國有企業防范化解重大風險的長效機制研究

郭國榮

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A

內容摘要：習近平總書記在2018年全國經濟工作會議上強調要打好三大攻堅戰，并把防范化解重大風險作為決勝全面建成小康社會三大攻堅戰的首要戰役。由此可見，防范化解重大風險是當前工作的重中之重。國有企業是中國特色社會主義的重要物質基礎和政治基礎，當前如何著力抓好國有企業重點領域風險防控，及時防范化解各類重大風險，特別是通過不斷深化全面風險管理進一步筑牢不發生重大風險的堅實基礎，建立完善防范化解各類重大風險的長效機制，是需要認真研究和實踐的問題。

關鍵詞：國有企業 風險防范 長效機制

從當前國際形勢看，美國在中美之間乃至全球范圍內發起貿易戰，已經引起全球商品、資本、匯率等市場震蕩，使得國際社會政治、經濟等領域的博弈加劇。如果貿易戰持續發展下去，不僅會阻礙世界經濟復蘇，而且可能導致各種突發性風險出現。從國內經濟形勢看，我國經濟發展穩中向好，已經轉向高質量發展階段，但供給結構矛盾繼續顯現，需求增長乏力的態勢尚未改變，發展不平衡不充分等問題仍然存在，尤其是美國挑起中美貿易戰發展下去，難免對我國經濟帶來一定沖擊和不確定影響。因此，目前國有企業經營管理面臨的不確定性因素比較多，涉及的風險也比較多。所以，持續有效推進全面風險管理，及時防范化解各類重大風險，仍然是當前國有企業改革發展應當努力做好的一項重要工作。

防范化解重大風險的長效機制

風險防范是企業發展的重要基礎，缺少全面風險管理的企業不可能得到持續健康發展。所以，必須建立全面風險管理長效機制。

一是建立健全全面風險管理體系。首先，建立規范的組織體系，即建立好企業“三道防線”。第一道防線是各有關職能部門和業務單位；第二道防線是風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會；第三道防線是內部審計部門和董事會下設的審計委員會。其次，建立完善的制度體系。主要是圍繞風險管理基本流程和業務管理節點，建立起相應的規章制度、實施細則和程序標準，逐步做到統一規范、銜接有序，使制度更加流程化、標準化和系統化。再次，建立科學的管理體系。把風險管理基本流程與企業的戰略、經營、財務、投資、市場等專項管理全方位有機結合起來，并嵌入現代信息管理系統，促進風險管理更加靈敏、及時、準確、有效。最后，建立高效的運行體系。主要是在組織、業務、管理等之間形成一個指導、協調、促進的系統，從而使風險管理各個體系的運行不斷深化、日趨完善、更加科學。

二是完善基本流程系統和內部控制系統。第一是基本流程系統。這個系統是企業全面風險管理的關鍵。主要包括：收集風險管理初始信息、進行風險評估、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案和風險管理的監督與改進。雖然這5個環節各有側重，但其是環環相扣、依次推進、缺一不可。第二是內部控制系統。這個系統既是全面風險管理體系的有機組成部分，又是企業全面風險管理的重點。要圍繞風險管理策略目標，針對企業的戰略、規劃、產品研發、投融資、市場運營、財務、內部審計等各項業務管理及重要業務流程，抓緊制定規章制度、實施細則和運行規范。內部控制系統建設還要根據企業風險的不確定性和管控是否有效，重點考慮控制點與風險點的對應關系、重要風險點是否被遺漏、控制活動是否重復或者過度控制、控制活動是否產生了新的風險、有沒有更簡潔的控制手段、環境變化可能會產生哪些風險點的變動等因素，從而不斷地調整、改進、完善，使內部控制系統更加適應企業發展，更加有利于企業風險控制。

三是不斷優化風險預警和評估機制、風險監督和改進機制、風險管理評價和考核機制。第一是風險預警和評估機制。為了實施全面風險管理，企業應當廣泛、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測，定期、不定期地發布風險預警信息，并且做好風險指標的科學設置、指標值量化以及分解等方面的工作。同時，對預警風險要加強風險評估，建立科學評估機制，采用定性與定量相結合的方式，進行風險的辨識、分析和評價。在風險評估過程中，要確保評估系統的假設前提、參數、數據來源和定量評估程序的合理性和準確性，并根據環境變化與結果對比，定期對有關參數進行復核修改和調整改進；要做好風險及風險之間的關系分析，以便發現各風險之間的自然對沖、風險事件發生的正負相關性等組合效應；要對新的風險和原有風險的變化重新評估，做到準確無誤。另外，在評估多項風險時，可以根據對風險發生可能性的高低和對目標的影響程度，繪制風險坐標圖等，對各項風險進行比較，從而更好地確定各項風險管理的優先順序和策略。第二是風險監督和改進機制。主要是企業以重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業務流程為重點，對風險管理基本流程的實施情況進行監督，對風險管理的有效性進行檢查，并根據變化情況和存在缺陷及時加以改進。各有關部門和業務單位定期對風險管理工作進行自查和檢驗，發現缺陷進行改進；風險管理職能部門定期對各部門和業務單位風險管理工作實施情況進行檢查與檢驗，對風險管理策略進行評估，對跨部門和跨業務單位的風險管理解決方案進行評價，提出調整或改進建議，出具評價和建議報告；內部審計部門定期對包括風險管理職能部門在內的各有關部門與業務單位，能否按照有關規定開展風險管理工作及其工作效果進行監督評價。第三是風險管理考核和獎懲機制。主要是通過制定科學考核的標準、范圍和指標，對全面風險管理工作進行定期考核，并逐步納入企業的整體績效考核體系，與經營管理成效直接掛鉤，進行相應的獎懲，充分調動大家的積極性，從而確保風險管理真正落地，最終實現全面風險管理工作長期健康有效運行。

防范化解風險長效機制建設中的意識樹立與關系處理

（一）意識的樹立

一是系統意識。綜合來看，全面風險管理實則是一項系統工程，涉及到企業發展的方方面面。從企業內部來講，它既包括從上到下的經營管理系統，也包括從左到右的基本流程運行系統；從企業外部來講，它既涉及國內外的經濟、政治、文化、社會、技術等領域，又涉及環境、安全、衛生、自然災害等因素。所以，應當堅持系統的思維方式，從企業發展角度全面辯證地去看待、分析、管理和處置風險問題。

二是平衡意識。全面風險管理既需要豐富的專業知識，也需要高超的平衡技能。在制定風險管理策略中，要正確認識和把握風險與收益的平衡，確定風險偏好和風險承受度，防止和糾正忽視風險，片面追求收益而不講條件、范圍，認為風險越大收益越高的觀念和做法，同時也要防止單純為規避風險而放棄發展機遇。在制定風險解決內控方案時，要堅持經營戰略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理及業務流程，則要制定涵蓋各個環節的全流程控制措施；對其它風險所涉及的業務流程，則把關鍵環節作為控制點，采取相應的控制措施，

三是發展意識。中央企業在不斷加快發展，外部的經營管理環境發生急劇變化，風險的不確定性也越來越多。所以必須用發展的眼光、發展的思維去認識風險管理，積極探索風險防控的各種有效實現形式。

（二）關系的處理

一是風險防范與公司法人有效治理的關系。公司法人治理是企業風險管理組織體系中的重要部分，也是確保有效決策、推動企業發展的關鍵要素。根據風險管理指引規定，董事會在風險管理中需要履行10項職責，董事會下設的風險管理委員會在風險管理中需要履行6項職責，董事會下設的審計委員會在風險管理中也需要履行相關的重要職責。由此可見，處理好二者的關系，提高企業治理能力，不僅有利于企業風險防控，對企業發展也至關重要。

二是風險防范與企業發展戰略的關系。企業戰略實施需要有效的風險防控，有效的風險防控才能確保企業戰略得到更好地實施。所以，從當前情況看，應當在戰略實施過程中，圍繞自身發展目標，全面深入分析國內外經濟形勢變化，切實加強對未來中長期面臨風險的全局性、趨勢性研判，準確定位風險防控的方向和重點，并做好風險預案，提高風險處置應變能力，為企業實現戰略目標、創造更大的價值空間，提供有效的支撐和保障。

三是風險防范與企業日常經營管理的關系。風險防控不能與企業的經營管理相脫離，應當有機融為一體。首先是要與下屬企業的經營業務相結合，確實為企業經營規避或減少風險，并以全面風險管理報告編制為抓手，使風險防控真正落到實處。同時要積極推進風險防控與企業內部財務、審計、紀檢監督的有機結合，逐步形成以重大風險、重大事件、重要管理以及重要業務流程為重點的綜合監管體系，減少不必要的重復建設、交叉管控，進一步優化監督資源。還要根據企業實際生產經營狀況，不斷完善風險評估的常態化機制，特別是應對企業“三重一大”、高風險業務、重大改革以及重大海外投資并購等重要事項建立專項風險評估制度，在提交決策機構審議的重要事項中應附有充分揭示風險和應對措施的專項風險評估報告，以及市場、財稅、法律、環保等盡職調查報告，從而更好地防范決策風險。

四是風險防范與企業文化建設的關系。風險管理文化是企業文化的核心內容。要大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，加強風險管理知識、流程、管控核心內容的培訓，增強員工風險管理意識，并將風險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺行動，從而更好地推動企業持續健康發展。