中小型企業財務管理存在的問題及對策分析

李會娟

摘要：中小型企業在國民經濟中扮演著非常重要的角色，對于經濟平穩發展、社會的穩定團結等起著不可忽視的作用。由于企業的產值規模、資本構成、技術壁壘等在很大程度上受到宏觀、微觀經濟環境的影響，這導致了企業在財務管理不能及時適應市場經濟的發展。因此文章根據企業財務管理目前存在的問題進行分析，并提出相應的解決對策。

關鍵詞：中小型企業；財務管理問題；對策分析

一、中小型企業的作用

（一）中小型企業能夠促進我國市場經濟的發展

中小型企業促進了我國市場經濟的發展，是國民經濟體系重要組成部分。市場經濟的迅速發展，中小型企業經過曲折發展，因產權清晰、資源整合等特點，大力促進了科技、信息技術的蓬勃發展，推動了市場經濟的發展，充實了非公有制經濟體系。

（二）中小型企業有效地緩解了勞動力供需的矛盾

中小型企業調動了巨大的勞動力資源，緩解了就業壓力。當前人口數量的不斷增加，社會就業壓力不斷擴大，而我國的中小型企業大多屬于勞動密集型，產生了大量的人力需求。一定程度上緩解了勞動力供需的矛盾，促進了社會的穩定和團結。

中小型企業推動了國家創新水平的提升。由于企業之間競爭加劇，都在謀求企業轉型。因此需要不斷進行技術的創新、管理水平的提升，才能在競爭中立于不敗之地。而隨著企業的發展，也誕生出了很多優秀的企業家，他們以出色的管理智慧與才干，推動著企業創新水平的提升與發展。

二、目前中小型企業發展中存在的問題

企業由于眼光與戰略布局的不同，重視眼前利益，不重視財務管理在企業發展中的核心地位，加上部分管理者思想落后、管理模式僵化，無法充分發揮財務管理的作用。

（一）財務控制體系比較薄弱

財務控制是對企業在資金投入及收益過程和結果進行衡量與校正，確保企業所制定的財務計劃得以實現。

1. 企業對于無法對現金管理進行嚴格管控，造成資金閑置或短缺。有部分觀點指出，現金流越充足發展會越好。殊不知資金閑置能參與生產周轉或其他投資事宜，產生更大的效益；也有些企業，沒有靈活的財務計劃安排，大量對外進行投資、收購、購置固定資產，沒有預留周轉資金，導致資金鏈斷裂，財務陷入危機。

2. 企業沒有嚴格的賒銷政策，應收賬款不能兌現，形成呆賬。例如快消品企業，盲目占領市場，缺乏有力的催收措施，導致企業生產供銷出現問題。

3. 很多企業尤其是生產制造業，不注重資產流失，不少管理者由于在生產企業的原材料、加工的半成品、已有的固定資產等的管理不到位，導致出現有問題無人追究，資產浪費嚴重的現象。

（二）企業融資環境惡化，缺乏發展資金

目前，金融環境的逐漸改善，我國中小型企業初步建立了獨立、多元渠道的融資體系。很多地區都建立多層次的資本主義市場，如新三板、新四板等形式，幫助企業進行項目的融資。但是融資難、擔保難仍然是制約發展最突出的問題。

1. 企業融資成本高，信用等級低，導致征信相對較差。很多企業都存在融資成本高的問題，融資的額度與企業的本身的發展息息相關。由于企業發展面臨財務問題，想要融資必須有相應的措施，或者企業信用、或者企業固定資產、大宗抵押物等。一旦無法償還融資款項，企業將會血本無歸，降低企業信譽度。

2. 金融機構大多傾向機制健全、發展潛力較大的企業，以國有企業為主，這些能夠保證資金的及時收回。而我國中小型企業大部分是非國有企業，一些銀行在傳統觀念和行政干預的影響下，對中小型企業的融資貸款需求比較消極。很多中介類的機構，如券商、區域性股權交易中心融資體制也并不健全，對于企業的發展潛力及盈利能力要求很高，因此并不能從根本上幫助企業。

（三）財務缺乏戰略性、科學性，投資能力較弱

1. 中小型企業受規模限制，為了追求短期目標，進行短平快的發展，缺乏科學的規劃，增加了企業的風險性。

2. 投資缺乏規劃性，造成企業盤子過大，運轉成本過高。很多企業進行在投資過程中，比較盲目，缺乏理性考察。導致很多項目投入與產出不成正比，同時投資的資金短缺，也因高風險增加了融資成本。

三、解決中小型企業財務管理的對策

宏觀、微觀經濟環境和企業自身發展的因素造成了我國中小型企業在財務管理方面存在或多或少的問題。為了更好地解決這些難題，應該從政府、市場和企業自身三個方面進行。

（一）政府應該加快相關法律法規建設，加快完善體系

1. 中小型企業的規模小，抵御市場風險的能力比較差。規模小、抗風險能力小這些因素導致了企業的融資成本高、融資資信低。因此客觀發展上就決定了政府應該通過穩健的機制、寬松的環境給予企業更多扶持?？上驳氖?，現在政府的相關部門比如中小型企業促進局，也逐步發揮著作用。很多企業也自發成立行業協會、企業團體，抱團發展，共同對抗風險。

2. 充分拓展企業的融資渠道，優化企業的融資環境。金融機構要切實轉變觀念，加快信貸體系的建設，正視中小型企業發展的問題，比如根據不同類型或行業的企業，設計相應的金融產品，優化融資貸款的程序，建立合理的融資審批制度，同時發揮區域資本主義市場的作用，加快建設多層次資本主義市場，如新四板、新三板等融資環境，一定程度上加速解決融資難的困境。

（二）在市場發展角度，以科學的眼光進行投資

1. 企業應該建立完善的風險控制體系。很多企業為了追求短期效益，經常會出現盲目投資的情況。因此完善的風控體系就顯得十分必要，尤其是在財務方面。如何計算投資收益、如何進行風險規避，面臨不確定風險的項目應該果斷舍棄、合理規避。在實踐中，不斷加強投資項目的考察論證，嚴格把控投前盡調環節，優化投資方案。

2. 企業加強內部投資，提升企業自身的創新力。首先，應該分析企業內外部的情況，對內不斷優化人員結構配置，加強人力資本的投入；其次，企業的產品應該不斷進行升級迭代，在企業的發展的不同階段，只有加強技術核心競爭力，才能在激烈的競爭中立于不敗之地。

（三）建立健全企業財務控制，強化資金和財務應收賬款的管理

1. 加強應收賬款的管理。企業在應收賬款發生之后，采取各種措施，保證款項如期收回，同時建立完善的制度或系統。

2. 控制企業的壞賬率。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表。根據時間不同制定出經濟、可行的收賬政策，控制壞賬率。

3. 提高資金的營運效率，根據資產負債表、現金流量表、利潤表三張內容，編制財務數據，制定合理的負債比例，發揮資金的最大效用。同時科學分配資金，對于企業要有充分的資金池，要具備抵御風險的能力。如果企業資產流動性較強，說明企業閑置資金盈余，應該進科學的投資，增加額外收益。

4. 加強財產控制。在物資采購、領用及樣品管理方面建立規范的操作程序，在此基礎上建立健全財產物資管理的內部控制制度，及時發現漏洞，維護財產安全。應該分開對財產的管理與記錄，在內部行成有力的牽制，定期檢查盤點，及時發現問題，促進管理的改善加強。

5. 建立健全企業的內部組織架構。組織架構是公司最基礎、最重要的部分。只有組織架構明晰，才能做到分工明確，人崗匹配，權責分明。避免扯皮推諉的情況。

（四）加強企業信用觀念，樹立良好的信用口碑

1. 企業的融資貸款與自身信用度息息相關，因此對于銀行等一些金融機構，會把企業的信用度作為重要的指標進行參考。舉例說明，如果存在兩家中小企業同時需要融資貸款的時候，銀行會比較兩家的信用度，信用較高的相應的審批流程會更加快捷、可以貸款的資金額度也會相應提高。因此，中小企業一定要重視自身信用度及品牌口碑的建設，強化信用觀念，提高本企業的信用等級。

2. 注重稅務體系建設，合理進行稅務籌劃。中小型企業在發展過程中，因為經濟的發展及自身體系的不完善，會出現各種問題。除了以上的解決辦法，在企業其余相關人員的管理上也需要有嚴格的要求。企業的財務人員要定期進行思想政治教育，加強自身的職業操守及財務監督意識。企業的管理者，也應該不斷提高自身的法律意識及法律觀念。在企業所有成員的共同努力下，改善企業財務管理狀況，增強企業的競爭力。

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（作者單位：西安克霖沃德管道技術有限公司）