款及貸款業務、結算業務、外匯業務、商業銀行與中央銀行的業務往來、商業銀行之間的業務往來、商業銀行柜臺模擬實訓操作等內容進行了系統、全面的實用性操作。銀行會計的綜合實訓是指在學完《銀行會計實務》這門課程后，學期末的17-18周的實訓周中，利用2周時間集中實訓。

綜合實訓主要突出技能實操訓練，充分利用本院電子銀行模擬實訓室的功能，運用一套模擬銀行會計的軟件進行操作訓練、并在模擬教學中對有關專題進行實填單據、具體操作的模擬實訓，培養學生的綜合素質、創新精神與實踐能力，增強觀察思考問題和實際動手能力，激發學生學習的積極性。目前本課程還存在不足之處，主要表現如下。

1.1 手工實訓不足

目前銀行基層柜員的電子操作程度很高，銀行柜員幾乎不用手工做事。為體現與企業對接，高職院校老師對學生銀行會計手工實訓要求也省略了。以至于學生畢業了，大寫的壹、貳、叁……都不會寫，更不會填寫票據，不會背書票據。因為現實銀行中，一切都由電腦打印出來了。這種方法培養出來的學生，放到實際工作中，只能是一個好的基層儲蓄柜員，發展空間受限，碰到問題，不會解決，不會舉一反三，和沒有接受大學專業訓練員工一樣。

作為金融專業的學生，不但要會操作，還要懂得操作的原理，因此有必要手工實訓。手工實訓能將原理和實際操作完美結合，使學生在專業上更進一步，有利于學生今后的職業發展。

1.2 電腦系統操作軟件與實際脫節

真實的銀行會計操作軟件系統一般放在一線，由柜員操作，還標配有密碼器、打印機等設備。而學校實訓中一般就只有電腦，沒有密碼器、打印機等輔助設備。學生操作后，憑證不能生成打印。這是個大問題，沒有銀行會計憑證，學生在實訓中，前后業務不連貫，學生的大會計思維建立不起來，每筆業務都是單獨存在的。

學校的模擬銀行軟件一般不能自動產生報表，學生操作完后，沒有報表約束，也不知道自已做對了沒有。雖然有系統自動給分，但這個給分系統對于多做題，亂做的題一律不扣分，只要做了相應的題，就會自動給分。試想想，在真實的銀行軟件操作中，柜員多操作一筆賬，例如多存一筆錢給客戶，那就是個重大差錯，柜員要么就自已賠錢要么就找客戶把錢退回來。但在模擬軟件系統中，學生對這些都不在乎，因為系統不扣分。

2 銀行會計綜合實訓課程教學改革設計

綜合實訓分成手工模擬實訓（填憑證、蓋章、快速地點鈔和按計算器等）和電子銀行實訓（上機操作）兩部分。

根據商業銀行業務整理出一些常用案例和特殊案例，把學生安排在在配備齊全的銀行模擬實驗室（實驗室有銀行大廳、柜臺，配有電腦、模擬銀行軟件、銀行憑證、印章、計算器……等），將學生分為四人一小組，每個小組同學輪流扮演客戶、銀行會計、出納、主管等不同角色，讓學生們在一個幾近真實的模擬環境中，根據不同角色模擬銀行的的各種業務，熟悉銀行柜臺業務的上機操作，進行填寫各種憑證、蓋章，計算器技術、點鈔技術的訓練……，使學生能切身體會銀行、個人、企業以及銀行之間比較普遍的業務流程，為今后畢業后能盡快適應并較好地完成銀行會計工作任務打下堅實的基礎。

2.1 手工實訓內容

（1）各種憑證、票據的手工填寫。

（2）各種憑證、票據的蓋章、審核、傳遞的實訓。

重點是銀行承兌匯票、商業承兌匯票等票據的蓋章、審核。

（3）點鈔與計算技術的技能訓練的實訓。

重點是整理鈔票，清點鈔票的實訓。

（4）銀行會計憑證的整理和裝訂。

每個同學裝訂一本銀行會計憑證，并蓋章。

以上手工實訓8-12個課時即可，手工操作主要是訓練學生的銀行基本操作素養，同時對所學銀行會計理論知識的直觀理解，使之更理解理論知識。

2.2 銀行會計業務上機操作的實訓

銀行會計柜臺業務上機操作將充分利用學院電子仿真銀行模擬實驗室的功能，運用一套模擬銀行會計的軟件進行操作訓練，同時還要配備打印機、各種銀行會計憑證、票據。實訓具體內容包括：

（1）儲蓄業務上機操作的實訓。

個人存取款、個人匯兌、個人特殊業務（掛失、資信證明、換卡等）等業務操作。

（2）對公業務上機操作實訓。

對公存取款、大小額支付、銀行匯票、銀行本票、紙質商業票據、電子商業票據、匯兌、委托收款等業務操作。

（3）信貸業務上機操作。

個人消費貸款、個入住房貸款、助學貸款、流動資金貸款、質押貸款、固定資產貸款等業務的操作。

（4）票據業務上機操作。

商業匯票的簽發、承兌、背書轉讓、轉貼現、再貼現、兌付業務操作。

電子操作實訓20-30課時。對上述操作，要仿真銀行，每一筆業務都能打印出來，憑證自動排號，發現操作錯誤，要抹賬，而不是棄之不管，只要又重新操作一遍正確就可得分。培養學生嚴謹、細致的職業素養。

每操作完整的一套題，系統應該自動給出當日平衡表，因此只要學生做相同的一套題，得出的平衡表都應該相同。這就達到了檢驗學生會計職業素養的要求。

3 銀行會計教學校內實訓設備與實訓環境

按照高職教育培養高素質技能型人才的要求，重視本課程實踐教學，對實踐教學內容、實踐教學基地、實踐教學考核等方面進行了系統建設，具體如下：

我校現有面積為150平方米、一次可容納60人進行銀行仿真操作的實訓室，有智盛商業銀行綜合業務模擬系統軟件；有4個仿真模擬銀行柜臺，電腦、打印機、密碼輸入器等設備齊全，有模擬客戶等待區，有客戶取號機等等。同時還有6個會計手工模擬實驗室，可同時一次容納300人進行會計手工模擬實訓，實訓室均配有電腦和投影儀，以便將實訓內容和結果向學生進行展示。

手工實訓室配備了整套財會室用品與設備，全真的場景實訓，學生能在院內掌握會計基礎工作崗位的工作技能。仿真銀行教室配備最新的智盛銀行模擬軟件，學生能在學院進行銀行會計系統操作實訓。較好保證了教學過程的實踐性、開放性和職業性，基本建立起了按照崗位工作流程的實踐教學體系。