醫院銀聯對賬處理流程與分析

□ 蔣婷婷 JIANG Ting-ting 張京英 ZHANG Jing-ying 徐雁 XU Yan

雖然微信、支付寶等移動支付在醫療行業逐漸興起，但是根據我們對醫療集團下屬各院區的支付方式進行統計分析后發現，銀聯支付結算不論是交易筆數還是交易額對醫療收入都有著舉足輕重的影響。2017上半年，銀聯結算額占同期醫療收入比重在集團下屬三家三級綜合醫院分別為33%、39%、14%，一家高端婦產專科醫院達到76%。

在手工銀聯對賬模式下，收費處普遍反映此項工作難度和壓力大，財務部分管此項工作的收入會計對此也叫苦不迭。但是，銀聯對賬工作直接關系病人、醫院利益，做好銀聯對賬工作是醫院財務內控管理、防范財務舞弊的需要，不錯收錯退病人費用也是病人滿意、提升病人對醫院工作信任度的基本要求。規范銀聯對賬工作，不僅有利于提高會計核算及收費處工作的質量和效率，而且有利于促進醫院財務管理由“核算型”向“管理型”轉變，更是醫院財務服務臨床、服務病人、滿意病人的價值體現。

影響銀聯對賬的因素比較復雜。在實際工作中由于收費系統網絡不穩定、自助機故障、退費不規范、收費結賬存在時間差、賬務處理不當等因素影響，醫院HIS系統實際病人銀聯入賬明細與銀行方面明細會有差異，醫院財務銀聯掛賬金額與銀行撥入金額會有一定差額。如何在為病人提供多元化、便捷化支付體驗的同時，保證醫院的資金及時、安全、準確到賬意義十分重大[1]。

銀聯對賬工作的相關方職責

中心（集團）信息中心負責把銀聯支付結算數據整合進門診住院收費日報表，為全面推廣銀聯支付工作做好信息技術支持。集團財務部負責對開通銀聯支付方式后的財務入賬、對賬、退款等工作負總責。集團下屬各院區財務代理處負責做好開通銀聯支付后的門診住院收費日報表的日常監管工作。

銀聯對賬工作要求

銀聯交易會涉及包括患者、醫院、銀行在內的三方參與者，為防止交易過程中產生差錯及可能存在的舞弊行為，必須要加強財務監管，做好信息數據的多方核對工作，做好以下工作：

1.日交易明細核對。各院區門診住院收費處指定專人負責核對每天銀聯刷卡明細與HIS系統病人預存款明細，每天編制核對表，對差異數要及時查找原因并詳細備注，形成書面對賬記錄并留存保管。

2.日匯總金額核對。集團財務部各院區收入會計負責銀聯NC賬務日匯總金額、銀行日進賬單、醫院HIS系統日報表三方核對工作，以確保銀聯日交易額能夠全額提現轉入醫院銀行賬戶，核對完成后，形成書面對賬記錄并留存保管。

3.月度資金核對。集團財務部各院區收入會計負責核對財務總賬掛賬金額與銀聯銀行匯款金額，按月編制余額調節表，如果存在差額，需根據對賬程序快速定位存在疑問的交易并找出原因。

銀聯對賬處理流程

步驟一：編制銀聯余額調節表。(1)根據銀聯卡余額編制余額調節表；(2)若單位與銀行余額存在差額，須查出每項的差異原因和金額，并編入余額調節表中。見表1。

表1 銀聯余額調節表

步驟二：進入浙江特色網銀系統導出當月銀行方的銀聯刷卡明細(表2)，并把銀行檢索參考號所在列轉換成文本格式，以方便數據比對。

表2 銀行方銀聯刷卡明細

步驟三：進入門診收費系統，按匯總日期，分別導出（或引出）當月門診、住院的刷卡明細。

步驟四：調節結賬時間差。按匯總日期導出后，剔除刷卡日期為11月，匯總日期在12月的金額；加上刷卡日期在12月，匯總日期在2018年1月的金額，以保持與銀行方面的口徑一致。

步驟五：把HIS系統中按匯總日期導出來的門診、住院數據表，按步驟四調整后的明細數據，整理到一張表格中，并把HIS系統按匯總參考號所在列調整為文本格式。

步驟六：利用VLOOKUP函數，以銀行檢索參考號為基礎，對步驟五整理后的HIS系統數據，與銀行數據進行逐筆比對，并將比對結果為#N/A的篩選出來，這些未比對上的數據，說明是銀行方面已收賬，醫院HIS未入賬，需以手工補入賬等方式做進來。以該醫院2017年12月份銀聯核對為例(表3)，剔除手工補入賬因素外，還有4筆是銀行方面已入賬，醫院HIS系統未入賬的，小計金額為1071.76元。

表3 醫院HIS與銀聯對賬表

案例分析

以該醫院2017年12月份銀聯核對為例，經核對，當月還存在的557.85元差額，系醫院HIS系統因信息中心修改程序后導致現在的收入日報表與當時財務部入賬的收入日報表發生變化所致。具體分析如下：

財務NC系統中12月收入日報表金額50003987.56元－11月份收入結賬在12月的金額158125.23元＋12月份收入結賬在2018年1月的86289.36元=49932151.69元。

而我們現在HIS系統中根據匯總日期導出的明細金額卻是49932709.54元。兩者差異數為557.85元，即財務NC做賬的收入日報表結賬金額比明細金額要少557.85元。具體原因已提請信息中心查明：系12月11日、12月27日門診收入日報表程序修改后影響。

銀聯對賬工作直接關系病人、醫院利益。雖然現在很多醫院都會借用信息化手段，采用自動對賬程序進行對賬，但是很多財務工作人員對自動對賬程序發現的不符交易記錄，無法再進一步核查差異原因，本文的銀聯對賬案例講解有利于大家熟悉醫院銀聯對賬業務，從源頭上了解差異原因，從而有針對性的堵塞和防范醫院財務風險，提升醫院財務內部控制監督管理水平。