保險公司內部控制建設存在的問題及對策

李麗

[摘 要]補監管短板、懲違規行為、開高額罰單，保險業掀起了重塑行業生態的監管風暴，在這樣的監管形勢下，保險公司的內部控制面臨著嚴峻挑戰。有效的內部控制對于提高保險公司的抗風險能力至關重要，保險公司內部控制存在著以下問題：內控合規體系不健全、內控管理與監督不到位、內控合規意識不足，文章針對以上問題進行分析，并提出相關改善對策。

[關鍵詞]保險公司;內部控制;內控合規意識

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.36.087

1 我國保險公司內部控制概述

2010年8月，保監會發布了《保險公司內部控制基本準則》，將內部控制定義細化為保險公司各層級的機構和人員，依據各自的職責，采取適當的措施，合理防范和有效控制經營管理中的各項風險，防止公司偏離發展戰略和經營目標的機制和過程。

保險公司內部控制主要包括授權批準控制、不相容崗位分離控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、運營分析控制、績效考評控制等，通過這些控制活動最終使公司達到行為合規、資產安全、信息真實、經營有效及戰略保障的目的。

內部控制制度是社會經濟發展到一定階段的產物，是現代企業制度發展的堅實基礎，它貫穿企業經營管理的各個環節。對于任何一個企業來說，科學健全的內控制度對保證企業合規合法經營具有重要作用，為企業實現經營目標，提高經濟效益提供了有利的保障措施，對于保險公司來說亦是如此。

2 我國保險公司內部控制存在的問題

經過幾十年的快速發展，我國保險業取得了巨大的成績，社會影響力也越來越大，伴隨著業務的不斷發展，我國保險公司內部治理結構、內控制度也越來越完善。目前，大部分保險公司根據外部監管合規要求以及公司內部管理需求，都建有自己一整套的內部控制制度，但是受各種問題的制約，內部控制制度的基礎較為薄弱，在執行過程中仍存在著流于形式的問題。由于忽視風險管理和內部控制，從歷年保監部門的檢查結果來看，每年都有保險公司因違規操作受到不同程度的處罰，充分暴露了保險公司內控制度存在的缺陷。

2.1 內控合規體系有待健全

保險公司的內部控制是保險市場健康運行的基礎和前提。目前，我國保險公司的內控制度建設動力不足，大多是因為外界因素的推動，公司本身對內控制度建設的意愿不太強烈，即便是有效的外部監管和監督都無法替代保險公司的自我約束及自我內控，對于部分保險公司而言，內控建設是否達到監管部門的要求，比內控制度是否在公司經營過程中發揮作用更為重要。

另外，保險公司內部控制建設水平參差不齊，相比較而言，大型保險公司普遍要比中小型保險公司強，壽險行業整體水平要比財險公司強。

仍有許多保險公司只是片面追求保費規模及經濟效益，忽視內控體系的建設，沿用老的內控制度或是沒有根據公司的發展及時補充新的內控制度，許多內控制度還都是開業驗收時制定的，造成內控制度與公司的業務發展速度和發展規模不相匹配，甚至關鍵控制點處在真空狀態，在公司內部沒有形成一個多角度、全方位、立體交叉的預防風險監控體系，給公司的經營管理帶來極大的風險。

2.2 內控管理與監督不到位

目前，我國保險公司普遍存在著組織結構設置不科學，職權劃分不清晰，崗位設置不合理，特別對于一些分支機構，為了節約成本，存在部門合并、一人多崗的情況，分工不明確，職責交叉重疊，相互之間的監督制約機制不健全，內部制約的功能發揮有限。

內控管理與監督是保證企業內部控制體系有效運行和逐步完善的重要措施。一般來說，保險公司都設有內部審計部門，每年也都會在公司內部進行合規審計，但由于內控制度不完善，某些部門和崗位職責及權限劃分不清，相互監督制約機制不健全，部門和崗位設置與業務運作程序脫節，或是有的有比較健全的內控制度，但是有章不循，特別是某些管理者凌駕于內控制度之上，經常使用特殊例外原則，忽視內控制度，造成內部審計有時僅僅是走走形式，審計深度與力度不夠，企業難以形成有效的聯動機制，嚴重制約了企業的發展。

2.3 內控合規意識不足

內部控制由人來執行，受人的影響，因此內部控制的各項工作能否順利落實完成，取決于員工對內控的認識及重視程度。由于保險公司的人員素質、職業道德水平參差不齊，所以員工的內控合規意識難免強弱不一。如果公司的管理者，特別是高層管理者對內控的認識比較片面或是不到位，就很容易造成內控建設不符合公司發展及外部監管的情況，即便建有較為完善的內控制度，也會形同虛設，無法發揮應有的作用。

有些保險公司為了追求短期效益，往往把業績放在首位，片面追求保費規模和市場占有率，一些保險營銷員為了追求自己的利益最大化，夸大保險責任，進行虛假宣傳或銷售誤導等行為，降低了公眾對保險行業的信任，破壞保險行業的形象，長此以往，造成越來越多的客戶放棄選擇購買保險，保險發展將難以為繼，嚴重影響了保險行業的健康可持續發展。

3 我國保險公司內部控制的改善對策

3.1 健全內控合規體系

內部控制是一個不斷發展、變化、完善的過程，不能是一成不變的。保險公司尤其是壽險公司，隨著業務的迅猛發展及保費規模的不斷擴大，新的業務及新的需求不斷涌現，企業的內部控制要隨之進行調整更新，隨著公司的經營發展而不斷發展完善。

完善明確保險公司各個部門及崗位的職責與權限，各部門及各崗位相互監督，相互制約，堅持制度第一。對具體業務而言，排除由一個部門或一個人單獨完成一項業務的情況，保證必須有其他部門或人員共同參與。建立適當授權不相容工作的責任分工體制，采取工作輪換制，對關鍵崗位頻繁輪換，從而暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷。建立科學完善的內控管理體系，提高工作效率，降低經營風險。

近幾年，隨著保監會的監管力度的不斷增強，有關行政法規的不斷頒布，保險公司的合規意識也大大提高，逐漸正確認識和著手內控建設，從而促進保險公司內控制度的不斷完善。

3.2 加強內控管理與監督

加強內控管理，設置科學合理的組織結構，為公司經營活動提供良好的活動框架和路徑，為企業的經營管理決策進行有效運轉提供堅實的基礎。加強審計監督，是公司持續發展的保障，也是規避外部監管風險的強有力手段。審計監督是內控體系中不可或缺的要素之一，是完善內控制度的關鍵環節，企業不斷完善健全內控制度的同時，更要以內控制度為基礎，嚴格執行，建立內控管理執行問責，加強內控制度的定期檢查與考核實施，加大內控管理與監督的深度與力度，將內控管理與監督落到實處，保證公司的健康發展。

3.3 提高內控合規意識

一方面，保險公司內部控制要從高層做起，高層管理人員要起帶頭和倡導作用，要對公司內部控制工作足夠重視，并且提供足夠的支持，只有高層真正重視，才能推動落實內控建設，內控體系才能有效發揮防范風險的作用。

另一方面，要利用培訓學習及宣傳教育等多種形式定期或不定期對全體員工傳遞內控的管理理念，學習公司內控規章制度，并以實例輔之，讓員工對于內控制度形成正確的認識，樹立內控意識，才能在工作中積極主動履行內控的職責，配合內控的工作。特別對于保險營銷員，更要注重提高他們的合規意識，要讓他們根據客戶的實際需求，真實客觀的營銷保險產品，不夸大其詞，不做虛假宣傳，重新樹立行業形象，提高公眾信任度。

4 結論

縱觀保險公司內控演變進程，很多保險公司在控制活動方面也制定了許多制度與措施，雖然取得了一些成效，但仍存在著精細化程度不高、深入化程度不夠的問題，未能滲透到公司各項業務的各個環節，也未能覆蓋所有部門及崗位，因此內控功能表現紊亂，機制失衡，引發行業內經濟犯罪和經營失誤屢見不鮮，與國際上保險行業內部控制水平存在較大差距。

保險公司有了健全完整的內控制度，并且嚴格按照制度執行，是防范金融風險、依法合規經營、守住業務品質底線、堅守職業經理人職業道德，實現可持續經營的根本保證，完善內控合規管理體系，大力加強誠信建設，積極培育誠信合規文化，使保險業摒棄世俗的舊的目光，以嶄新的面貌展示于人民大眾面前，讓我國的保險業蓬勃健康的發展。

參考文獻：

[1]梁麗.探討中國保險公司內部控制建設[J].財經界，2016（3）：58.

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