部門預算項目成果管理系統構建與應用

胡昊 尚屹 韓季奇 張孟奇

【摘 要】 部門預算項目成果管理是預算管理的重要組成部分。結合部門預算項目成果管理的難點和需求，分析提煉了部門預算項目成果管理的主要流程，提出了部門預算項目成果管理系統的總體架構和功能設計，給出了系統實現的基本方法，結合實際工作給出了系統的應用實例和運行效果，以期為其他單位部門預算項目成果管理和信息系統構建提供一定的借鑒。

【關鍵詞】 部門預算; 項目成果; 成果管理; 信息系統

【中圖分類號】 F812.3? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2019）05-0125-04

一、引言

部門預算是公共財政體制下政府預算的一種具體形式。目前，我國部門項目支出預算編制日益規范[1]，在項目申報、審核、預算核定、項目實施、監督檢查與績效評價等方面都進行了詳細規定，依據預算管理業務建設了大量信息化系統。如甘肅省通過對預算制度的具體化、項目化、清單化梳理，建立了新的預算管理系統，實現了預算編制的歸口管理、授權控制和流程控制，將財政監督嵌入預算管理流程和節點，建立了預算編制分權制衡機制[2];陳丹鳳等[3]從預算管理的流程角度，提出重構全面預算管理系統的方法，包括預算編制、預算控制、預算調整和預算差異分析等功能;鄭占等[4]設計了一套土地開發整理項目預算編制系統，規范了土地開發整理項目預算編制工作;湯敏聰等[5]設計構建了一套支持預算編制、審批、監控、考評的企業預算管理系統，基本上實現了預算工作無紙化、規范化、網絡化和標準化。經過長期探索和實踐，部門預算的編制、審核、過程監控和驗收等環節的管理和信息化建設基本成熟，但在部門預算項目成果管理上一直缺乏研究和實踐。部門預算項目成果管理是整個預算項目管理運作活動的重要組成部分，是對部門預算項目獲得的成績或做出的貢獻的一種管理活動，是開展項目績效評價工作的重要依據。

二、部門預算項目成果管理的難點

部門預算項目成果管理存在的主要問題：一是量化難，部門預算項目申報和下達過程中要求項目申請依據和主要內容、總體目標和分階段性實施計劃、組織實施條件、支出預算明細等進行明確，缺乏對項目預期成果數量、內容、形式等的明確要求和說明，導致后期成果考核中缺乏量化標準;二是收集難，部門預算項目的執行分散在機構中的各部門、各單位，承擔主體多，成果匯總、整理和積累的及時性、完整性難以得到保障，不能形成具有應用價值的預算項目成果資源;三是質量鑒定難，預算項目涉及業務領域和類型繁多，項目成果質量上難以設定統一的定量或定性標準，成果質量高低大部分依賴于項目承擔團隊與人員的能動性，特別是對于延續性項目，歷年來成果的相關關系難以判斷。

三、部門預算項目成果管理需求分析

（一）部門預算項目成果管理的范圍

部門預算項目成果，主要指在部門預算中以財政撥款資金安排的行政事業類項目，通過項目實施形成的，具有學術意義或實用價值，能夠為業務管理提供技術支持的論文、報告、政策建議、經驗總結、技術方案、業務軟件及數據庫，以及形成的辦法、制度、標準、數據、圖片資料等項目結果。一般不包含提供運行保障能力的綜合管理事務類項目和有其他相關規定的科研類項目。

（二）部門預算項目成果管理流程（見圖1）

要解決部門預算項目成果管理中存在的問題，最重要的就是要把成果管理貫穿于預算項目管理始終，在預算申請、預算指標下達、預算執行和項目驗收等階段融入成果管理要求。

預算申請階段。預算編制單位即項目承擔單位要根據預算項目任務類型明確預期成果的主要內容、形式（論文、報告、政策建議、經驗總結、技術方案、業務軟件及數據庫等）、數量、服務的業務領域、應用時效、專利注冊情況、共享范圍和共享方式等，主要任務類型和預期成果對照關系見表1;延續性項目還要著重說明本期成果與前期成果的關系。項目歸口管理單位要對項目預期成果的合理性、完整性以及是否與同類項目、歷史項目成果重復進行審核。

指標下達階段。預算管理單位對歸口管理單位提交的預期成果進行最終審核，對項目成果進行調整或細化，使項目承擔單位對開展什么樣的工作、實現什么樣的目標、產生什么樣的成果進一步明確，并將審核通過后的預期成果隨預算一同下達給歸口管理單位和項目承擔單位。

項目執行階段。項目承擔單位制定項目實施計劃，明確各項成果的產出時間和階段性成果，并及時將項目成果錄入項目成果庫中，按照共享范圍通過成果共享平臺及時進行成果共享，確保項目成果能在第一時間在共享范圍內被其他相關方獲取，并根據反饋意見進行調整。

成果分析利用階段。項目成果管理單位對年度項目成果進行匯總整理后，結合各項成果在共享過程中的評價及反饋情況，利用統計、大數據等手段對成果進行分析，用于指導下一年度的預算編制和成果綜合利用。

四、部門預算項目成果管理系統設計

（一）總體架構設計

預算項目成果管理信息系統的總體框架可以劃分為“四橫兩縱”，各部分具有相對獨立的職能，相鄰層級之間又有一定的關聯關系，總體架構圖見圖2。

“四橫”是指系統在橫向上劃分為四個層次，自下而上分別是基礎設施層、數據資源層、應用功能層和展現層。

基礎設施層，指預算項目成果管理系統運行所需的基礎環境，主要指政府內網、行業專網和互聯網三個網絡環境，以及服務器、存儲設備、操作系統、中間件等為系統運行提供底層支撐的基礎軟硬件。

數據資源層，包括結構化數據與非結構化數據兩個部分，結構化數據包括項目預算決算數據、項目成果基礎數據、成果專題數據、綜合匯總數據、系統配置數據等，非結構化數據主要指各類成果文件，包括文本數據、音頻數據、視頻數據等。

應用功能層，指系統內置的各種功能，用于滿足預算項目成果管理的業務應用需求，主要包括預算項目成果清單管理、項目成果填報審核管理、項目成果查詢瀏覽、項目成果共享管理、項目成果評價管理、項目成果相似度分析和輔助決策等模塊。

展現層，指直接為系統用戶提供信息服務的門戶，主要包括內網、專網和互聯網三個部分。

“兩縱”是指“信息標準規范體系和安全與運維保障體系”。

信息標準規范體系：指在系統建設主管單位的指導與配合下制定形成的各類標準規范，主要包括項目成果采集標準規范、項目成果庫管理標準規范、項目成果共享標準規范、系統集成標準規范、系統運行維護標準規范等。

安全與運維保障體系：包括信息安全體系與系統運行維護體系。預算項目成果管理系統的建設涵蓋了內網、專網和互聯網，因此信息安全體系需要按照國家信息安全分級保護要求進行內網信息安全設計，按照國家信息安全等級保護要求進行專網及互聯網信息安全設計，主要包括安全評估、安全防護、安全管理三個部分。

系統運行運維體系主要通過制定相關的運維規章制度，通過系統維護部門的日常維護工作，保障系統能夠長期穩定、可靠地運行，主要包括項目成果數據采集、處理、入庫工作，信息系統運行日常維護工作，系統應用技術咨詢服務等。

（二）功能設計

預期成果清單管理：從預算編制系統中提取項目、預期成果、完成單位、完成時間的對應關系，通過預算管理單位、歸口管理單位審核和預算編制單位復核，形成預期成果清單。預期成果清單主要包括項目編號和名稱，預期成果名稱、主要內容、成果形式、完成時間和承擔單位。

成果信息填報與審核：項目承擔單位對照預期成果清單，在規定的時間內完成成果基本信息和成果文件的提交，并經過項目歸口管理部門和預算管理部門的審核。成果基本信息主要包括成果名稱、完成人、成果內容摘要、關鍵字、成果類型、業務領域、成果應用時效、注冊專利情況、成果共享范圍等內容。成果文件類型見表2。

成果查詢瀏覽：用戶可根據自身權限對成果進行查詢和瀏覽操作，可以通過完成單位、成果類型、完成年度、業務領域等條件快速定位，也可以通過成果名稱、關鍵詞和摘要內容等進行檢索。

成果共享管理：根據成果共享范圍分別實現內網、專網和互聯網的成果公開;基于成果內容實現某類成果的專題定制和發布，形成成果的聚合效應;提供共享接口，根據權限定義，將成果推送至其他系統中。

成果評價管理：用戶可對成果進行綜合評價，按1—10分進行定量打分，評價結果將自動進行匯總，作為后期考核的重要依據。

成果相似度分析：將某項成果信息與其他多項成果進行對比，自動分析成果相似度，進行成果查重，對重復率超過一定比率的成果予以提示。

成果輔助決策：預算項目成果統計包括按整合項目、完成年度、年度區間、成果類型、業務領域等的統計匯總;預期成果和實際上報成果的對比分析;針對延續性項目的項目發展脈絡分析;通過對各項目的投資預算與項目成果產生的數量進行比對，結合項目成果的瀏覽、下載和信息反饋情況體現成果受關注度，一定程度上分析出投資預算價值。

五、系統實現

本系統采用Browser/Server開發模式，遵循J2EE規范。應用服務器采用Tomcat，數據庫服務器采用Mysql，基于SOA架構，采用構件式的開發理念完成各項功能的開發。基于應用集成門戶軟件，將系統構件注冊到內網、專網和互聯網門戶系統上，通過單點登錄、統一用戶身份認證和用戶權限控制實現應用的統一訪問。

六、應用實例

2013年，原環境保護部辦公廳正式印發《環境保護部部門預算項目成果管理暫行規定》（環辦〔2013〕25號），明確了環境保護部部門預算項目成果的管理程序、管理機制、各參與方主要職責等內容。經過多年的摸索和實踐，目前已基本形成了較成熟的信息化體系和運行模式，完成了2011—2017年部門預算項目成果的收集和整理工作，并在環境保護部內網進行了共享。通過該項工作的實施，由原來對項目成果的粗放型管理轉向精細化管理，進一步提升了預算項目管理水平。一是有效整合了項目成果資源，形成覆蓋環境保護相關業務的成果資源庫，對各類成果資源進行了集中和有序管理;二是推動了成果的共享共用，通過建立成果信息共享機制和平臺，實現成果資源合理、充分、安全、便捷的共享，能夠為其他項目提供重要參考借鑒依據，促進項目高質量、低成本、短期內完成;三是規范預算項目管理，在項目申請和執行階段進行預期成果的明確，在驗收階段基于明確的成果指標對項目進行逐項考核，從而促進預算項目管理的規范化，有效提升預算項目的執行效能;四是能夠輔助環境宏觀決策，通過對成果綜合分析，使決策層能夠及時準確地了解預算投資的熱點領域、業務進展狀況，有效輔助預算的合理分配，為我國環境保護事業的長期發展提供支撐。

七、結語

預算項目成果管理是政府部門在有限預算前提下合理分配資源、提高投入產出比、監控項目執行的重要舉措。本文通過對預算項目成果管理系統的研究，提出了一種基于信息化手段支撐部門預算項目成果管理的方法，在實際應用中，需要與已有的諸如預算編制、財務管理、項目審計和績效考核等系統進行有機整合，共同形成部門預算的閉環管理。

【參考文獻】

[1] 李大雨.進一步完善部門預算編制管理的建議[J].中國財政，2017（21）：45-46.

[2] 安志剛.改版升級預算管理系統推進建設數字財政[J].中國財政，2017（12）：54-56.

[3] 陳丹鳳，薛南枝.信息化環境下全面預算管理系統的構建[J].會計之友，2011（21）：97-100.

[4] 鄭占，馬才學.土地開發整理項目預算系統設計研究[J].國土資源科技管理，2010，27（1）：108-112.

[5] 湯敏聰，李杰.基于網絡的預算管理系統[J].北方交通大學學報（社會科學版），2003，2（1）：41-43.