新經濟背景下企業財務管理創新的應用研究

管建宇

【摘 要】新經濟背景給企業帶來了新的機遇和挑戰，財務管理是企業管理中的基礎環節，不僅關系著企業的長遠發展，也關系到國家的繁榮昌盛與社會的穩定，新經濟對我國企業財務管理工作提出了新的挑戰和要求，本文主要以中小企業為例，對財務管理創新展開研究與討論，介紹了目前中小企業財務管理方面存在的問題，針對問題提出相應的對策。

【關鍵詞】新經濟背景；企業財務；財務管理創新；中小企業

隨著世界經濟復蘇緩慢，經濟結構升級、增速換擋、驅動轉化。在新經濟背景下，企業面臨著新的機遇和挑戰，財務管理是企業管理中的基礎環節，不僅關系著企業的長遠發展，也關系到國家的繁榮昌盛與社會的穩定，新經濟對我國企業財務管理工作提出了新的挑戰和要求，本文主要以中小企業為例，對財務管理創新展開研究與討論，介紹了目前中小企業財務管理方面存在的問題，針對問題提出相應的對策，有著極大的理論價值與實踐意義。

一、中小企業財務管理創新的現狀

多半中小企業在我國的近況是財務管理的觀念，財務管理，金融機構是不科學的，落后的財務管理效率低下，缺乏靈活性，融資方式相對滯后，中小企業的財務管理模式無法過度到現代化模式，原因是財務管理模式的創新，和落伍的企業財務管理要領。因此，在新的經濟背景下，財務管理創新才可以使中小企業立于不敗之地。

二、中小企業財務管理創新存在的問題

（一）財務控制基礎薄弱，資金管理不嚴

一是現金匱乏或閑置。大多數中小企業沒有準備現金預算，現金日常收入和支出大量隨機，一旦經濟環境和市場需求變化，難以實現現金快速成交。二是應收款管理不善，資金難以收回。多半中小企業對應收賬款未制訂嚴格的信貸政策。在信用證賣出之前，客戶信貸未經仔細調查，信用以后，不能采取有效措施，收集以增加應收賬款中壞賬準備的風險。

（二）籌資能力弱

1.單一融資渠道。因為中小企業策劃特點嚴格的規定和成本市場融資相關國家執法規定，中小企業融資渠道相對較小：中小企業發展50%-60%的資金來自內部資金和留存收益，銀行貸款資金額僅占20%左右，依靠發行公司債券和資源市場融資的比例低于1%。這表明，如果中小企業需要長期發展，很大程度上依靠外部融資，并且主要依靠自身的經營標準和風險控制能力。

2.融資成本高。相對較高的融資成本，由于缺乏融資渠道，從商業銀行中小企業融資，需要經過嚴格的信用評級的調查，貸款查核期也相對較長，金融機構謹嚴的原則，嚴格節制中小企業貸款額度，導致不能及時給予中小企業的融資需求，中小企業為了生存和發展，將從私人渠道融資。

（三）應收賬款周期長

經濟的發展帶來信用銷售的普遍，在緊張的市場競爭趨勢下，中小企業若想抵御大公司的壓力，應采取更多的商業信用銷售。但是應收賬款管理水平低的原因，沒有控制嚴格的信用標準，信用條件和征收政策，也無相應的責任部門處理，使得累積大量的應收賬款，導致企業資金周轉不靈，意味著一個更大的壞賬風險。

（四）內部控制制度不健全

一是許多中小企業，業務經理，物業管理，會計等方面的行業是未知的，混亂的，甚至一些中小企業內部審計機構等部門之間的經濟運行機制和聯系。二是中小企業沒有利用好會計來控制投資，也沒有統一的會計準則和會計違規行為。三是大中型企業為了節省勞動力成本，數量往往是一個崗位，導致分工不明，責任不明確，物業管理混亂。四是電子商務營銷和付款結算是最脆弱的。

三、中小企業財務管理創新的對策

（一）明確管理體系，提高資金利用率

一是企業加強現金管理。制訂恰當的現金余額方案，來順應未來現金需求。企業控制每日現金收支和現金支出，加快回收支付速度，延期付款，股票模式，隨機模型，成本分析模型法，確定最優現金余額。二要加強企業應收賬款管理。應收賬款為短期資產重大項目，企業必須進行管理，必須制定信貸標準計提，信用條件應收賬款。最后加強對股票資產的控制。

（二）融資渠道

因為融資來源的不統一，而中小企業融資包含內部融資和外部融資兩方面，折舊基金，留存收益、內部投資等是資本初始投資時才形成的，外部融資通過經濟實體企業召募資金的方法，其中，中小企業貸款融資應秉承信用原則為首要目標，企業的無形資產指的就是信用，同時是市場交易的基本原則，一定程度上表現了中小企業的可靠性和整體形象。

（三）加強財務管理

加強信貸管理。一是制定和完善信貸政策，實行現金折扣信貸政策選擇，確定信貸條件，建立信貸額度。二是信用評估，一般業務使用最常用的“5C”制度的方法，從質量，能力，資金，抵押品和條件評估五個方面。企業可以通過客戶的信用品級，來確認客戶目前的信用狀態和評估情況，從而逐漸形成完整的客戶信用檔案，供日后使用。

（四）建立健全內部控制制度

內部控制制度廣泛，可以運作性強，而是在資金管理，物資管理，會計核算，成本控制和內部審計控制等各個環節加強管理，也注意投資風險，項目賬戶，各種融資活動，防止內部控制制度建設的諸多方面違法，應特別注意不兼職的職位，明確相應責任，促成互相協調，相互節制的控制機理。

（五）轉變財務管理觀念

在中國，長期以來，改革始終是傳統的財務管理理念，財務管理理念創新是克服傳統約束和提高企業競爭力的關鍵。理論與實踐是指導，財務管理工作的財務管理工作也起著重要的作用，先進的財務管理原則，合理的推動企業發展起了非常好的作用。因此，企業要確立科學的財務管理理念建立積極向上的財務管理目標，依據目標為導向，集中性管理，及時更新，以人為本，創造價值，批判性思維和創新理念。

四、結論

“新經濟”是依托經濟全球化和信息技術革命形成的，企業要在復雜多變的市場競爭中脫穎而出，除了要做好市場定位，加強技術質量管理外，還需要加強對財務管理體系的建設，改善企業內部財務管理環境，提高管理層對財務職能重要性的意識，規范和完善財務制度，積極應用科學技術進行財務管理信息化建設才能有效提高企業的財務管理水平，使企業在控制產品成本的基礎上，在良好的管理監督體系的保障下，獲得可持續的發展，進而實現企業經營目標的最大化。

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