芻議水利工程管理單位內部控制制度的完善

初戰軍

摘要：基于現階段水利工程管理實際情況了解到，我國相關管理單位的內控機制普遍存在著匱乏情況，如管理人員內控意識不夠充分、內控制度不完善等，都可能會對水利行業健康發展帶來不利影響，因而這就需要工作人員能夠結合當前水利工程管理實際現狀，針對內控制度完善提出科學合理方案。本文主要對水利工程管理單位內部控制制度的完善性措施展開有效分析探討。

關鍵詞：水利工程；管理單位；內部控制；制度完善

隨著城市化進程的不斷深入推進，水利工程行業也取得了一定發展，但基于當前實際情況來看總體成效卻并不理想，仍存在著管理單位內控制度不足等問題，集中表現在內部控制制度不健全等方面上，必定會影響到水利工程最終管理效果。因此這就需要水利工程管理單位能夠切實提高自身對內部控制的重視程度，積極提出相對完善的內控制度，進而充分凸顯內控制度存在的重要性，促使水利工程行業能夠不斷朝向良好方向前進。

一、簡要闡述水利工程管理單位特殊性

現階段，水利工程管理單位主要是以抗旱、防汛及水資源保護等方面工作為主，具體可分為水源管理、水域管理及工程管理三方面內容，其中水利工程管理單位作為我國水利行業發展的重要組成機構可謂是發揮著至關重要作用。并且隨著現代化社會的不斷發展，水利工程管理單位也愈發重視將現代管理模式應用到內部控制管理中去，便于使內部控制管理更加健全完善，不僅能確保管理單位資金成本投入的合理性，還能極大推動管理單位工作的順利進行。由此可以了解到，水利工程管理單位內部控制制度的不斷完善擁有著重要代表性意義。從性質角度來說，我國大多數水利工程管理單位都承擔著一定社會服務職能，可享受到國家政府給予的一部分資金補助，但卻并不能滿足工程實際需求。因而在這種情況下，水利工程管理單位就應根據自身已有優勢積極向市場提供良好技術幫助，通過“創收”來有效彌補自身在財政方面的不足之處，確保水利工程財政收支處于平衡狀態，從而可為管理單位更好開展內部控制制度完善工作奠定良好基礎。

二、當前水利工程管理單位內部控制制度發展現狀

（一）管理人員內控意識較為薄弱

通常來說，無論是管理單位內控制度建立還是具體落實情況，都與管理單位管理人員有著密切聯系，需具備較好內控思想意識。但從目前情況來看卻無法達到這一目標，大多數水利工程管理單位管理人員內控思想意識不到位，并且不能充分認識到內控管理存在的重要意義，這樣一來內控管理的針對性和實效性也就明顯較差，進而必然會對水利工程管理單位內部控制的順利實行起到阻礙性影響。盡管部分水利工程管理人員具備一定內控意識，但總體來看卻相對薄弱，一味將內部控制管理工作交由財務部門負責，完全將其看作是一項財務方面工作，甚至還有部分管理人員對內控認識明顯存在偏差，將其列入到管理方式中去，但卻未能從整體角度展開思考分析。

（二）內控制度過于表面化，執行力度不夠

近幾年，我國財政部門針對預算執行單位的落實執行情況展開了深入化調查分析，其中重點包括制度建立等方面內容，盡管從表面上看相關制度規定都十分完善，但具體落實過程中就會逐漸暴露出執行力度不夠等隱患問題，水利工程管理單位更是如此，致使內控制度的執行一味流于表面形式。如內控人員在進行預算費用報銷時，經手人經常跳過財務部門直接找上級領導簽字審核，實際報銷時才找財務部門，這在某種程度上就相當于架空了財務部門職能，無法實現內控管理真正意義。

（三）管理單位內控審計匱乏

當前水利工程管理單位存在的一個重點問題就是財務審計不夠完善，并且建立制度也不夠嚴格規范，甚至部分管理單位仍將會計制度用于取代內控制度，根本無法有效滿足水利工程管理單位實際需求。例如：部分水利工程管理單位對基金費用及防汛費用等用途做出了明確規定，但實際應用期間卻明顯缺乏嚴格監督管理制度，這就很容易使資金在應用過程中被擠占挪用，無法有效保證資金使用的安全性。因此水利工程管理單位需進一步認識到該方面存在弊端，積極構建相對完善管理單位內部審計制度，并組織成立專業水平較強審計團隊，實現監督管理最佳效果。

三、水利工程管理單位內部控制制度的完善性措施

（一）幫助管理人員樹立內控意識

由上文了解到，管理人員內控思想意識薄弱可以說是當前內部控制制度不健全的首要影響因素，不僅會對內部控制制度的應用成效起到不利影響，甚至還會威脅到管理單位的可持續發展。因此這就需要水利工程管理單位能夠切實加強對內控意識的培養樹立，定期開展專業化培訓活動，幫助管理人員提高自身內控知識水平，并且還可聘請一些專業人士開展學習講座，組織所有內控人員都能積極參與其中，久而久之使其能夠充分認識到內部控制制度存在重要性作用，具備良好內部控制意識，從而確保水利工程管理單位中內部控制工作的有序開展。

（二）加大水利工程內外部審計監督力度

根據相關調查了解到，當前我國普遍存在著審計缺位現象，特別是內部監督控制體系更是亟待健全完善。因此主要基于內部和外部兩方面角度展開詳細分析：第一，內部。水利工程管理單位可從財務部門、審計部門及人事部門抽取一定數量員工共同組成內控檢查小組，通過定期或是不定期方式開展水利工程管控工作，針對最終管控結果展開有力分析探討，對于其中存在的不足之處需及時提出合理化解決方案，隨后還應對其中涉及到的一些執行不嚴的部門或人員進行責任懲罰，確保內部監督控制能夠具體落實到實處。除此之外，水利工程管理單位還應將內控考核評價指標積極列入到考核標準之中，根據對內控制度實際執行情況的了解綜合判斷工作人員能力水平，促使水利工程內控制度能夠有效落實。第二，外部。需水利工程管理單位在不斷加大對其內部控制制度的管理力度的同時，還要對內部控制落實過程和落實成效適當加入一些外部成分，積極引導監督。甚至水利工程管理單位還應定期委派社會中介機構對管理單位內控制度執行情況展開檢查審核，對于其中部分不足之處需提出完善性方案。

（三）貫徹落實崗位責任制度

因水利工程管理單位工作開展期間涉及到眾多部門及人員，因此內部控制無論是參與人數還是投資成本都相對較高，這時就需要管理單位能夠積極落實崗位責任制度，確保不同崗位能夠相互約束監督，如竣工結算和審計、預算編制和審批等，確保每一項工作開展都伴隨著嚴格管理控制措施，綜合考慮到工作人員實際工作能力，從而使其能夠很好勝任該項崗位工作，促使內部控制制度達到完善化應用狀態。

四、結束語

總而言之，水利工程管理單位作為我國當前最主要的事業單位之一，往往與國計民生可以說有著直接關系。近幾年，大多數水利工程管理單位都開始采用現代化手段落實內部管理控制工作，但仍存在著一些問題亟待解決，需管理單位能夠始終遵循相關法律規定，幫助管理人員養成良好內控意識，不斷健全完善內控制度，從而促使水利行業能夠持續朝向健康方向前進。

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