制造企業內部控制存在的問題及對策

凡曉霞

摘要：隨著社會的不斷發展，目前在現代企業管理的過程中，對于內部控制的應用越來越多，而且在企業中的地位也越來越高。內部控制是隨著當今時代的發展變化而出現的一種提高企業經濟效益的重要手段，隨著社會經濟的不斷發展，企業在自身的發展規劃方面也在不斷的創新和改革，因此必須要進行內部控制來穩定企業的正常發展，但是在應用的過程中，存在著許多問題，阻礙著企業的可持續發展。本文也針對制造企業內部控制存在的問題進行了合理的解決，以下為具體內容。

關鍵詞：制造企業;內部控制;問題;對策

為了進一步提高企業內部信息的傳遞和流通，必須要加強企業內部控制控制，能夠促進企業內部相關法律法規的制定和制度的完善。另外，還能通過提高信息質量的方式保證內部控制工作的順利進行。針對當前的經濟局勢，我國制造企業內外環境發生劇烈的變化，為了進一步適應當前時代的發展情況，必須要提高制造企業內部控制管理工作，完善相關的法律法規以促進制造企業可持續發展，另外還要加強對企業內部工作的管理和控制，才能夠使制造企業在激烈競爭的環境下穩定腳步，實現自身經濟效益的不斷提高。

一、制造企業內部控制出現的問題

（一）制造企業內部控制體系建立不完善

對于一個企業發展來說，內部控制是一項非常重要的工作，要想保證內部控制能夠順利進行，必須要完善內部控制體系的建立和完善，其中最重要的就是做好內部控制監督工作，主要的工作內容就是對日常工作監督和專項工作進行監督。通過對內部控制體系的監督建立起整個企業的監督工作，使企業能夠在更規范的原則下進行活動。但是在各項監管組織的建立時，企業都沒有在專項監督角度出發，所以導致監督工作落實的不到位[1]。監督工作主要是由內部工作人員進行管理的，但是在監督過程中經常會出現一些問題，需要工作人員具有更高的專業素養，但是進行日常監督的工作人員并沒有這樣專業的監督能力，因此會直接影響到企業內部控制工作質量，不利于內部控制體系的進一步建設和完善。

（二）缺乏對內部控制評價系統的完善

內部控制評價系統的主要工作就是能夠評價評估內部工作人員的工作水平，從而可以開展更有效的企業管理，更有利于提高工作人員的工作水平。目前在大部分企業中，相關企業內部控制評價系統并沒有建立起來，發展的也不夠完善，尤其表現在企業內部各項工作人員的信息以及企業內部的信息，沒有進行及時統計和處理，相應的風險評估也沒有形成完善，在出現風險損失之后，采取的應對措施也不夠有效，所以企業內部控制工作的效果較低，在發現問題的第一時間，沒有及時了解到問題原因，不利于發生危機之后處理工作的效果。

（三）缺乏對于內部控制工作的風險防范

在制造企業內部控制工作中，風險控制是一項十分重要的內容，在風險管理工作中主要包含以下幾個內容，其中包括：風險識別、風險評估、風險應對[2]。要想保證風險控制工作進一步完善，必須要對這三種工作內容進行聯合進行，但是在目前的大多數企業中，這三種風險控制工作沒有得到均衡運用。在一般的制造企業內部控制工作中，只通過建立內部控制風險識別和應對機制，忽視了對風險的評估。這就直接找這樣的企業在盡力控制時候缺乏對相關風險的認識，沒有工作認識的風險會給企業帶來什么樣的損害，也沒有辦法理解分享會造成企業本身及股東損失的情況，導致相關風險評估工作無法順利進行，企業在進行內部控制工作的時候，會由于相關的風險和出現工作混亂的情況，不利于企業的進一步發展。

二、完善企業內部控制的對策

（一）提高對企業內部控制的重視

目前內部控制工作已經得到了大部分企業的重視，也得到了相應的發展和落實。但是要想進一步推動企業內部控制工作，必須要加強對企業內部控制管理的意識的教育，可以通過教育、培訓以及其他方式對企業員工進行教育，要保證企業所有工作人員都能夠對內部控制工作提起重視，進一步保障企業生產經營活動的順利進行。

（二）健全完善相關的內部控制體系

在制造企業內部控制的工作中，必須要加強對企業發展情況以及內部控制制度的執行情況的分析，以保證企業內部的相關工作和活動能夠順利進行[3]。為了實現這一工作目標，必須要加強內部控制體系的完善和建立，其中主要遵循三個基本原則。第一，全面性原則。在進行內部控制體系的建立過程中，一定要把握好企業發展的全面性和系統性，只有面面俱到，才能夠更加全面系統的控制整個企業生產經營過程，保證各項工作的順利開展。第二，互相牽制原則。加強企業內部各個部門以及各個系統之間的聯系，保證各個系統之間存在著相互包含的性質，既有利于避免內部控制系統之間存在重復性，也能夠保證各項信息在各個部門和系統中的傳遞，加強了各個系統部門之間的監督。第三，有效性原則。充分保證企業內部控制制度有一定的可操作性和有效性，保證企業內部的控制工作能夠在科學合理的基礎上，通過工作人員的管理和控制，加強企業內部控制的有效性。

（三）加強對內部控制管理人員素質的培養

制造企業內部控制工作的基礎就是要保證企業工作人員具有較強的工作素養和工作能力，這樣才能提高內部控制工作的質量。首先要通過有效的措施，加強企業工作人員你的綜合能力和專業能力[4]。企業的相關領導人要進一步加強對內部控制工作人員的培訓和教育，使他們在了解內部控制工作的重要性的同時，進一步提高自身的業務水平。例如，在主營伸縮縫、結構支座、抗震保護裝置等產品的設計、生產制造及安裝的企業中，每日都要對相關的工作進行嚴格的審計，保證內部控制工作與結構要素的科學性，合理性，能夠提高相關內部控制工作水平，由此來提高企業內部控制水平。

（四）建立健全內部控制監督體系

要想使企業進一步的發展，必須要保障企業內部信息的流通性和真實性，嚴格處理一些違法亂紀徇私舞弊的行為，避免出現一些信息不實的情況，目前在制造企業中存在著大量的虛開發票等行為，這些行為嚴重的阻礙了企業的發展，也不利于企業信息的傳遞，針對以上情況，企業必須要對相應的內部控制制度監督體系進行建立和完善，對企業內部的工作進行有效的監督和管理。主要是從內部控制和外部控制聯合使用，進一步完善其內部業務的相關檢查制度，保證制造企業內部工作的順利發展，這樣也有利于監督內部情況工作的完善。根據有效的監督工作，可以發現企業內部控制中的大量問題，相關人員可以針對企業內部的實際情況來進行解決，提出一些有針對性的建議。另外在進行內部信息核對的時候，要嚴格按照內控系統的規則進行，并且要將實際情況報告給管理人員，從而才能有效的面對風險，降低企業風險的發生率，有利于提高企業內部控制水平。

三、結束語

目前在眾多企業的發展中，已經將內部控制作為自身發展的重要工作之一，但是隨著企業的不斷發展，內部控制工作也暴露了許多問題，要想實現制造企業進一步發展，必須要對這些問題進行合理有效的解決。主要是通過完善內部控制體系，加強法律法規的優化和完善，利用一個良好的內部控制來引導、規劃、監控企業，促進企業朝著更加寬廣的道路前進。在進行企業內部控制的時候，首先要制定相應的工作目標，完善內部控制管理的規范，通過監督和控制的措施加強對企業管理。內部控制體系要朝著合理、科學、有序的方向發展，并且要按照相應的法律法規來進行工作，只有通過這樣的措施，才能夠促進內部控制工作進一步完善和優化，從而實現企業最大化經濟效益的目標，使企業進一步發展。

參考文獻：

[1]王玲.ERP視角下制造企業內部控制中存在的問題及對策[J].財會學習，2018 （23）：242，244.

[2]謝超君.芻議制造企業內部控制存在的問題及對策[J].經濟師，2018 （4）：274-275.

[3]李慶慶.淺析制造業企業內部控制存在的問題及對策[J].中國集體經濟，2018 （30）：35-36.

[4]張悅.淺析制造業企業內部控制存在的問題及其對策[J].環球市場，2018 （1）：108-109，113.