新形勢下企業加強內部控制管理的路徑探索

韋慧

摘 要：當前很多企業內部控制管理力度不足，出現了各種各樣的問題，不僅影響了企業決策制定的科學性與合理性，也容易引起資產流失和財務數據失真等問題。對此企業管理者應該引起高度重視，積極探索新的工作方法，不斷提升自身內部控制管理水平，確保各項經營業務順利開展，真正實現長遠穩定發展的目標。本文將簡述企業內部控制管理問題，然后結合新形勢背景下企業內部控制如何管理的對策。

關鍵詞：新形勢 企業 內部控制管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）06（b）-089-02

隨著國內各大企業會計信息失真問題越來越嚴重，會計信息造假案件頻繁發生，造假金額也不斷加大。大量會計信息失真以后將導致市場信號失靈，無法為企業決策制定提供可靠依據，既引發了資產流失問題，也為企業的生產與發展帶來了不利影響。因此企業需要加大內部控制管理力度，對各項生產經營活動作出調節與約束，有效應對各種風險，為自身的發展奠定良好的基礎。

1 企業內部控制管理存在的問題

1.1 缺乏完善的內控機構

企業管理者大多錯誤認為內部控制管理只是對上級單位或主管部門進行檢查，一般讓內部機構在各部門中進行設置，是財務部門、監察部門等附屬。企業各部門在進行內部控制管理工作時，一般只考慮到本部門的需求，沒有站在企業全局發展角度思考問題，在業務處理過程中也經常出現行政干預的情況。這樣會讓內控與管理目標相偏離，不能提升管理效果，也無法在各項業務活動中發揮出作用，不能實現利潤增長的目標，為內部管理工作的順利進行造成不利因素。

1.2 信息管理系統分散

企業要想實現業務管理工作有序、高效開展，都積極應用了各種先進信息系統，因為未進行統籌規劃，在系統建設過程中也只注重本部門的實際情況，以此開發出相應的業務功能，這樣各部門建立的系統在架構與接口設計上都不一樣，數據統計也有很大差異。導致內部控制管理信息資源分散于各部門系統中，信息孤島、應用孤島及資源孤島也將出現，不利于有效共享資源[1]。對各信息進行統計的過程中，必須以人工方式對各系統數據口徑進行核對與調整，不僅工作量較大，也難以提升效率。容易引起數據傳送延遲與差錯等問題，增加了內部控制管理風險、

1.3 風險評估能力不強

目前我國很多企業風險評估能力不強，分析問題后可知原因如下：第一，企業管理者風險意識不強，將工作重心主要放在業務發展上，不重視風險防范工作。第二，風險評估方法落后，評估內容不完善，也沒有深入進行，只是簡單測算了內部一些數據，沒有對內外部因素作出全面的研究。第三，企業在設置風險評估機構以后，為合理配置專業技術人員，無法提升風險評估效果，在開展風險評估的過程中，工作人員過于依賴于以往的經驗，導致最終結果與實際情況將產生巨大的偏差。

1.4 內控評價體系不完善

雖然很多企業內控評價體系也已經建立完善，優化了內控條件，有利于風險評估、信息溝通等過程更加規范，并明確了具體的流程和風險控制方案等。然而在內部體系的完善性上缺乏明確的標準，這樣評價難以正常開展，也沒有對內部控制指標進行量化，通常根據審計人員經驗進行判斷，主觀性較強，不能將公正、客觀的原則體現出來。

2 新形勢下企業加強內部控制管理的對策

2.1 維持內部控制機構的獨立性

企業加強內部控制管理工作，有利于生產經營活動正常進行，保證順利實現企業目標，在執行期間要具備較強的獨立性與權威性，確保內部監督、評價和控制等效果得到提升。企業應該保證內部控制機構的獨立性，由企業領導直接負責，和其他部門進行平行，將出現的不利因素要盡快消除[2]。要根據內部控制管理要求進行操作，對問題進行公平、公正的分析與處理，促使企業生產經營活動順利、高效開展，提升資源的安全性與完整性。

2.2 統一管理信息系統

企業要消除各部門之間存在的壁壘，確保能夠實現資源共享，集中統一管理各部門的信息管理系統，打造專門的信息管理平臺，為協同化管理創造條件。第一，為提升已有系統資源利用率，企業要應用中間連接系統，將各部門應用的管理系統連接起來，通過采取自動連接的方式，確保信息的同步與交互，這樣不需要以人工的方式進行計算與核對，能夠促使工作效率和質量得到快速提升。第二，企業應從各項生產經營活動要求出發，不斷規范各部門的管理信息系統，確保盡快統一數據統計口徑，保證用戶數據可以達到一致，真正提升資源利用率，讓企業決策的制定獲得可靠的數據依據。

2.3 提升風險評估能力

當前市場競爭程度不斷加劇，企業需要應對來自各個方面的風險，要做好風險評估工作，能夠對風險進行有效的診斷與控制，只有提升風險評估水平，才能確保各生產經營活動高效開展。第一，優化風險管理環境。企業管理者應該具備全員風險管理意識，采取各個方式貫徹到所有崗位，形成積極思維模式，降低各種風險為企業帶來的損失。第二，提升評估人員能力。企業要定期開展對評估人員的培訓工作，讓他們掌握最新的知識，在業務能力上實現提升，把握企業各項業務政策和程序[3]。第三，合理選用評估方法。企業要從自身實際狀況出發，從內外部因素出發，將風險評估標準、管理制度及手段科學合理明確下來，建立相應的風險評估模型，通過對歷史資源與環境進行分析，根據風險影響程度、發生概率和可程序手段對評估出的風險作出分類與排序。要及時采用有效的解決方法，加大對風險的控制力度，保證企業經營活動順利開展。

2.4 完善內部控制評價體系

完善的內部控制評價體系，有利于企業了解內部控制管理工作開展效果，便于后期不斷作出調整與修改。第一，對此企業要結合內部控制目標，從風險管理出發，將內部控制評價范圍與內容明確下來。第二，企業結合發展狀況，以五要素要求為基礎，選擇條款標準、一般標準、具體標準、結果評價標準及過程評價標準等模式為標準，通過有效結合定性與定量兩種方法，提升評價分析的科學性與合理性。第三，在確定相關內容以后，通過現場抽樣調查的方式，再采取訪談、計算核實、觀察、檢查等方法進行檢查，形成評價報告考核內部控制的制定與執行是否有效，及其可靠性與合法合規性。

3 結語

總之，新形勢下企業管理者要充分意識到內部控制管理的重要性，不斷對內外部環境予以優化，切實增強管理者的內部控制意識，能夠將各部門之間的工作協調好，讓內部控制管理理念體現在各個生產經營活動中。只有將內部控制管理做到位，才能真正查找出風險，便于有針對性采取解決措施，為企業的健康發展創造更加有利的條件。

參考文獻

[1] 郭禮明.企業內部控制管理問題研究[J].時代金融，2017（29）.

[2] 李懷繼.企業內部控制存在的問題及對策研究[J].中外企業家， 2017（21）.

[3] 張麗萍.企業內部控制管理改進優化措施研究[J].中國管理信息化，2016（9）.