淺談中小企業(yè)資金管理存在的問題及對策

張藍芳

摘 要：隨著社會經(jīng)濟的全面發(fā)展，我國中小企業(yè)成為數(shù)量最大、最具發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)群體。伴隨著企業(yè)競爭的加劇，中小企業(yè)的發(fā)展仍然面臨著巨大的困難與挑戰(zhàn)，尤其是資金管理方面的問題最為突出，這一問題制約著企業(yè)的健康發(fā)展及壯大。本文針對中小企業(yè)資金管理存在的問題進行分析，并提出相應的對策建議。

關鍵詞：中小企業(yè) 資金管理 問題 對策

中圖分類號：F276.3 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）06（c）-075-02

隨著社會經(jīng)濟的全面發(fā)展，我國企業(yè)發(fā)展迅速，尤其是中小企業(yè)發(fā)展迅猛，近年來我國中小企業(yè)成為數(shù)量最大、最具發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)群體，成為國家和社會重點關注的群體。伴隨著經(jīng)濟環(huán)境不斷變化和企業(yè)競爭日益加劇，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著巨大的困難和挑戰(zhàn)。因為企業(yè)管理是影響企業(yè)發(fā)展的直接因素，而資金管理又是企業(yè)管理的重中之重。目前經(jīng)濟形勢下，中小企業(yè)資金管理方面存在很多問題，影響企業(yè)的健康發(fā)展、制約企業(yè)的發(fā)展壯大。如何面對解決中小企業(yè)的資金管理問題，值得中小企業(yè)深思。

1 中小企業(yè)資金管理存在的問題

1.1 財務管理水平不高

財務管理在企業(yè)管理中發(fā)揮的作用不言而喻，從資產的購置、資本的融通（籌資）、經(jīng)營中現(xiàn)金流的管理到利潤分配的管理都是財務管理的范疇，這些活動都與資金息息相關，且其中的任何一項活動出現(xiàn)問題或偏差，都會影響企業(yè)的正常發(fā)展，一方面我國中小企業(yè)要么由家族企業(yè)發(fā)展而來，要么由創(chuàng)辦人說了算，企業(yè)內部集權高度集中，沒有聘請或培訓專業(yè)的管理團隊，僅憑所有者的經(jīng)驗和喜好進行日常管理，造成企業(yè)管理混亂；另一方面缺乏系統(tǒng)的、正規(guī)的財務管理體系，對企業(yè)資金缺乏有效的管理和監(jiān)督，從而導致企業(yè)資金運轉無法達到預期的效果，財務人員業(yè)務素質不高，很多是由家屬或親戚兼任財務崗位，對會計政策、財稅政策不勝了解，造成企業(yè)賬務混亂，甚至無法按時按規(guī)進行申報稅，造成企業(yè)信用等級低下，影響企業(yè)的投融資業(yè)務。

1.2 企業(yè)融資困難

資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，對于中小企業(yè)而言，資金的缺乏更是阻礙其發(fā)展的一大因素，它沒有大企業(yè)那樣雄厚的資本，沒有可抵押的大型資產，更沒有國有大型企業(yè)那樣的高等級信用，故無法從金融機構獲得可以幫助企業(yè)生存和發(fā)展的資金。中國國家發(fā)展和改革委員會對中小企業(yè)進行了調查，數(shù)據(jù)顯示，在中國只有10%的中小企業(yè)獲得銀行貸款。原因就是中小企業(yè)自身經(jīng)營實力較弱，擔保規(guī)模較小，信用額度較低，財務透明度不高，這些都阻礙了企業(yè)從金融機構獲得貸款。我國現(xiàn)有的中小板市場融資門檻較高，制約條件多，融資時間較長，所以對大部分中小企業(yè)來說上市融資困難重重，想用債券融資也很難實現(xiàn)。

1.3 企業(yè)投資能力弱

由于受到管理體制和資金的制約，中小企業(yè)的投資能力和抗風險能力都很弱，中國的大部分中小企業(yè)集權程度較高，重要決策都由企業(yè)所有者或者家族主要成員說了算，這些決策者沒有經(jīng)過專業(yè)系統(tǒng)的培訓，對項目投資所需資金缺乏準確的預估，更無法預測項目的盈利能力，只看到哪個項目火熱投資哪個，盲目跟風，導致最后不僅不能盈利，還血本無歸。企業(yè)也缺乏專業(yè)的管理團隊對投資決策進行分析預測及監(jiān)督，更缺乏完善的風險預警機制，往往一個重要的投資決策很可能就決定了企業(yè)生存與否。

1.4 企業(yè)發(fā)展受社會經(jīng)濟環(huán)境制約

在社會經(jīng)濟的發(fā)展過程中，國家為了保障穩(wěn)定的稅收收入以及經(jīng)濟的正常運轉，財稅、投資、融資等相關政策向重點行業(yè)重點企業(yè)傾斜，而中小企業(yè)在投融資活動中，受自身情況的制約，往往面臨很多門檻，更缺乏相應的政策扶持，無法獲得更多的資金支持，嚴重阻礙了其發(fā)展。

2 解決中小企業(yè)資金管理問題的幾點對策

2.1 強化資金管理，加強財務控制

中小企業(yè)應根據(jù)自身特點及市場運行情況，對資金進行合理預算，并將其投入使用的全過程進行科學、有效的管控，從而達到提高生產、減少成本的目的。而要做到這點，離不開專業(yè)的管理團隊，專業(yè)的管理經(jīng)驗和嚴格的資金監(jiān)管制度，這恰好又是中小企業(yè)存在的弊端，中小企業(yè)所有者必須拋棄固有的家族觀念和集權觀念，重視專業(yè)管理團隊的培養(yǎng)，避免因為個人角度問題造成投資失敗資金流失；強化資金管理觀念，對資金的使用進行合理預算，嚴格監(jiān)督；應收賬款是企業(yè)的一項重要流動資產，加強應收賬款管理，及時收回款項，緩解企業(yè)流動資金壓力；嚴格控制生產成本，在各個生產環(huán)節(jié)嚴格把控，減少資源浪費；避免大量存貨積壓，降低資金機會成本；加強財務控制，財務管理人員應該加強財稅政策的學習與培訓，不僅需要掌握基本的會計政策，保證賬務報表清晰明了，為企業(yè)決策者提供準確有效的基礎數(shù)據(jù)，還應加強對稅務網(wǎng)站、微信公眾號、新聞媒體等信息渠道的關注，以獲取最新的稅收優(yōu)惠政策信息，并把相關優(yōu)惠政策運用到財務管理工作中，減少企業(yè)的稅收負擔，緩解企業(yè)的資金壓力，為企業(yè)的資金管理發(fā)揮應有的作用。

2.2 加強融資支持

中小企業(yè)資金來源單一，僅靠所有者自有資金難以支撐企業(yè)的發(fā)展壯大，故資金短缺是影響中小企業(yè)發(fā)展的一大阻力。目前金融機構對貸款的要求多，門檻高，很容易就將中小企業(yè)拒之門外，如果中小企業(yè)有好的投資項目、高等級的財稅信用、透明的財務管理制度等，金融機構本著互惠互利的原則，可對其進行考核，對有發(fā)展前景的中小企業(yè)進行融資支持。據(jù)了解，現(xiàn)有金融機構專門針對納稅信用良好的中小企業(yè)推出了“稅易貸”“信用貸”等貸款方式，針對企業(yè)信息充分，經(jīng)營和財務管理良好，持續(xù)發(fā)展能力較強的企業(yè)評級授信并提供貸款，貸款金額從幾十萬到幾千萬不等，可以有效緩解部分企業(yè)的流動資金短缺問題。如果金融機構提供更多貸款形式，將解決更多中小企業(yè)的資金瓶頸問題。政府部門也可加大對中小企業(yè)的扶持力度，通過經(jīng)濟、法律、行政等手段對宏觀經(jīng)濟環(huán)境進行調節(jié)，改善中小企業(yè)的融資環(huán)境，拓寬企業(yè)融資渠道，降低企業(yè)融資難度，避免企業(yè)因融資難而錯過良好的投資發(fā)展機會。

2.3 加強投資項目分析

好的投資項目決定著企業(yè)的未來，中小企業(yè)結合市場實際情況，自身管理水平，企業(yè)資金現(xiàn)狀等多方面情況綜合分析，對投資項目進行科學論證，根據(jù)投資回報率、財務風險系數(shù)、收益分配等綜合分析，選擇最優(yōu)項目方案，并且對投資項目進行全程動態(tài)跟蹤、控制，降低風險。很多中小企業(yè)承擔風險的能力較弱，為了降低企業(yè)的投資風險，不局限于投資一個項目，可以進行投資組合，例如高風險的項目投資與低風險的理財投資相結合，在分散風險的同時，也能保證穩(wěn)定的資金回報率，如此企業(yè)不會因為一個項目的投資失敗而陷入生存困境。

2.4 優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，加大財稅支持

國家財稅政策隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化進行調整，目前中小企業(yè)的發(fā)展勢頭不容小覷，國家越來越重視中小企業(yè)。為了扶持其發(fā)展，密集出臺了相關政策，2017年5月，科技部、財政部、國家稅務總局印發(fā)了《科技型中小企業(yè)評價辦法》，該政策允許科技型中小企業(yè)對符合相關條件的研發(fā)費用按實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除或175%在稅前攤銷，大大降低科技型中小企業(yè)稅收成本，減少企業(yè)資金壓力。2018年3月28日由國務院總理李克強主持召開的國務院常務會議，決定從2018年5月1日起降低部分行業(yè)增值稅稅率，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準，一定期限內一般納稅人可以轉為小規(guī)模納稅人，特殊行業(yè)未抵扣完的進項稅可以一次性退稅，確定深化增值稅改革措施，進一步減輕了企業(yè)的稅負；決定設立國家融資擔?；?，推動緩解小微企業(yè)等融資難題。國家的一系列優(yōu)惠政策切實減輕了中小企業(yè)的稅收負擔，一定程度上緩解了其資金壓力。各地政府也可根據(jù)地方財政狀況及當?shù)仄髽I(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，對中小企業(yè)投資進行宏觀引導，在資金方面給予財政補貼及獎勵，加大財稅支持，幫助企業(yè)擺脫資金的困擾，走出發(fā)展困境。

3 結語

綜上所述，中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展中不可忽視的中堅力量，對國民經(jīng)濟的發(fā)展起著重要的推動作用，其在發(fā)展過程中面臨著居多問題，而資金管理問題最為突出，企業(yè)應從自身情況出發(fā)，強化內部財務管理，加強資金管理與監(jiān)督，國家相關部門給予政策扶持和優(yōu)惠，只有從各方面進行綜合分析與探討，找到解決問題的方案，方能保障中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展與壯大。

參考文獻

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