激發科技人員創新活力視角的高校科研經費預算管理困境成因分析

陳海晏

【摘要】? 當前高校科研經費預算管理存在諸多問題，嚴重影響了高校科研工作的可持續發展。文章以激發科技人員創新活力為切入點，針對高校科研經費預算管理的現狀，對其形成困境的成因進行了深入分析，為高校解決此類困境以激發起科研工作者更大的創新活力提供了方向。

【關鍵詞】? ?創新活力;科研經費;預算管理

【中圖分類號】? F810? 【文獻標識碼】? A? 【文章編號】? 1002-5812（2019）04-0084-02

一、引言

“科技興則民族興、科技強則國家強”。激發廣大科技工作者的創新活力是實現科技強國的重要基礎。作為國家創新體系的重要組成部分，高等學校是科技發展創新的基地，其科研經費的有效管理對激發科技人員創新活力有積極的推動作用。如何把龐大的科研經費管理好，提高科研資金的使用效益，也隨之成為高校財務管理中的一個迫切問題。

科研項目的研究不是一蹴而就的，從項目的思路醞釀到具體深入再到最終結題，整個進展過程形成了一定的研究周期。在科研經費管理的前期階段，工作重點主要是強化預算管理，做到科學合理安排經費。預算管理在財務管理中處于龍頭地位，對以后各階段的管理工作影響極大。因此我們要做好計劃管理工作，對項目經費開支做出預先安排，各項經費收支必須納入財務計劃統一管理;收支測算必須符合客觀實際;經費安排必須適時檢查計劃執行情況，統籌安排使用。

二、高校科研經費預算管理現狀

當前，許多高校在科研經費預算管理中還存在著一些突出的問題，極大影響了資金的使用效益。如預算編制質量不高，缺乏預算依據作為保證，加之預算編制工作量較大、編制時間受限，就使得這種情況更為突出;在實際工作中，很多課題組在編制預算時會把預算編制與預算執行割裂開來，只是單純地編制預算，而不顧及將來預算是否能真正執行，這樣就使預算失去了對執行的指導作用，無法準確、完整、客觀地反映出科研課題進展的真實成本。

（一）預算編制部門不完備。科研部門、財務部門以及科研課題的負責人雖然都介入科研經費的管理，但在實際工作中，三方處于各自為政狀態。由于沒有專門的預算編制部門，科研經費預算信息無法實現充分共享，很難保證經費預算管理的科學性，最終也無法對課題經濟效益進行科學的評價。

（二）預算執行的結果不盡人意。根據高校科研經費管理的相關文件要求，科研項目經費預算一經批準，必須嚴格遵守執行，原則上任何單位和個人都不得隨意變更或調整。而在實際工作中，由于預算執行與預算編制不匹配，執行結果與最初的預算存在較大偏差，從而失去了原有的計劃性。

（三）預算考核評價機制不健全。當前科研項目結題驗收時考核評價的內容主要是科研人員作為主要貢獻者，獲得省部級以上教學科研成果獎勵情況;主持或參與科研課題的情況;主編或參編并正式出版的學術專著情況;主編或參編并正式出版的教材情況;在全國性或行業性學術刊物上發表本專業學術論文情況;在核心期刊上發表本專業論文情況;發明專利情況等，而對預算執行結果好壞，對項目負責人沒有相應的獎罰，不利于激發課題組主動積極地落實好、執行好預算。目前，國內許多高校都頒布了強化科研經費管理的辦法與措施，明確要求重視經費預算的編制，嚴格執行經費預算，加強經費預算控制。然而預算編制、執行、控制與考評等各環節尚處于脫節狀態，形成了高校科研經費預算管理的困境，影響了科研人員創新活力的發揮。

三、我國高校科研經費預算管理困境成因分析

（一）預算編制意識淡薄。

1.經費管理體制不完善。目前，我國對于高校科研經費管理尚未頒布統一規定，各個級別的科研項目只是在各自管理范疇內對科研經費的管理與使用提出了一些要求，如《國家重點基礎研究發展計劃專項經費管理辦法》《國家高技術研究發展計劃專項經費管理辦法》《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》《國家自然科學基金項目資助經費管理辦法》《國家社會科學基金項目經費管理辦法》，還有省部級項目經費管理辦法、院級項目經費管理辦法等。由于各種要求不盡相同，使得項目申報時的預算經費編制依據不統一不明確，令人無所適從，在一定程度上影響了預算編制人員對預算編制重要性的認知，在編制時很隨意。

2.預算編制理念有待提高。高校科研部門及預算編制人員仍存在重立項、輕預算的思想，認為預算只是申請項目的“附加產品”，如何爭取到更多的項目才是最重要的，預算編制的好壞無所謂，而且認為科研經費開支屬于科研人員自己掌握的權限，這些理念不利于強化預算管理。

3.專業限制。科研人員在學術研究方面具有專業優勢，但在財務管理方面不甚專業，在做預算時主觀性較強，加之在預算指導方面財務人員的參與程度不高，使得預算的約束作用難以有效發揮。

4.預算支出內容與會計核算科目不相匹配。在各個級別的科研項目中，預算支出項目不盡相同，而這些預算支出項目最終都要通過會計核算科目進行歸集、核算。其中，有的預算支出項目在會計核算科目歸集時對應關系較為明確，但有的不明確不匹配，這對預算的編制、指導、甚至結算報銷都有一定影響。

（二）預算執行相關規定與科研工作規律結合不緊密。

1.規定的權威性與科研的不確定性之間的矛盾。預算是對未來科研活動所需經費的一種預測，科研活動在進展中會受多種因素的影響，呈現出一定的不確定性，因此預算很難精準地把握未來，科研經費也很難嚴格按照預定的數字支出，預算與科研支出二者很難做到完全一致，而當前高校關于科研經費的支出與報銷又有嚴格的規定，預算調整缺乏相應的機動性，加之經費撥款有時會滯后于項目進度，這樣科研人員在預算執行過程中常常出現經費配置不合理的問題，為了取得預期的經費，科研人員不得不忙于尋找符合列報要求的各種票據，耗費了本應用于學術研究的大量精力。

2.尚未納入科研人員的人力成本。科研人員的人力成本在科研活動中應占重要地位，但目前我國高校中科研人員的人力成本尚未納入核算范疇，也尚未建立關于科研人員人力成本的相應規定。參與國內外學術交流、調研參觀、與專家座談、撰寫研究報告等都需要科研人員親力親為，這是科研活動順利進行的重要保障，然而這些經常被人們所忽視，人們往往更看重諸如購置設備、實驗材料等“硬件”，對于科研人員勞務付出的人力成本沒有相應的回報，不利于激勵科研人員的學術熱情。

（三）協作溝通機制不健全。

1.科研部門與財務部門溝通不及時。科研部門與財務部門對項目科研經費都應肩負起監督管理的責任，然而當前我國高校尚未建立起有效的協作溝通機制，各部門或多或少地存在輕視管理或各自為政的問題，缺乏有效的溝通渠道，經費管理信息缺乏及時共享，使得對科研經費預算控制的效果大打折扣。

2.財務信息系統不完備。當前，許多高校財務部門利用現代技術構建起財務信息系統進行日常賬務管理，有的單位也將科研經費的管理納入其范疇，但從目前實施的效果看，還存在管理分散、效果不佳的情況。如，預算編制信息、預算批復信息、經費明細控制等，都由相關職能部門或科研人員掌握，利用財務信息系統查詢功能，也只能查詢到經費開支內容、核算科目、經辦人等信息，不能根據預算編制與批復情況進行對比，及時掌握項目進展過程中經費實際使用數額與計劃數額的偏差，進而進行相應的調整，影響了預算控制職能的發揮。

（四）考核評價體系有待加強。

1.重科研立項，輕經費管理。當前很多高校把科研能力的高低作為自身發展的重要評價指標，在評價學校知名度和名次上往往會依據諸如學校承擔了多少科研項目，其等級如何，科研經費多少等指標，而學校也將此評價指標作為科研人員職稱評定的重要條件，這種狀況下爭取到更多更大的科研項目勢必成為高校和科研人員的共同目標，為此，高校也會經常組織項目申報指導會議，聘請專家座談，其重視程度不言而喻。項目立項后為了保證其順利完成，也建立起諸如中期審核等監督機制，但對于科研經費管理部分還沒有足夠重視，從預算編制、執行、監督控制、考核等環節都尚未做到及時跟進，同步監督。

2.考核評價體系不全面。當前我國很多高校對于科研項目管理方面的考核評價還不全面，針對科研項目研究本身的考核評價已經確立，但還沒有針對科研項目經費管理的考核評價，目前我們考核的重點還只有是否形成學術論文，是否申報專利，論文發表刊物的等級如何，論文內容是否被索引以及被何索引，等等，而對于科研經費是否超支、使用是否符合預算、經費使用是否合理合規、使用效益如何等還尚未納入考核評價范圍。

四、優化高校科研經費預算管理的對策

（一）重視預算編制。預算編制是實施預算管理的首要環節，預算編制要納入高校科研經費管理工作的統一規劃中，在此基礎上，加強相關部門之間的配合協作，以做好保障工作。科研人員要定期參加關于科研經費預算管理方面的培訓，并使此項工作常態化，以提高預算編制質量，減少隨意性。

術業有專攻，科研人員負責預算編制，但其可能欠缺財務知識儲備，目前國內外對此采取的方法也多種多樣，他山之石可以攻玉，我們可以合理借鑒，以加大對科研人員預算編制的支援力度。如由科研經費管理部門對預算編制實施全面、細致的管理;使用科研助理;或由財務人員講解經費的使用原則、比例、要求以及相關的管理規定。

（二）加強預算執行。預算確定后要保持其權威性、嚴肅性，如目前在我國高校科研經費管理辦法的有關規定中，設備費、差旅費、會議費、專家咨詢費、國際交流與合作費、勞務費等預算科目一般是不予調整的。但這并不等同于預算數據一絲一毫都不得改變，因為未來科研活動中會存在一些不確定性因素，我們要根據科研項目的實際情況，對預算的調整進行嚴格控制，以減少預算與實際支出之間的偏差。同時，高校應對科研人員的人力成本設定經費支出，并就如何設定人力成本明細科目進行探索，以激發科技人員創新活力。

（三）抓好預算控制。在科研經費預算管理信息方面，科研部門、財務部門以及項目組應互通有無，以便使科研人員根據項目開展情況、經費預算和項目進度等，合理編制用款計劃;各部門要嚴格按照批復的項目和資金預算安排使用項目經費。另外，隨著現代信息技術的廣泛發展與運用，大多數高校已經建立起財務信息管理平臺，我們可以通過增加科研項目經費預算管理的功能來實現各方對信息的需求與獲取。通過建立科研經費監控平臺，加強各部門的有效溝通并實現網上監管。通過多管齊下，確保預算編制、審核、執行等工作的規范化、科學化。

（四）搞好預算考評。預算考評體系的建設是實施科研經費全過程預算管理的重要環節，如果在預算管理中沒有相應的經費使用效益考核機制，預算管理就是不全面的。只有把經費使用效益考評制度落到實處，才能有效提高科研經費的管理水平。高校結合自身科研經費預算管理的實際情況，設定相應的預算考評辦法，確定科研經費使用效益。通過激勵與約束機制，強化預算管理工作。在重視科研項目檢查的同時，扎實做好經費管理檢查工作，加大對支出項目的審核力度。

五、結論

引發科研經費預算管理困境的原因是多方面的，高校應針對預算編制、執行、控制、考評各環節審視自己的不足，對癥下藥，并結合自身實際努力構建科學合理的科研經費預算管理體系，保證科研經費被合理、充分使用，使科研經費真正成為學術創新的助推器，以充分調動科技人員工作的積極性、主動性和創造性，充分發揮高等學校在創新型國家建設中的作用。J

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