企業資金集中化管理存在的問題和對策研究

陽航

摘 要：企業資金集中化管理對企業實現戰略目標，提升管理水平和經濟效益具有重要的價值和作用，是經濟全球化背景下企業健康、穩定發展的必然選擇。本文以企業資金集中管理的價值分析為研究起點，深入分析了我國企業資金集中化管理存在的主要問題，并以此為基礎提出了相應的優化對策。本文對促進我國企業資金集中化管理水平的提高，助推我國企業的長期、健康發展具有重要理論意義和實踐價值。

關鍵詞：企業管理 資金集中管理 財務控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）06（c）-092-02

隨著國民經濟的迅速發展，我國企業的數量和規模均呈現出迅速擴張的態勢。隨著企業規模的不斷擴大，企業資金往來中的核算業務變得愈加頻繁和重要，資金集中管理理念也應運而生[1]。這一資金管理理念首先產生于西方市場經濟比較成熟的發達國家，經過數十年的實踐運用已經基本趨于成熟。對國內而言，由于資金集中管理尚不成熟，在管理理論和實踐方面并未形成與我國的國情和經濟現狀相適應的成熟體系，尚存在一些亟待解決的問題。因此，通過對企業特別是集團企業資金集中管理領域存在的問題和原因進行深入剖析，并提出相應的應對策略，對提升資金管理和使用水平具有重要意義。

1 企業資金集中管理的價值

1.1 有利于提升資金的使用效率

對大型企業集團而言，各個子公司的經營環境、狀況和競爭力并不相同。如果下屬子公司資金進行獨自管理，必然造成部分子公司資金充盈，部分子公司資金緊張。如果實施資金集中化管理，則可以實現資金資源在整個企業范圍內合理流動，不僅可以為缺乏資金的子公司提供資金援助，還可以使資金充裕的子公司盤活資源，進而有效提升資金的使用效率。

1.2 有利于子公司的財務監管

如果實施資金集中化管理，企業集團本部就可以通過資金往來、結算數據等相關信息對下屬子公司的財務狀況進行實時監管[2]。顯然，這種監管作用不僅可以增強集團層面的資金調劑價值，還有利于企業集團進行日常管理之外的資金投資，促進企業的多元化經營和有效規避財務風險。

1.3 可以有效節約管理成本

如果所有的子公司進行獨立的資金管理，是必要普遍設立財務資金管理機構，配備專門的資金管理人員進行資金管理。這不僅會造成企業人力資源的嚴重浪費，同時也不利于資金管理專業化水平的提高。反之，如果企業實施資金集中化管理，能夠大量精簡子公司的財務資金管理機構，有效節省企業的管理成本。

2 企業資金集中化管理存在的問題分析

2.1 資金管理權限不明確

我國的企業集權化管理特征十分突出[3]，顯然，這種管理模式會影響子公司或下屬部門的管理積極性。具體而言，企業的管理層或總部往往注重決策和執行方面的高度一致，這必然會導致子公司或下屬部門的簡單服從，工作缺乏主動性和積極性，甚至產生一定的抵觸情緒。在這種背景下企業總部或管理層很難對資金管理信息實現實時掌控，進而降低資金利用效率。此外，子公司和下屬部門對上級命令的機械執行或消極應對，也不利于企業總部或管理層對資金分布現狀進行精確和深入的了解，進而造成數量較大的閑散資金。

2.2 資金全面預算體制不完善

企業資金管理過程主要由預算、核算、管控和分析等幾個基本流程構成，而資金預算無疑是企業進行資金集中管理的重要和關鍵環節[4]。但是，我國大部分企業由于缺乏完善的資金全面預算管理體制，在資金的預算管理方面存在較多問題。例如，企業的資金預算表中的項目設置比較粗略，覆蓋不全面，并直接影響到企業資金預算表的準確性和完整性；大部分企業沒有構建起有效的資金監管制度體系，預算體制難以得到有效執行。凡此種種，均影響到企業資金集中管理的實施效果。

2.3 信息化建設滯后

隨著企業規模的不斷擴大，企業內部組織結構日趨復雜，業務覆蓋范圍也不斷擴大，進而導致繁重的結算業務，這也成為當前企業進行資金集中管理的主要障礙[5]。顯然，在信息化時代背景下，要實現企業資金集中管理，必須要構建起良好的信息系統，實現資金管理的信息化。但是，我國大部分企業信息化建設比較滯后，不僅硬件設施水平較低，各個模塊的建設也不全面。因此，加強企業管理信息化建設，就成為資金集中管理過程中必須要解決的現實問題。

3 企業資金集中化管理的優化對策

3.1 明確企業資金管理權限

首先，企業要構建起資金管理授權制度，明確資金管理領域的具體權責。顯然，我國企業要解決資金集中管理領域的問題和缺陷，先要解決資金管理權限問題。結合我國企業現狀，建議從搭建合理的組織架構以及完善資金管理制度兩方面入手，明確企業管理層和下屬單位或部門在資金管理方面的權責，通過明確的權責劃分，調動下屬單位和人員進行自己管理的積極性和主動性。其次，企業要制定出一套細化的、可操作的資金集中管理辦法。具體而言，結合企業的發展戰略，將不同的資金賬戶和集團總賬戶進行整合，實現所有賬戶和集團收支狀況的有效融合。此外，企業要出臺具體的措施對相關資金賬戶進行規范化管理，防止亂用。

3.2 構建完善的全面預算控制機制

鑒于我國企業在資金預算管理方面存在的問題，建議從以下兩方面入手，構建完善的全面預算控制機制，通過提高資金預算管理水平，促進企業資金集中管理的實施。

首先，企業要積極構建全面的資金預算管理體制。具體而言，第一，建議企業設立資金預算管理委員會，由企業主要領導兼任委員會主任，并向企業管理層直接負責。預算管理委員會的成員應該涵蓋生產、采購、財務、內審等主要部門的負責人，籍以實現預算管理領域的權力集中、職責明確，為企業進行全面預算管理提供必要的組織保障。第二，在全面預算管理委員會下設立全面預算管理辦公室和責任中心。其中，辦公室主任可由財務部門負責人兼任，主要職責是以企業的財務部門為主導，負責全面預算管理的日常工作。全面預算管理責任中心負責企業各部門的預算管理和執行，例如生產管控中心主要負責企業年度和月度生產計劃安排，確保企業生產的順利進行。

其次，企業要制定細化的、可操作的資金全面預算管理和控制流程。具體而言，企業要通過事前、事中和事后三個主要階段，通過預算編制、預算執行、預算控制以及預算考核等四個基本流程做到動態化的資金全面預算管理。

3.3 優化資金管理信息系統

隨著網絡通信技術的迅速發展，已經逐漸步入信息化時代，信息技術已經對生產、生活產生了廣泛而深刻的影響。進行信息化建設、實施信息化管理是時代發展對企業管理提出的新要求，資金管理領域也不例外。隨著我國經濟的迅速發展，企業規模也在不斷迅速擴張，進入新世紀以來，我國出現了越來越多的大型企業集團。企業規模的擴大，必然給資金管理帶來巨大的難度，而利用資金信息管理系統實現資金集中管理領域的信息化無疑是解決上述問題的主要途徑。因此，建議企業從以下兩方面入手，做好資金集中管理領域的信息化建設工作。

首先，面對大部分企業網絡軟硬件建設相對滯后的現狀，建議企業加大投入，構建由預算、決算、決策、預警等四大模塊構成的資金網絡控制系統。通過控制系統的整合作用，實現上述模塊之間的相互協調，從而實現企業內部資金信息的共享和傳輸，提高資金管理工作效率。其次，在資金管理信息化背景下，信息安全問題就顯得十分突出和重要。因此，企業在進行資金管理信息化建設的同時，要積極引進網絡防護新技術和相關專業的技術人才，通過對資金管理信息的多層面、多維度防護，構建起健全可靠的安全系統。

4 結語

實施資金集中管理是現代企業提高管理績效，降低運營成本，促進企業戰略管理目標實現的重要途徑和手段，對減少企業的資金沉淀，提高資金的周轉和利用效率，實現企業管理向集約化、精細化轉型具有重要意義。當前，資金集中管理在西方發達國家已經得到普遍采用，是一種比較成熟的企業管理手段。對國內企業而言，由于社會主義市場經濟體制建立不久，資金集中管理仍處于起步階段，尚未得到普及和完善，在具體的實施過程中也暴露出一些亟待解決的問題。雖然我國的企業資金集中化管理任重道遠，但是，只要充分認識開展資金集中管理的重要價值，從管理理念、制度建設與人才保障等諸多方面加以改進和完善，這一管理手段必將成為經濟全球化背景下我國企業持續、健康、穩定發展的強大推動力。

參考文獻

[1] 許春麗.企業集團資金集中管理問題之我見[J].中國國際財經（中英文），2018（4）.

[2] 方芳.試論國有企業資金集中管理的利弊分析及優化建議[J].財會學習，2018（3）.