新時期建筑企業中財務資金管理問題研究

姚鈺婭

摘要：隨著我國市場經濟的不斷發展，在我國國民經濟中，建筑行業作為支柱產業之一，財務資金管理的重要性對于建筑企業來說是至關重要的環節。目前激烈的市場競爭環境，建筑企業數量眾多，傳統的管理理念，以財務人員為主導，相關法律法規為輔來制約和規范的資金活動流程，已無法滿足時代的發展和環境的改變，嚴重制約了企業的發展。建筑企業如何既高效又科學地管控企業日常活動中的資金，企業管理層已意識到其重要性。

關鍵詞：建筑企業;資金管理;高效;管控

時代在進步，建筑行業所處的自然環境和面臨的市場環境也在不斷的變化和發展，且建筑企業又具有其行業的特殊性。一個企業資金管理水平的好壞，直接關系著企業的生存、發展和盈利。所以建筑企業的資金管理水平是直接關系著建筑施工企業在激烈的競爭環境中立于不敗之地的重要環節和因素。對于建筑企業，企業傳統的資金管理水平需要不斷的規范，在此基礎上，還需要尋求新的更優的企業資金管理理念，做到不斷優化不斷創新。本文結合建筑企業實際情況和發展趨勢對其企業資金管理進行探討。

一、關于建筑企業資金管理存在問題分析

（一）企業財務資金管理制度的問題

由于建筑企業的經營主體為各個分公司或者工程項目，企業也在不斷根據市場環境和形勢，不斷完善和更新財務管理制度，通過企業財務人員的培訓來不斷規范企業資金管理和提高財務人員的自身素質。但對于建筑企業的特殊性，經營面廣、分公司及項目部較多結構形式復雜等，導致管理制度的形成后，并未得到下屬單位和項目部財務部門的重視，在日常的財務資金管理制度執行上大打折扣。同時建筑企業項目時間跨度大，涉及中間環節多而復雜。在財務資金管理制度的實施與監管中，投入監管力度不夠，財務管理條線監控效果不佳，使財務管理制度的執行得不到有效地保障。

（二）建筑環境影響資金管理的問題

建筑企業的資金管理中重要的環節在于項目工程款的收支管理上。根據目前建筑市場環境，激烈的競爭形勢下，企業為承攬項目，低價中標成為行業內普遍的現象，同時工程發包方通過各種不利條款將資金等風險轉移在約定收款節點前，施工前期未收款情況下項目生產實施需墊付大量資金，如開具履約、預付款保函，繳納各類工程保險和規費，農民工工資支付保證金等。施工中期，根據與發包方簽訂的承包合同中約定的付款方式均為按施工進度節點或按月度產值的70%-85%的比例支付，因此在生產過程中建筑企業不僅需要承擔持續發生的財務費用，還需墊付15%-30%的資金來確保項目正常運轉。完工階段，涉及到工程主體的保修等，工程資金結算周期較長，導致無法在短期內資金回收，資金回收和籌資等問題突出，不斷增加資金管理風險。

（三）企業管理和控制能力不足的問題

在我國建筑企業把項目生產經營作為首要任務，往往容易忽視了財務管理和監督的重要性，尤其是建筑企業大多實行項目經理負責制，加上項目財務資金管理工作粗放，資源的存貨管理意識淡薄，無法做到合理分配，存貨量占用資金較大，如存貨周期持續時間較長等，導致資金投入量大又無法流通。以及對物資資產管理不嚴，缺乏對材料設備、企業固定資產等的有效管控，容易造成資金流失或浪費。

往往建筑企業的預算計劃容易浮于形式，無法嚴格按照預算計劃執行，資金的支取、資金用途和資金管理等隨意性。不僅增加財務資金管理的難度，還容易造成實際使用資金和預算計劃差距較大，造成建筑企業成本管理處于失控狀態，引發諸多財務風險。另外建筑企業財務人員管理水平參差不齊，為降低管理成本，不單獨設立專業財務人員，較多項目缺乏專業的財務人員，對財務收支管理缺乏責任心，原始憑證等審核不嚴，無法有效地控制企業的資金流向，財務管理長期處于混亂狀態。

二、關于建筑企業資金管理措施的幾點思考

（一）規范完善的資金管理和監管制度

企業資金管理是一項涉及范圍大，綜合性程度較高的專業性管理工作。為了讓建筑企業財務資金管理的規范化，應當制定完善有效地資金管理方法，比如建立資金結算中心、成立財務資金監管部門等。同時要改變傳統分散的管理理念，正確的理念才能制定出正確的規范，嚴格按照資金管理運作體系，集中分配企業資金流向，讓各工程項目的資金可以在全企業中得到有效調配。通過企業資金管控來提高企業價值，做到資金的合理調配利用，減少資金浪費和流失。

加強企業財務資金的監督管理，根據建筑企業的特性，實行專人全過程跟蹤和監督，分階段進行內部審計和督查工作或各個分子公司交叉審核，實現會計信息真實性、正確性的動態管理，又能做到及時發現問題、及時解決問題，有效地降低建筑企業財務資金管理風險。應當建立嚴格規范的資金使用審批制度，從權限、流程和管控措施等各個方面，明確從企業法人到具體經辦人在資金使用中各自的權限，資金使用的重大事項還應該執行集體聯簽制度。

（二）財務資金管理理念的創新和信息化管理

由于建筑企業發展形勢，企業財務資金管理理念應不斷更新，才能順應時代的變化。改變傳統的財務資金使用模式，在建筑企業前期階段，應盡量與發包方理清履約保函、保修金、規費和各類工程保險等支付條款，明確各類前期需墊付金額的結算清退時間等。同時盡可能與發包方溝通協調以保函或其他形式代替保證金或保修金，來控制前期大量資金投入。在實施階段，加大工程款回收和清欠工作，爭取提前或合約約定及時回收前期投入費用。

同時隨著信息時代的發展，財務管理應不斷更新信息管理系統，實現財務管理流程無紙化辦公，減少人為因素的錯誤率。例如，利用網絡運營管理系統或平臺，實現項目預算計劃數據、生產管理數據、資金信息、結算數據、成本報表等同平臺辦公，實現各個數據整合共享，實時更新項目運營、資金管理、成本收支和債務情況等信息，使財務人員動態獲取管理項目資金預算和結算信息及進度。應該最大層度的提高財務管理效率性和規范性，對企業資金的支取、使用和管理進行全程監督和管理。

（三）加強財務管理水平業務能力培養

建筑企業的財務管理是一項完善的系統工作，隨著市場環境的變化，企業的財務管理人員應不斷提高自身管理水平、更新管理理念、改善工作方式等。企業應當做到以人為本，注重人才的引進和培養。首先建立完善的財務人員培養計劃，針對企業出臺的各類財務管理辦法和政策調整等，及時組織人員學習，讓財務人員盡快理解和認識信息的變化，及時調整工作內容。公司應組織財務人員每年進行繼續教育，及時適應并跟上會計制度的改革步伐，發揮財務部門對于企業活動的服務支持與監督管控作用。其次對各財務部門崗位進行分析，結合實際要求，鼓勵員工掌握與本崗位專業相近的業務知識，實行崗位輪換，有針對性地制定培訓計劃，靈活地運用有效培訓手段來提高管理人員的綜合管理水平。注重財務管理人員的績效考核和激勵制度的建立，一方面嚴格制定財務部員工績效考核辦法，實行動態考核，另一方面拓展考核結果的激勵約束，與薪酬、晉升等掛鉤，來提高管理人員的積極性。

三、總結

隨著我國建筑市場的發展和變革，目前體現建筑企業重要競爭力之一的是建筑企業的資金管控。為企業的發展保駕護航，需要我們建筑企業財務管理人員不斷提升自身管理水平和更新職業素養，借鑒國內外建筑企業成功的財務管理理念、管理案例，不斷對資金管理工作進行探索和研究，不斷完善和調整企業資金管理制度和流程，實現全過程、全方位的管控。

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