建筑企業施工項目現金預算管理優化研究

張晶晶

【摘 要】現階段，隨著社會的發展，我國的企業之間的競爭也越來越大。伴隨著市場經濟的持續性發展改變，傳統的建筑企業在經濟體系、利潤模式方面發生了明顯的改變，這也間接提高了企業在企業管理、資金預算管理等方面的要求。及時有效的開展高質量現金預算管理是提高企業經濟效益的關鍵，同時也是控制企業經濟成本，優化經營效益的有效方法，但是在具體的實施方面并不是非常理想，仍然存在許多方面的問題。對此，探討建筑企業施工項目現金預算管理優化具備一定的經濟管理價值。

【關鍵詞】建筑企業；施工項目；現金預算；管理優化研究

現金預算管理作為當代建筑企業所熱議的話題之一，在建筑企業管理過程中所能夠發揮的作用與價值相當突出，但是因為在實際應用中的難度較高，所以大多數建筑企業都沒能堅持或合理應用現金預算管理，導致現金預算管理效果較差。發生這一種狀況的主要原因在于大多數建筑企業在現金預算管理方面的重視度較低。對此，為了更好的提高建筑企業建設發展價值，本文詳細分析建筑企業施工項目現金預算管理優化。

一、建筑企業施工項目現金預算管理問題

（一）缺乏管理意識

許多地區的建筑企業都是采取計劃經濟的管理模式，這一種管理模式對于成本的考慮相對而言并不高，有許多建筑企業在經營過程中也無法準確掌握成本控制的意識，導致在措施設計方面存在不合理或不實用。在具體工作當中，大多數的管理人員都認為建筑企業的現金預算管理屬于財務部門的工作內容之一，并且認為自己在這一方面并無職責，所以不會主動參與，導致在經營過程中忽略對資金的管理控制意識，在核算方面的重視度較低，甚至不會主動參與到這一方面的工作中，從而導致成本控制效益較差，現金預算實效性較差。

（二）無法構建完善的現金預算管理制度

許多企業并沒有及時采取行之有效的成本控制措施，在現金預算管理方面也缺乏預先性的意識，導致體系方面存在缺陷。在具體項目中，沒有及時采取現金預算管理方式，導致在經營中缺少特征、條件，對于經濟狀況的現狀也沒有制定綜合性的管理措施，從而呈現出管理效果較差，管理體系缺乏監督作用，具體的價值無法體現。除此之外，在建筑企業的具體項目運行過程中，因為會涉及到許多的現金項目，如材料的采購、材料的運輸等，這一些方面的成本并不低，但是因為管理制度的缺失導致管理實效性并不理想，缺乏監督作用導致采購過程中的隨意性較大，現金流通的突發性較強，經常出現突然性的現金大量支出，從而導致資金風險的發生。

（三）基于工程合同的盈利能力財務風險

合同是施工企業一切風險的源頭，企業在經營過程中面臨的許多問題，如工程質量問題、工程款拖欠問題、材料價格問題等，都與合同履行不良有著密切的關系，如何合同簽訂時就存在問題，就會給工程項目帶來一些被動，進一步增加了施工企業的財務風險。在日常案例中，部分業主利用建筑施工企業急于攬到工程項目的迫切心理，在簽訂建筑施工合同時附加一些不平等的條，有的要求施工企業前期墊付大量資金，限制企業應收工程款流動、收取工程保證金等。這種前期大量資金或者保證金較高的項目，如果財務風險管理稍一放松，極有可能發生虧損，有的項目中標后就意味著要發生虧損，陷入合同陷阱，降低了施工企業的的盈利水平，增大了財務風險的系數。

二、建筑企業施工項目現金預算管理優化措施

（一）落實績效考核分配體系

采取績效考核的分配制度方式，借助有效的分配體系促使各部門在財務管理過程中都可以良好的參與，發揮自身的現金預算管理能力與作用，對所有員工提供財務管理普及教育。財務管理部門應當適當強化部門在財務管理方面的能力以及參與主動性，例如對運輸、物資采購等實行適當的管理規劃，對每一位員工的經濟支出進行嚴格控制。

（二）落實各部門現金預算管理職責，合理分工

加強業財聯動，現金收支來源于項目，現金預算的應由項目部門根據項目時間進度進行科學預測。項目部門根據實際項目量預測現金流入、制定催收計劃，財務在公司角度預測公司整體資金存量，融資、投資管理。將現金預算管理的具體措施落實到每一位工作人員身上，并以責任制的方式落實。目前大多數的建筑企業在工作人員的分工方面都存在模糊性的問題，導致在具體問題發生時出現推諉或追責多人的連帶現象。對此，想要更好的落實現金預算管理制度，就必須保障制度落實的主體責任制，對具體的管理內容實行細化性的劃分，讓每一位責任人都可以按照自身的責任要求做好具體的現金項目監督管理工作，做好自覺性管理。借助這一種明確性的責任方式提升現金預算管理的有效性，促使現金管理工作可以高質量落實。

（三）建立統一的資金流入測算模式，按明細項目預測收入現金流量

借助構建統一性的資金流入測算模式實現對項目現金流量的準確控制。資金流主要是指資金收入與支出隨著時間的分布狀況，資金流的預測屬于工程現金預算管理的重點任務。資金結構與融資計劃屬于公司財務的重要內容，估算也相對比較容易，可以借助常規性方式計算。對于平常的現金流而言，需要做好全面性的流入測算，根據工程單位與S曲線的模型準確的判斷出工程的資金流預測曲線，并采用相關的管理工具或體系實現對資金流的準確記錄與監督，這也是提高公司管理人員在工程項目進度與資金流入的情況，從而提高現金流量的控制效益。

（四）落實成本費用核算體系

完善現金預算管理的費用核算體系，借助核算工作實現對企業現金項目的規范化監督管理。現金預算管理在具體工作中雖然涉及到了成本核算的部分內容，但是在具體工作方面仍然需要以獨立的方式落實，構建一整套完善的管理體系以及思維模式，這也就需要建筑企業在具體工作中根據自身實際的現金項目情況制定具體的管理方式，根據建筑企業的成本費用、控制技術以及定額的方式等實現對經營過程的成本控制，及時構架完善的現金預算體系以及費用神惡化體系，從而保障不必要的現金項目出現以及浪費資金的項目出現，從而保障現金項目在經濟效益方面的最大化。

（五）強化成本核算意識，保證現金合理支出

及時構建成本核算體系，實現成本與價格之間的調配，在建筑企業的管理工作中，對于現金項目的成本效益分析需要落實到具體的行為活動當中，以提高現金預算管理在人員方面的培養重視度，去愛你規劃建筑企業在經濟管理方面的成本預算效果，提升人員的成本核算效果。不管是從哪一個層面上，建筑企業的成本預算信息都需要通過管理和核算的方式實現控制，及時對管理人員的現金預算管理意識進行優化完善，保障管理實效性。

（六）加強資金計劃管控，按月進行資金流入流出預測

以企業的具體資金流通情況做好資金的計劃性管控工作，統一資源并進行資金計劃，構建以月份為刻度的資金流入流出預測工作，完善資金集中與資金結算等預測工作，借助與其他系統的對接，提高在資金計劃管控方面的能力，并對資金計劃實行情況實施全面性的監督，進一步的明確資金的運行狀況，提升對資金運行全過程的管理。

三、結語

綜上所述，建筑施工企業的項目現金預算管理工作的重要性較高，在具體工作中需要及時落實行之有效的管理措施，在工作思維理念方面不斷的創新提升。借助現金預算管理實現企業經濟效益的持續提升，提升相關人員的成本你控制意識以及現金預算管理工作意識，構建完善的管理體系，以系統化的方式完善管理制度，促使建筑企業可以更加長遠的發展。

【參考文獻】

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