我國高校科研經(jīng)費管理中的問題及其解決思路

林亞男

摘 要： 當前，隨著高校科研經(jīng)費來源渠道的多元化，我國高校科研項目和科研經(jīng)費均呈大幅增長，高校科研經(jīng)費管理面臨挑戰(zhàn)。針對高校科研經(jīng)費管理在支付方式、結(jié)構(gòu)設置、預算編制、績效激勵機制和監(jiān)督機制等方面存在的問題，要通過完善科研經(jīng)費使用管理辦法、改進科研經(jīng)費預算管理體系、建立科研管理信息化互通平臺、建立健全專業(yè)化科研經(jīng)費管理隊伍、創(chuàng)新科研經(jīng)費使用協(xié)同監(jiān)管機制等措施，進一步規(guī)范科研經(jīng)費管理，提高科研經(jīng)費使用效率和效益。

關鍵詞： 高校科研經(jīng)費管理 存在問題 解決對策

中國國家統(tǒng)計局2018年2月13日發(fā)布數(shù)據(jù)稱，根據(jù)科技綜合統(tǒng)計年快報初步測算結(jié)果，2017年中國研發(fā)經(jīng)費投入總量為17500億元人民幣，僅次于美國，居世界第二位[1]。我國高校科研經(jīng)費既有來自財政性撥款的縱向科研經(jīng)費，又有與企事業(yè)單位合作的橫向科研經(jīng)費，還有自籌的科研經(jīng)費。當前，隨著高校科研經(jīng)費來源渠道的多元化，我國高校科研項目和科研經(jīng)費均呈大幅增長，高校科研經(jīng)費管理面臨挑戰(zhàn)。高校科研經(jīng)費管理是高校科研管理工作的重要組成部分，是科研工作順利進行并促使科研成果研發(fā)質(zhì)量與研發(fā)效率提升的一個保證。高校科研經(jīng)費管理是一項涉及科研、財政、監(jiān)審等多個部門，形成由高校、科研人員、鑒定專家等眾多參與主體構(gòu)成的復雜系統(tǒng)工程[2]。優(yōu)質(zhì)高效的科研經(jīng)費管理模式是提高高校科研經(jīng)費管理工作效率的手段之一，也是高校財務管理部門探索和研究的重要課題。

一、高校科研經(jīng)費管理存在的主要問題

（一）科研經(jīng)費撥付支出方式與現(xiàn)實脫節(jié)

我國現(xiàn)在科研經(jīng)費管理的主要規(guī)范性文件是2002年開始實施的《關于國家科研計劃實施課題制管理的規(guī)定》，該規(guī)定把費用分為直接費用和間接費用，其中直接費用是把科學研究過程中發(fā)生的可以直接計入課題成本的費用，一般包括差旅費、會議費、勞務費、儀器設備費、實驗材料費等；間接費用是指承擔課題任務的單位在組織實施課題的過程中發(fā)生的難以在直接費用中列支的相關費用[2]。由于受到現(xiàn)有高校科研體制、觀念、管理方法等因素的制約，我國高校科研項目預算多是對直接成本進行簡單預算，同時這種預算沒有對支撐學校整體科研實力的基本設施建設、管理與運行費用、圖書資料等公共資源建設，以及人才培養(yǎng)、學科建設等發(fā)生的費用進行準確核算。學校提取的科研管理費不能補償學校因科研項目所產(chǎn)生的各項支出和人工管理成本[3]。高校科研經(jīng)費支出一般采用的是“先撥付后支出”的撥款支出方式。由于科研項目經(jīng)費為專項經(jīng)費，經(jīng)費下?lián)艿礁咝：蟛拍苁褂谩Ｈ欢趯嶋H操作過程中會出現(xiàn)在項目執(zhí)行階段經(jīng)費并未及時到賬的情況，這勢必給科研工作帶來一定的影響，使科研進度受阻。同時，在一定程度上，造成科研經(jīng)費結(jié)余多，使用效率不高。

（二）高校科研經(jīng)費管理機構(gòu)設置不夠合理

在我國高校科研經(jīng)費管理工作中，普遍更關注科研經(jīng)費的使用，而對科研經(jīng)費管理的業(yè)務處理關注不足。部分高校在科研經(jīng)費管理職能設置方面并無專業(yè)的部門和專業(yè)的財務人員，未能為教師承擔科研任務提供科研經(jīng)費預算、核算、決算及服從國家相關財務規(guī)定要求的專業(yè)化咨詢、培訓宣傳等管理服務工作。科研人員忙著算賬、算薪酬、算獎勵，導致有時財務報銷比做實驗和寫論文還復雜。同時，對科研經(jīng)費的財務管理流程設置不夠細致，經(jīng)費使用手續(xù)的繁雜影響了效率，不必要地占用了科研時間。

（三）科研經(jīng)費的預算編制不夠科學

科研是一種創(chuàng)新活動，具有不可預測性、探索性和未知性，因此科研經(jīng)費的使用具有不確定性，難以準確預測。在現(xiàn)行的科研管理政策下，一些科研項目預算申報時，一方面要求科研人員進行嚴格、詳細的預算編制，要求準確預測明年、后年甚至5年內(nèi)的科研活動和科研經(jīng)費支出情況，預算內(nèi)容甚至要求詳細到每瓶試劑的價格和數(shù)量。另一方面，科研主管部門要求嚴格執(zhí)行預算，規(guī)定了復雜的預算調(diào)整流程和諸多限制條件，科研人員難以根據(jù)科研活動的需求及時、靈活地調(diào)整預算。這種過于剛性的預算制度實際上不符合科研活動的規(guī)律，限制了科研人員進行學術研究的自由度。當項目的實際執(zhí)行情況與預算不相符時，在某種程度上會迫使科研人員不按實際科研活動需求來使用科研經(jīng)費，導致科研經(jīng)費的違規(guī)使用，直接影響科研創(chuàng)新功能的發(fā)揮。

（四）科研經(jīng)費績效激勵不足

人是科技創(chuàng)新過程中最重要的因素。科研人員在科研項目的執(zhí)行過程中付出創(chuàng)造性的勞動，理應獲得相應的激勵和報酬。但是，現(xiàn)行的高校科研經(jīng)費管理政策，對非在職人員的勞務費和在職人員的績效支出均有嚴格的限制。以《國家自然科學基金資助項目資金管理辦法》為例，直接費用包括：設備費、材料費、測試化驗加工費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版印刷、勞務費等，其中“勞務費”的支出，僅能支付給項目組成員中沒有工資性收入的在校研究生、博士后和臨時聘用人員，不允許支付給包括課題負責人在內(nèi)的整個有工資性收入的科研團隊成員，這使得工作在一線的科研人員付出了勞動卻不能獲得經(jīng)濟收益[4]。科研人員的智力價值沒有得到充分的經(jīng)濟認可，智力投入在現(xiàn)行科研經(jīng)費管理模式下很難得到補償。

（五）高校科研經(jīng)費管理監(jiān)督不夠嚴密

高校科研經(jīng)費來源渠道的多元化，給科研經(jīng)費內(nèi)部管理與財務監(jiān)督帶來了一定的難度。高校內(nèi)部科研管理、財務管理等不同部門缺乏有效的信息互通，造成對不同階段科研經(jīng)費支出狀況缺乏有效的監(jiān)督跟蹤。由于職責不明確，有時會造成科研經(jīng)費支出隨意性較強，出現(xiàn)科研設備購置、發(fā)票報銷等環(huán)節(jié)中違規(guī)違紀現(xiàn)象。加之科研項目具有獨特性、成果不確定性等特點，并且沒有統(tǒng)一的形式，難以形成統(tǒng)一的評價框架與體系，就給經(jīng)費的績效評價工作帶來一些困難。

以上各種原因和現(xiàn)象交叉混雜，導致高校科研經(jīng)費管理容易陷入“一抓就死，一放就亂”的困境。

二、提升高校科研經(jīng)費管理水平的主要措施

（一）完善科研經(jīng)費使用管理辦法

政府科研經(jīng)費主管部門應逐步建立和完善科研成本核算制度，確定人員經(jīng)費等各項間接成本標準，調(diào)整高校教育事業(yè)費的撥款計算方式，對高校科研人力資源成本進行補償，優(yōu)化高校科研經(jīng)費使用結(jié)構(gòu)。從事科學研究是一項成本投入極高的智力勞動，要花費大量的時間、精力、智力。推進高校科研經(jīng)費使用管理模式改革，探討允許項目負責人和課題組成員應該根據(jù)貢獻（如工作量等）大小提取一定比例的勞務酬金，也可以參照美國的通行做法，按支付一定時期的工資津貼標準提取人員經(jīng)費，人員經(jīng)費開支比例相應增加，進一步明確各類人員的工資津貼等標準，以提升科研人員的生活質(zhì)量和工作積極性。確保合理的科研經(jīng)費支出有所保障，避免過度結(jié)余的現(xiàn)象出現(xiàn)，若出現(xiàn)經(jīng)費結(jié)余，則不再回收，鼓勵將其用于后續(xù)科研工作等[5]。改進人員經(jīng)費支付手段，防范財務監(jiān)管漏洞，降低管理成本，例如科研項目人員經(jīng)費必須由高校財務部門根據(jù)實際，采用委托銀行發(fā)放方式直接轉(zhuǎn)入科研人員的銀行賬戶，不得按比例一次性預提。

（二）改進科研經(jīng)費預算管理體系

科研經(jīng)費的預算管理工作包括預算的編制、審核、執(zhí)行、分析與評價的環(huán)節(jié)。科研項目編制預算是科研經(jīng)費管理的關鍵步驟，其合理性至關重要。編制項目預算時，應該由科研項目關系方共同完成，確保科研的第一步驟科學合理。高校科研和財務部門應協(xié)助項目負責人共同編制預算，使預算既適應研究工作的需要，又符合財務的各項規(guī)章制度，保證了預算的嚴肅性，增強了可操作性。明確學校預算管理責任和權限，建立科研項目預算評審制度，改進評審方式，規(guī)范預算調(diào)整程序，允許項目負責人在項目實施過程中根據(jù)實際情況，按規(guī)定對經(jīng)費使用進行動態(tài)調(diào)整，嚴格執(zhí)行項目負責人終身負責制。

（三）建立科研管理信息化互通平臺

科研項目的完成是一項整體性的工作，尤其是高校承擔的科研項目和科研經(jīng)費管理，涉及學校的多個職能部門，如何利用高校的優(yōu)勢，更好地銜接各個部門的優(yōu)勢資源，建立完善的科研管理信息化互通平臺非常重要。高校科研管理信息化互通平臺的建設應本著服務支撐與管理監(jiān)督并重的理念，以廣大科研人員為主要目標服務對象，以科研項目和科研成果為主要目標管理對象，構(gòu)建涵蓋科研管理相關的項目、人員、經(jīng)費、成果等信息的管理和共享機制，實現(xiàn)科研項目全過程數(shù)字化管理與服務。對科研成果進行有效的動態(tài)監(jiān)管，實現(xiàn)縱向的數(shù)據(jù)采集和橫向的數(shù)據(jù)共享，方便科研和管理服務人員及時了解科研項目的動態(tài)信息，提高管理水平，提高服務質(zhì)量[6]。每個職能部門掌握各自的權限，實現(xiàn)資源的共享和優(yōu)化，建立一個網(wǎng)絡體系，進一步實現(xiàn)網(wǎng)絡化辦公，給科研項目的完成提供支持和保障。

（四）建立健全專業(yè)化科研經(jīng)費管理隊伍

隨著科研項目的快速增長及科研項目精細化管理要求提高，高校從事科研活動精細化、專業(yè)化服務管理的隊伍普遍不足，與科研規(guī)模及日益嚴格的管理要求不相匹配，高校科研、財務管理部門壓力驟增。在科研經(jīng)費管理方面，我國高校可以參考美國大學的相關經(jīng)驗，著手建立專業(yè)化科研經(jīng)費管理機構(gòu)，配備專業(yè)財務人員從事科研經(jīng)費的預算、支出、調(diào)整、決算審核管理。在科研項目合同管理方面，配置有法律背景的專職管理人員從事科技協(xié)作審核，合同的審核、認定、登記，以及合作糾紛處理等具體事務[5]。針對科研管理人員進行系統(tǒng)的定期培訓，為科研管理人員提供豐富的培訓資源，強化科研人員的法律意識，豐富科研人員的財會知識。充分發(fā)揮現(xiàn)有行政管理人員的積極性和主動性，不斷提高管理隊伍的專業(yè)化水平。

（五）創(chuàng)新科研經(jīng)費使用協(xié)同監(jiān)管機制

創(chuàng)新科研經(jīng)費使用監(jiān)管機制，促進內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合，建立校內(nèi)外雙向監(jiān)管機制。高校財務管理和監(jiān)督工作要覆蓋科研經(jīng)費使用的各個環(huán)節(jié)，全程跟蹤檢查經(jīng)費的使用情況，定期檢查，詳細記錄，保存與科研經(jīng)費使用的有關材料，避免經(jīng)費違規(guī)使用，確保科研經(jīng)費的每一分錢都應用于科研項目研究工作。高校要積極利用外部審計力量，加大外部審計力度，對本校科研經(jīng)費使用的合理性、合法性、準確性、真實性和效益性進行審查，促進外部審計常規(guī)化和制度化。高校要重視科研經(jīng)費審核與檢查工作，制訂審核與檢查方案，不定期地對經(jīng)費的使用情況進行抽查，督查科研經(jīng)費使用合理性，強化紀律，嚴肅懲處違規(guī)違紀行為[7]。建立并實行科研人員的科技誠信檔案制度，作為評估、評審科研項目及成果等工作的重要依據(jù)。對申請人在申請和承擔科技計劃項目、發(fā)表科研論文、登記科技成果、申報政府科技獎勵、參與學術管理與評價、科研經(jīng)費使用等環(huán)節(jié)提出誠信行為規(guī)范要求，并把誠信行為納入信用檔案，形成信用記錄制度。

三、結(jié)語

高校科研經(jīng)費管理是一項復雜的財務管理工作，它需要政府科技、財政、審計等相關部門、高校科研經(jīng)費管理部門和科研項目負責人、參與者共同努力做好這項工作，進一步規(guī)范科研經(jīng)費管理，提高科研經(jīng)費使用效率和效益。特別是高校科研經(jīng)費管理部門應當密切結(jié)合形勢的變化，適時開展科研經(jīng)費管理的研究，優(yōu)化科研經(jīng)費管理模式，改革創(chuàng)新科研經(jīng)費管理體系，推動我國高校科研管理工作水平的提高。

參考文獻：

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