大數(shù)據(jù)對電商企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的影響分析

王昕

【摘要】相對于傳統(tǒng)企業(yè)來說，電子商務(wù)企業(yè)的財務(wù)管理面臨著經(jīng)營風(fēng)險、信用風(fēng)險、關(guān)聯(lián)方占用風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險以及信息安全風(fēng)險等。而大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)和使用則可以通過決策支持機(jī)制、預(yù)算提升機(jī)制和風(fēng)險管控機(jī)制來有效應(yīng)對這些風(fēng)險。因此電商企業(yè)需要從數(shù)據(jù)產(chǎn)生層、數(shù)據(jù)分析層和數(shù)據(jù)應(yīng)用層三個層面來構(gòu)建基于大數(shù)據(jù)的財務(wù)風(fēng)險管控體系。為了完成這一體系的構(gòu)建，政府需要繼續(xù)完善法律法規(guī)并不斷加強監(jiān)管，電商企業(yè)需要進(jìn)一步提升其運營能力，并推動信息化建設(shè)，而社會則需要通過反欺詐和征信體系建設(shè)來形成以文化為導(dǎo)向的財務(wù)風(fēng)險管理模式。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)? 電子商務(wù)企業(yè)? 財務(wù)風(fēng)險管理

【中圖分類號】F7? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A

【DOI】10.16619/j.cnki.rmltxsqy.2019.24.017

電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀及成因分析

首先，企業(yè)決策缺乏全面有效的數(shù)據(jù)支撐導(dǎo)致的經(jīng)營風(fēng)險。在資源有限的前提下，電子商務(wù)企業(yè)將戰(zhàn)略重點放在業(yè)務(wù)拓展、用戶和流量爭奪以及投融資方面，這樣就導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理和信息化建設(shè)相對滯后。一方面，大量的電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)管理人員缺乏深度的專業(yè)知識和足夠的工作經(jīng)驗，不能為企業(yè)的發(fā)展提供行之有效的內(nèi)部會計制度，導(dǎo)致其財務(wù)管理存在大量漏洞，決策過程缺乏全面有效的數(shù)據(jù)支撐，從而使得很多決策缺乏科學(xué)性和合理性，企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險大大提高。

其次，電商行業(yè)特殊的行業(yè)屬性和市場結(jié)構(gòu)導(dǎo)致的信用風(fēng)險與關(guān)聯(lián)方占用風(fēng)險。電子商務(wù)信息存在易修改甚至是毀損的特征，因此就導(dǎo)致電商企業(yè)存在較大的信用風(fēng)險。另一方面，電商行業(yè)潛在的信用風(fēng)險是限制其發(fā)展的重要瓶頸，因此為了促進(jìn)電子商務(wù)的發(fā)展，電商平臺就應(yīng)運而生。從本質(zhì)上來講，電商平臺承擔(dān)了電子商務(wù)交易過程中的監(jiān)督者和仲裁者的角色。這就意味著電商平臺作為電商企業(yè)的重要關(guān)聯(lián)方，會在雙方交易中占據(jù)有利地位，因此電商企業(yè)中便存在關(guān)聯(lián)方尤其是平臺企業(yè)大量占用電商企業(yè)資產(chǎn)，即關(guān)聯(lián)方占用風(fēng)險。如果企業(yè)不能夠有效應(yīng)對，就很可能會陷入財務(wù)危機(jī)。

最后，技術(shù)原因?qū)е碌碾娚唐髽I(yè)技術(shù)風(fēng)險和財務(wù)信息安全風(fēng)險。電商企業(yè)的絕大部分財務(wù)信息都要通過互聯(lián)網(wǎng)來進(jìn)行，一旦其運行過程出現(xiàn)問題，就會給企業(yè)和廣大用戶帶來不可估量的損失。因此，相對于傳統(tǒng)企業(yè)來說，電子商務(wù)企業(yè)所面臨的技術(shù)風(fēng)險就成為財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)的主要來源。具體來說，這種技術(shù)風(fēng)險既有可能來自于相關(guān)的計算機(jī)軟件操作系統(tǒng)和硬件設(shè)備，也有可能來自于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員操作和管理不當(dāng)。而無論是哪一種原因，都會使得企業(yè)和相關(guān)主體面臨極大的財務(wù)信息安全風(fēng)險，甚至?xí)o企業(yè)和其他相關(guān)主體帶來毀滅性的打擊。

大數(shù)據(jù)影響電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的機(jī)制分析

首先，大數(shù)據(jù)可以通過決策支持機(jī)制來有效降低電商企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。相對于結(jié)構(gòu)化特征明顯且來源較為單一的傳統(tǒng)數(shù)據(jù)而言，大數(shù)據(jù)不僅包括了自身的歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)和競爭對手的數(shù)據(jù)，還包括企業(yè)所處的宏觀環(huán)境和行業(yè)發(fā)展態(tài)勢，從而可以幫助企業(yè)更好地設(shè)定符合自身和行業(yè)發(fā)展需要的管理目標(biāo)。尤其是隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的發(fā)展，電子商務(wù)企業(yè)面臨的內(nèi)外部商業(yè)環(huán)境隨時都在發(fā)生變化，在傳統(tǒng)意義上被認(rèn)為是無關(guān)緊要甚至是被忽視的要素都很可能會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營陷入危機(jī)，因此，大數(shù)據(jù)的使用有利于將企業(yè)的管理范圍從企業(yè)內(nèi)部擴(kuò)展到更加廣泛的外部環(huán)境，并涵蓋所有可能引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的動因。

其次，大數(shù)據(jù)可以通過預(yù)算提升機(jī)制來有效規(guī)避信用風(fēng)險和關(guān)聯(lián)方占用風(fēng)險。在損失和資金占用不可避免的情況下，電子商務(wù)企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)的預(yù)測，從而有效提升預(yù)算中的預(yù)測和資源配置功能，并進(jìn)而規(guī)避可能出現(xiàn)的信用風(fēng)險和關(guān)聯(lián)方占用風(fēng)險。具體來說，一方面，與主要利用結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的傳統(tǒng)財務(wù)預(yù)算相比，大數(shù)據(jù)可以把財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)擴(kuò)展到非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)中，包括網(wǎng)絡(luò)上出現(xiàn)的新聞和評論等，從而能夠更加精準(zhǔn)地對相關(guān)主體的財務(wù)情況進(jìn)行預(yù)測，并采取切實有效的舉措來降低可能發(fā)生的信用風(fēng)險。另一方面，大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)使得財務(wù)人員能夠?qū)ζ髽I(yè)未來資金的占用和需求情況作出預(yù)先的判斷，從而可以有效規(guī)避可能出現(xiàn)的關(guān)聯(lián)方占用風(fēng)險，降低資金的使用成本，提高資金的使用效率，在優(yōu)化資源配置的同時大大降低了電商企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險。

最后，大數(shù)據(jù)可以通過風(fēng)險管控機(jī)制來有效控制電商企業(yè)面臨的技術(shù)風(fēng)險和財務(wù)信息安全風(fēng)險。對于風(fēng)險的管控關(guān)鍵就在于風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)，尤其是隨著人工智能的發(fā)展，電商企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)對海量的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)性分析，從而及時發(fā)現(xiàn)技術(shù)風(fēng)險和財務(wù)信息安全風(fēng)險的典型特征，并進(jìn)行有效的風(fēng)險預(yù)警。但需要注意的是，大數(shù)據(jù)僅僅是識別出相關(guān)關(guān)系，而不是因果關(guān)系，這意味著大數(shù)據(jù)所識別的風(fēng)險只是一種潛在的甚至是可能的風(fēng)險，即在企業(yè)運營過程中哪個環(huán)節(jié)或者哪個主體可能存在問題，其可能僅僅是一張普通的報銷證明，也可能是一次簡單的信用評級。這些問題可能被證明是無關(guān)緊要的，但卻是大數(shù)據(jù)條件下電商企業(yè)有效防范財務(wù)風(fēng)險不可或缺的一環(huán)，可以有效降低技術(shù)風(fēng)險和信息安全風(fēng)險帶來的巨大損失。

基于大數(shù)據(jù)的電商企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系構(gòu)建分析

首先，考慮數(shù)據(jù)產(chǎn)生層。其主要為企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理提供數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)既包括企業(yè)的內(nèi)部數(shù)據(jù)，也包括企業(yè)的外部數(shù)據(jù)。內(nèi)部數(shù)據(jù)主要是企業(yè)的日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，比如交易數(shù)據(jù)、庫存數(shù)據(jù)、物流數(shù)據(jù)、渠道數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)、移動媒介營銷數(shù)據(jù)、用戶訪問日志、用戶反饋數(shù)據(jù)以及客戶服務(wù)記錄等。外部數(shù)據(jù)則包括政府相關(guān)部門公開的監(jiān)管數(shù)據(jù)、行業(yè)公開和共享的數(shù)據(jù)、咨詢公司和社交媒體發(fā)布的數(shù)據(jù)以及合作伙伴提供的數(shù)據(jù)等。作為財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，其必須要保證數(shù)據(jù)在交換和傳輸過程中不丟失、不失真也不外泄，從而保證財務(wù)信息的安全性。這里需要注意的是，大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)的構(gòu)建必須要體現(xiàn)大數(shù)據(jù)思維，而這一思維在數(shù)據(jù)產(chǎn)生過程中主要體現(xiàn)為“大”。這種“大”不僅表現(xiàn)在總量上，還表現(xiàn)在結(jié)構(gòu)上面。因此，財務(wù)風(fēng)險管理體系在產(chǎn)生數(shù)據(jù)的過程中，不能僅僅考慮企業(yè)的內(nèi)部數(shù)據(jù)，更要考慮企業(yè)的外部數(shù)據(jù)。

其次，考慮數(shù)據(jù)分析層。在數(shù)據(jù)分析層面，電商企業(yè)需要重點關(guān)注總賬分析、盈利分析、財務(wù)預(yù)算分析和預(yù)測分析。其中，總賬分析是電商企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析的核心，其主要包括資產(chǎn)負(fù)債分析、利潤分析、現(xiàn)金流量分析和其他財務(wù)指標(biāo)分析，比如企業(yè)的頭寸報告和現(xiàn)金流報告等。盈利分析則主要衡量電商企業(yè)盈利能力的高低，其主要是通過具體的機(jī)構(gòu)貢獻(xiàn)度、產(chǎn)品貢獻(xiàn)度、細(xì)分市場貢獻(xiàn)度和渠道貢獻(xiàn)度來測度的。財務(wù)預(yù)算分析是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的關(guān)鍵組成部分，其可以衡量企業(yè)未來的收支經(jīng)營狀況。通過分析企業(yè)的年初財務(wù)預(yù)算情況、財務(wù)執(zhí)行計劃的監(jiān)督和執(zhí)行情況以及年末的財務(wù)決算情況可以很清晰地了解電商企業(yè)的經(jīng)營狀況，從而對未來作出更加科學(xué)和理性的判斷。預(yù)測分析則是在總賬分析、盈利分析和財務(wù)預(yù)算分析的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的未來規(guī)模和經(jīng)營狀況進(jìn)行預(yù)測，并及時地調(diào)整方針戰(zhàn)略，從而為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避提供必要的依據(jù)和支撐。此外，隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大，財務(wù)風(fēng)險分析還要對企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的情況進(jìn)行分析和公布，從而為企業(yè)贏得更多忠實用戶。

最后，考慮數(shù)據(jù)應(yīng)用層。（1）經(jīng)營風(fēng)險，即通過企業(yè)外部的市場數(shù)據(jù)、供應(yīng)商數(shù)據(jù)和企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)數(shù)據(jù)、交易數(shù)據(jù)以及用戶數(shù)據(jù)等。需要注意的是，不同的財務(wù)風(fēng)險需要參考不同的指標(biāo)，并設(shè)定不同的風(fēng)險預(yù)警閾值，比如資金風(fēng)險的預(yù)警可以通過企業(yè)的交易數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)據(jù)來進(jìn)行，債務(wù)風(fēng)險的預(yù)警則可以通過短期借款、應(yīng)付票據(jù)和長期借款等指標(biāo)來反映，而投融資風(fēng)險則通過市場數(shù)據(jù)和金融數(shù)據(jù)等來衡量。（2）市場風(fēng)險，與其他企業(yè)不同，電商企業(yè)面臨的市場競爭十分激烈，外部市場環(huán)境的變化可能會給企業(yè)帶來巨大的市場風(fēng)險，而大數(shù)據(jù)可以幫助企業(yè)通過流動性管理和利率管理等來有效識別外部市場的風(fēng)險變動。（3）信用和欺詐風(fēng)險。電商企業(yè)所處的特殊行業(yè)屬性決定了其所面臨的信用風(fēng)險和欺詐風(fēng)險較高。對此，電商企業(yè)可以使用大數(shù)據(jù)技術(shù)對相關(guān)主體的信用風(fēng)險暴露值進(jìn)行計算，從而幫助其更好地控制電商企業(yè)所面臨的信用風(fēng)險。此外，大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以幫助電商企業(yè)識別出欺詐交易的分布狀況，從而提高其在特定交易中的防范意識以降低其可能面臨的欺詐風(fēng)險。（4）技術(shù)風(fēng)險和信息安全風(fēng)險。在電商企業(yè)的經(jīng)營過程中，企業(yè)財務(wù)工作人員可能會由于操作失誤或者主觀故意等造成一定的技術(shù)風(fēng)險和信息安全風(fēng)險。對此，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以設(shè)定異常交易預(yù)警機(jī)制，從而及時止損，保障電商企業(yè)的正常有序運行。

通過大數(shù)據(jù)推動電商企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的具體對策

首先，政府要通過完善法律法規(guī)和加強監(jiān)管的方式為電商企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理提供必要的制度環(huán)境。近年來，國家高度重視電子商務(wù)誠信體系的建設(shè)，相繼頒布了《中華人民共和國電子商務(wù)法（草案）》和《反不正當(dāng)競爭法（修訂草案）》，并制定了《電子商務(wù)口碑指數(shù)評測規(guī)范》《電子商務(wù)信用第三方網(wǎng)絡(luò)平臺糾紛處理通則》等一系列標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，從而為電子商務(wù)的健康發(fā)展提供了良好的外部政策環(huán)境。但是，由于電子商務(wù)涉及到的行業(yè)企業(yè)數(shù)量眾多，而且創(chuàng)新層出不窮，因此在很多層面還存在著法律和制度的空白，這就需要國家和政府進(jìn)一步加強電子商務(wù)相關(guān)領(lǐng)域的法律和制度建設(shè)，從而為其健康發(fā)展提供必要的制度保障。與此同時，電子商務(wù)行業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境瞬息多變，固定的法律和政策條文難以面面俱到，因此，加強政府對于電子商務(wù)行業(yè)的宏觀監(jiān)管不僅是重要的，而且是十分必要的。比如近年來在某些大型電商平臺頻發(fā)的侵權(quán)和虛假促銷等風(fēng)險以及在消費端產(chǎn)生的惡意退貨和網(wǎng)店代運營等問題都給電子商務(wù)行業(yè)的正常運行帶來了沖擊和挑戰(zhàn)。對此，政府相關(guān)部門應(yīng)該及時進(jìn)行監(jiān)管，并在必要的條件下運用大數(shù)據(jù)技術(shù)對交易過程實施網(wǎng)絡(luò)全過程的實時監(jiān)管，從而進(jìn)一步提高其監(jiān)管水平和監(jiān)控效率，優(yōu)化其監(jiān)管效果。

其次，電商企業(yè)要通過運營能力提升和信息化建設(shè)來不斷完善其風(fēng)險預(yù)警體系。電商企業(yè)作為財務(wù)風(fēng)險管理體系建設(shè)的核心主體，需要采取切實對策來提高其風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)對能力。具體來說，一方面，企業(yè)可以通過引入復(fù)合型的風(fēng)險管理人才，并利用云計算來從根本上提高其運營能力。從某種程度上來說，企業(yè)的運營能力與企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是替代關(guān)系，企業(yè)的運營能力越強，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險就越小，因此提高企業(yè)運營能力本身就是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系建設(shè)的重要組成部分。在大數(shù)據(jù)的背景下，傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管控人員已經(jīng)不適合時代的需要。因此，電商企業(yè)需要重點引入一些既懂財務(wù)知識又有數(shù)據(jù)技術(shù)的復(fù)合型人才。這些擁有大數(shù)據(jù)思維的風(fēng)控人員可以及時準(zhǔn)確地找到風(fēng)險點，從而為管理層的決策提供準(zhǔn)確的依據(jù)。另一方面，企業(yè)需要切實加大投入以促進(jìn)信息化建設(shè)，在資金和能力允許的條件下，電商企業(yè)可以構(gòu)建自身的交易平臺，并不斷增加相關(guān)的軟硬件建設(shè)，提升系統(tǒng)防火墻的安全性，以盡可能地降低財務(wù)信息安全風(fēng)險。此外，作為企業(yè)運營能力和信息化建設(shè)的重要組成部分，云計算在未來的電商企業(yè)競爭中將發(fā)揮越來越重要的作用，因此電商企業(yè)需要將大數(shù)據(jù)和云計算有機(jī)結(jié)合，根據(jù)客戶的搜索記錄和歷史數(shù)據(jù)自動匹配出客戶可能感興趣的內(nèi)容和產(chǎn)品，從而提高其對于用戶的吸引力，并根據(jù)用戶的購買行為優(yōu)化產(chǎn)品庫存，降低成本，切實提高其運營能力。

最后，社會需要通過反欺詐和征信體系建設(shè)來形成以文化為導(dǎo)向的財務(wù)風(fēng)險管理模式。雖然本文是以電子商務(wù)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理體系構(gòu)建為分析對象，但是隨著信息技術(shù)的普及和“互聯(lián)網(wǎng)+”的實施，電子商務(wù)實際上已經(jīng)成為一種全新的業(yè)態(tài)，任何一種行業(yè)和產(chǎn)品都可以通過電子商務(wù)的形式來運營。所以，從某種程度上來說，電子商務(wù)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建將成為一種社會潮流。一個社會的信用和道德水平將會直接影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系的實施效果。因此電商企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建需要社會在其中發(fā)揮積極作用。具體來說，目前我國電子商務(wù)領(lǐng)域之所以存在較為嚴(yán)重的信用風(fēng)險和欺詐行為，就在于整體社會的征信體系和反欺詐文化尚未構(gòu)建起來。因此，一方面，社會輿論體系必須要通過自身所掌握的輿論宣傳工具來樹立反欺詐的典型形象，并對相關(guān)的欺詐實施主體進(jìn)行嚴(yán)厲的輿論譴責(zé)，使其無處遁形。另一方面，第三方社會團(tuán)體需要積極利用自身中立的優(yōu)勢，在全社會范圍內(nèi)開展征信體系的建設(shè)，并定期發(fā)布失信人員和機(jī)構(gòu)的名單。雖然目前中國人民銀行和相關(guān)的司法執(zhí)法機(jī)關(guān)已經(jīng)采取了一系列舉措，但是其在全國范圍內(nèi)有效展開還是需要社會各方，尤其是第三方社會團(tuán)體的積極參與。

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責(zé) 編/趙鑫洋

Analysis of the Impact of Big Data on the Financial Risk Management of E-commerce Businesses

Wang Xin

Abstract： Compared with the traditional enterprises， the financial management of the e-commerce businesses is faced with operating risks， credit risks， related party risks， technical risks and information security risks. The big data can effectively deal with these risks through the decision support mechanism， the budget improving mechanism and the risk control mechanism. Therefore， e-commerce businesses need to build a financial risk control system based on big data at three levels： data generation， data analysis and data application. In order to complete the construction of this system， the government needs to continue to improve laws and regulations and constantly strengthen supervision， the e-commerce businesses need to further improve their operating capacity and promote the information technology， and the society needs to form a culture-oriented financial risk management model through the establishment of an anti-fraud and credit information system.

Keywords： big data， e-commerce businesses， financial risk management