鐵路企業營運資金管理現存問題與對策研究

魏艷霞

摘要：鐵路企業推動著社會進步，保障著國家的安全與穩定，更是國家經濟中的基礎產業。企業財務最應該解決的就是資金風險上的問題，而鐵路企業最應該解決的就是營運資金安全問題，它也是鐵路企業生存發展的關鍵。企業生產中的每個環節也都表現在資金周轉速度上，現今，鐵路企業要想發展的更好，就要多在資金管理，鐵路基層管理方面下功夫，進而提高鐵路管理水平。

關鍵詞：資金風險;鐵路企業;基層管理;解決

一、鐵路企業營運資金管理的重要意義

（一）資金安全的保障前提就是要加強營運資金管理，鐵路基層站段與其它非鐵路企業間有著經濟交易，這其中就可能存在著經濟弊端，它的不確定性與復雜性影響著資金安全，也帶來了一些不可避免的資金風險問題，我們應該采取相應措施來應對這些風險。

（二）對鐵路基本站段的資金收益管理能夠加強鐵路營運資金管理，如果把一些使用資金納入預算中，然后根據預算將事項輕重緩急區別開來，最后就可以在此基礎上實施付款。

（三）國有資產也與營運資金管理相聯系，之所以要加強營運資金管理，是因為它可以維護國有資產流失安全問題，及時清理企業賬目，盡可能的減少新的應收款項，充分發揮營運資金管理責任，保障資金效益。

二、目前鐵路企業營運資金管理現狀

（一）在資金投入方面存在沒有計劃性和前瞻性的問題。近幾年來，建設資金投入的越來越多，正是因為高鐵工程發展的越來越快。運輸企業在安排一些合作投資項目的時候，沒有做好完整的方案研究，使一些存在漏洞或還不健全的項目盲目上馬，這樣不僅浪費企業的流動資金，還給企業帶來一定的財務風險。

（二）存在較大的資金風險。一直以來鐵路局都是由鐵道部管理，也承擔著相應的責任。在2013年的時候，鐵路企業就進行了改革，各個鐵路局要對自身負責，自主經營，即使鐵路局經過了改革，但先前墨守成規的殘余理念還存在企業中，他們并未認識到企業過快市場化帶來的危害或風險。在資金籌資手段方面，也存在著大量問題，資金出現缺口，利息籌資過難。

（三）資金預算與生產聯系不緊密，執行力度不夠。現階段，大多數企業都建立了預算制度，可惜的是它并沒有成為企業生產營銷的資金依據，只讓它成為了一種擺設。單位預算的制定也應與企業實際發展相聯系，讓預算力度加強。

（四）對資金的使用計劃不縝密，利用率低。有一些基層站段多頭開戶，資金較分散，鐵路局對其資金不夠集中管理，這樣也會使資金的利用率降低，從而產生一定的資金風險。在資金處理債權債務的情況時，不夠靈活，缺乏客觀性。鐵路各站段在債權債務的處理中，抓不住重點，工作也不夠規范，使債權回收性低，周期性長，風險率高，對企業資金收益造成不良影響。

（五）鐵路事業單位財務報表的不完善。財務報表不僅在事業單位中將資金收益情況和具體流動方向反映出來，還能將單位預算資金的使用方式和執行方式記錄下來，這樣也能降低資金流通過程中的風險，更加有針對性的分析財務報表。事業單位應非常注意在財務報表上的編制，提高事業單位在資金上的利用效率，及時彌補財務報表實際操作缺陷，賦予它應有的職能，督促事業工作單位的內部管理。之所以財務報表項目分類不完善，是因為數據堆積引起的資金使用和流向不明確，從而造成不法行為的發生。

三、加強鐵路企業資金管理相關對策

（一）確保資金預算的有效執行

（1）制定完備的資金預算方案，根據預算管理的原則來實施各企業的月度資金預算和年度資金預算，以防資金閑置，沒有全部進入預算管理中，也防止資金預算和資金收益預算不相協調。（2）減少資金成本，有序整理資金預算。企業要想把資金需求與籌集、存量與增量、營銷和建設相互聯系起來，就要通過預算來實現，這樣不僅能滿足支付需求，而且也可以減少一些不必要的資金成本，保證借款時間與金額的準確，有效解決借款與存款高余額的問題。（3）提高資金預算力度，加強監管。在進行預算執行的過程當中，應該依據市場的改變及時了解資金動向，有效的處理一些突發狀況，讓決策程序走向規范化。

（二）嚴格管理，減少資金占用

（1）對銀行賬戶嚴格管理。各個企業應該依據規定來審批銀行賬戶的開立、變更和撤銷，不能下放審查權限。對開戶銀行的選擇應該依照總公司的相關條例執行，減少在鐵道中心、財務總公司資金管理合作之外的存款余額。（2）繼續將資金歸集的工作做好。在原則上來說，資金應是歸集于鐵道結算中心或財務公司，然后看其是否完成總公司規定的歸集目標。鐵路局應該督察控股企業是否進行了及時授權，并與合作銀行協調完成資金歸集工作。（3）規范管理人員的工作。假使企業在資產清查中出現問題，就可以采取重新組建資產管理機制方法來解決，這也能夠提升企業管理工作效率。首先，企業單位各部門應該有其獨立性，分別由各個不同的部分來管理監督，規范企業內部的人員發展環境。其次，要有相應的資產管理條例來進行比照操作，落實好資產管理工作。最后，企業要規范資產管理流程，為一系列金融工作的實施開展提供權威性的參考。

（三）壓縮債權總量，強化存貨管理

（1）加大債權管理力度。完備債權管理的相關制度，確定債權目標，將債權總量壓縮，加大債權清收力度，增加資金收益，使債權周轉率得以提升。將閑置物資加以調整，加大存貨管理空間，完備存貨管理制度。（2）控制建設項目存款余額。零余額控制和限額控制分別用于銷號項目的月底工程和新開工或續建項目上，在建設項目貸款賬戶存款余額兩星期內辦理支付業務，如果需要在此基礎上提前提款，就必須與上級反映并經過他們的同意。（3）加強資產管理。企業在進行資產管理的時候，往往把固定資產的位置放的很高，根據這一個問題，企業單位內部應該有明確的資產計提折舊規定。首先，針對那些完成的項目，就應該實施固定資產，在一月中的下旬進行計提折舊。其次，一年要實行固定資產的排查，讓資產排查工作成為日常工作中的常態。最后，不能忽視對無形資產的清查，企業應當設置其專門的項目，以防資產流失過多。

（四）統籌相關業務資源，減少債務負擔

（1）減少新項目的債務成本。企業應該充分發揮市場的競爭作用，將資金、工資、年金、社保等與金融有關的業務資源聯系起來，與相關金融機構合作，在最大程度上實現利率優惠，把總公司的債務成本也盡可能降到最低，爭取做到鐵路局與總公司成本相一致，積極拿到扶貧貸款這一項目。（2）優化債務結構，推進債轉股。對于那些存量債務高于總公司的問題，企業應該與金融機構相協調，管理新增貸款業務，將低成本資金進行有效置換，減少資金成本的投入。依照市場、法治原則實施債轉股方案，減少債務所承擔的相應責任，減少企業營銷中的弊端。（3）創新企業結算方式。現今，市場交易不只是用紙幣的交易方式來進行消費了，企業推進應用匯票、電子支付這樣的方式達成交易，保障了財務風險。加大了一定的融資渠道，創新了原先的融資產品。實現了企業營銷要求。

（五）避免債務風險，解除效益憂患意識，強化內部管理

（1）對合作公司的債務風險引起高度重視，如若出現債務風險上的問題，就應當有計劃的統籌安排，并對此問題的出現提出相應的解決方案。與政府合作，得到他們的支持，推進債務重組，避免企業相互合作時所產生的資金風險。（2）對管理人員定期實行資金風險評估，強化對自身企業的風險意識，克服問題難關，建立健全完備的人員管理制度，讓他們清楚自身的權益和責任所在，強化企業內部控制。我國事業單位的確在制度上做了很大的調整，也在一定程度上管理約束了財務工作人員，增強了財政資金的管理力度，縱然有這么多優點，但它還是存在內部控制不穩定，資金往來不清楚，這也需要事業單位進一步加強對其審核工作的執行力度。（3）提高企業資金收益。企業如果想提高資金效益，就要完成企業營銷目標，減少資金對外不必要的投入，為企業節省資金開發，籌集資金，提升企業經濟效益。

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