新時代深化內(nèi)審監(jiān)督的重要舉措

盧米 洪傳堯

摘要： 本文以人民銀行海口中心支行為列，深入探討新時代深化內(nèi)部審計監(jiān)督工作的重要舉措，通過領導機制、內(nèi)控制度、組織模式、技術手段等方面的創(chuàng)新，從嚴從實開展審計監(jiān)督，不斷深化基層央行內(nèi)審工作。

關鍵詞： 新時代 基層人民銀行 內(nèi)部審計

黨的十八大以來，黨和國家頒發(fā)的一系列文件，如《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》 《中國共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》等，都對審計工作提出了新的制度性和機制性要求。特別是2018年，習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神，以及審計署頒布的《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，為新時代內(nèi)審審計工作指明了發(fā)展方向，提供了根本遵循。本文以人民銀行海口中心支行為列，深入探討新時代深化內(nèi)部審計監(jiān)督工作的重要舉措，通過領導機制、內(nèi)控制度、組織模式、技術手段等方面的創(chuàng)新，從嚴從實開展審計監(jiān)督，不斷深化基層央行內(nèi)審工作。

一、創(chuàng)新內(nèi)審領導機制，強化黨組織對內(nèi)審工作的領導

2018年新頒布實施的《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第六條規(guī)定，內(nèi)部審計應當在本單位黨組織、主要負責人的直接領導下開展工作，向其負責并報告工作。強化黨對內(nèi)審工作的領導是在新的形勢下，提高內(nèi)審工作獨立性、權威性，更好地發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用的根本保證。海口中支積極主動適應新的形勢要求，著眼于更高的政治站位，不斷完善紀委書記協(xié)管、黨委書記主管、黨委會研究決定的內(nèi)審工作頂層領導機制，“一個審計項目、一份審計報告，一個審計發(fā)現(xiàn)問題，一條審計建議”均提交黨委會研究，形成黨委會決議，有效提高了內(nèi)審的權威性，保證審計建議得到貫徹落實，切實提升內(nèi)審監(jiān)督實效。

二、健全內(nèi)審工作制度，強化內(nèi)審成果轉化運用

在新的形勢下，海口中支積極研究制定了審計成果共享、審計通報、審計約談等制度，強化審計整改的剛性約束。一是建立審計成果和信息共享制度。針對目前內(nèi)審、組織人事、紀檢監(jiān)察、事后監(jiān)督等監(jiān)督部門之間交流不夠、各自為戰(zhàn)，監(jiān)督檢查成果不共享，監(jiān)督資源重復浪費等方面的問題，海口中支建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制，加強與紀檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等監(jiān)督力量的協(xié)作配合，多方位多渠道推動審計整改落實。二是建立審計發(fā)現(xiàn)問題通報和風險提示制度。對領導干部履職離任審計、專項審計中發(fā)現(xiàn)的具有普遍性、傾向性、苗頭性的問題進行全面梳理和綜合分析，按照年度審計發(fā)現(xiàn)問題通報、專題審計發(fā)現(xiàn)問題通報的形式進行通報和風險提示，督促各單位對照檢查，舉一反三，推動堵塞制度漏洞，強化制度執(zhí)行剛性，避免類似問題發(fā)生，促進規(guī)范精細管理。三是建立問題銷號制度。以支行和處室為單位設立問題整改臺帳，逐條登記審計發(fā)現(xiàn)問題并定期跟蹤整改落實情況，對整改不到位的問題，及時提出處理意見，并作為后續(xù)審計的重點跟蹤檢查內(nèi)容，有效解決整改不到位的問題。四是建立審計約談制度。針對審計發(fā)現(xiàn)問題整改“不認真、不全面、不徹底”和存在較大風險隱患的縣市支行，由內(nèi)審部門提出約談建議，由分管行領導對支行領導班子進行集體約談提醒，督促被約談對象加強管理，增強內(nèi)審的剛性約束，嚴格落實整改措施。

三、優(yōu)化內(nèi)審組織管理模式，提升審計質量

一是在項目管理上，積極推行“經(jīng)濟責任審計+多項專項審計”模式（即“1+N”審計模式），優(yōu)化組合審計資源，合理統(tǒng)籌安排項目，提升了審計效率。二是在組織模式上，推行分片交叉審計。結合全省行政區(qū)劃特點將轄區(qū)市縣支行劃分為東、西、中三個片區(qū)，推行分片區(qū)交叉審計，避免人情因素對同級審計的干擾，保證審計獨立性，提高了縣市支行審計質量。三是在部門協(xié)作上，完善監(jiān)督部門信息共享機制，建立審巡協(xié)作機制，將審計監(jiān)督和巡視監(jiān)督有機結合，實現(xiàn)內(nèi)審、巡視信息互通、優(yōu)勢互補、資源和成果共享。四是在監(jiān)督內(nèi)容上，堅持靶向發(fā)力，突出審計監(jiān)督的前瞻性、持續(xù)性和多樣性。加強風險預警和評估，突出監(jiān)督的主動性、前瞻性;做好對重點經(jīng)濟業(yè)務活動事前、事中、事后審計監(jiān)督，突出全過程的持續(xù)性監(jiān)督;著眼于監(jiān)督的多樣性，不斷拓展內(nèi)審監(jiān)督的內(nèi)涵與外延，推動向管理審計發(fā)展，在內(nèi)部控制、價值增加、風險防范等方面發(fā)揮審計不可替代的作用。

四、構建三個平臺，堅持科技強審

一是構建內(nèi)審非現(xiàn)場監(jiān)控平臺，實現(xiàn)對人民銀行主要業(yè)務系統(tǒng)的風險預警與控制。進一步升級完善人民銀行計算機輔助審計系統(tǒng)，對接中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS）、貨幣金銀管理信息系統(tǒng)和征信管理系統(tǒng)相關業(yè)務數(shù)據(jù)，研究建立固化審計模型，不定期進行業(yè)務監(jiān)控和風險預警，經(jīng)常掌握被審計對象的主要業(yè)務活動情況。二是構建內(nèi)審信息共享平臺，有效實現(xiàn)資源共享共用。整合利用人民銀行內(nèi)審業(yè)務綜合管理系統(tǒng)和內(nèi)部局域網(wǎng)，搭建內(nèi)審成果信息共享平臺，實現(xiàn)審計成果“二次開發(fā)”，加強審計結果運用。利用該平臺，發(fā)布內(nèi)審動態(tài)監(jiān)控信息，有限上傳審計報告、審計案例，為決策層及管理層提供決策參考服務。建立審計經(jīng)驗庫，提供審計案例分析，定期組織審計信息交流和案例研討，促進審計資源的有效利用和審計人員業(yè)務水平的提高。三是構建內(nèi)審結果通報平臺，增強審計工作的權威性和透明度。充分利用人民銀行內(nèi)部局域網(wǎng)，在行務系統(tǒng)上構建審計結果通報平臺，向全行通報內(nèi)審部門的審計報告、審計意見書、審計結論等。通報不僅限于對嚴重違反國家財經(jīng)紀律及其處理情況的通報，還涵蓋對遵守國家財經(jīng)法規(guī)、內(nèi)部管理規(guī)范的模范單位和個人的審計情況通報，既積極發(fā)揮反面的警示和教育作用，又注重發(fā)揮正面的肯定和引導作用。

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（作者單位：中國人民銀行海口中心支行）