加強企業財務管理工作淺談

陳艷艷

【摘要】通過細化財務預算管理，強化財務預算執行情況分析；完善制度，規范程序，強化財務制度管理；加強資金管理，提高資金使用效率和強化財務管理，規范程序等措施，切實提高企業財務管理工作質量，為確保企業經濟有序運行提供堅實保障。

【關鍵詞】財務管理 預算管理 制度管理 資金管理

當前，面對國際國內經濟形勢存在諸多不利因素，面對企業財務發展環境存在諸多不確定性，特別是成本壓力、經營管理難度、市場創效阻力增大，財務管理工作面臨著各種困難和風險的考驗，很多企業財務預算缺口較大、嚴格的財務預算考核和資金緊張是財務管理工作面臨的最大困難。同時，既要確保以成本控制為企業的財務經營管理機制順利運作，又要承受內外部環境不確定因素的影響。企業必須緊緊圍繞財務預算和成本控制目標，以規范程序管理為手段，精心籌劃應對方略，嚴格按內控制度要求，積極探索行之有效的管理辦法，進一步優化財務管理模式，切實加大投資、成本、資金運行的監控力度，完善財務預算考核制度，強化資金的宏觀管理，規范業務流程和會計核算，確保企業經濟運行質量不斷提升。

一、進一步細化財務預算管理

要堅持以業務預算為基礎的全面預算管理，充分發揮財務部門的作用，認真測算各項工作量、業務量、消耗量指標，最大限度的細化預算項目和內容，把預算落實到實處，增強預算的嚴肅性和執行力，提高預算精細化管理水平。要嚴格控制預算外項目支出，增強預算的嚴肅性和執行力。要在費用指標進行逐項分解的基礎上，加強對成本費用指標的控制，加大對關鍵與核心財力指標的監控力度，按月對企業經營管理和預算執行情況進行動態監控，特別是對預算執行偏差較大的項目進行重點分析、過程監控、實現成本預算管理與經營管理管理的同步運行。在對已發生費用進行分析的基礎上，每月對全年的費用進行預測分析，使指標控制有目標，保證各項財務指標控制在企業預算范圍之內。要完善適合企業的成本管理單元指標、財務管理指標的精細化指標體系，將預算指標分解到月份；加強成本預算過程控制，合理分解預算指標，明確預算的控制重點，使成本預算管理符合內控制度要求。要加強預算執行情況分析和預算完成情況預測，統籌安排，合理支出，對超出預算指標的費用進行嚴格控制，通過找出超預算指標原因，努力提高預算工作的質量和水平。

二、要加大財務制度的落實力度

隨著企業精細管理的進一步深化，各項規章制度在不斷細化和完善，形成了覆蓋經營管理全過程的規范性制度。特別是內部控制制度和財務監控管理辦法進一步規范了各項經濟業務的流程和業務的過程監控，內容涵蓋企業各部門及相關崗位。要加大規則制度的實施力度，完善各節點的控制，形成相互協調和相互制約機制，及時地反映、檢查揭示和糾正經營管理中的違法違規行為。要通過規章制度所規定的各種流程和控制手段，將各單位各部門的職責、權限等予以明確，發生的各項成本費用嚴格歸口管理，實現各項經濟指標事前、事中、事后全過程監控，防止管理漏洞和效益流失，全面提高經濟效益。要健全完善企業內部管理控制體系，防范和控制經營管理風險，為實現全過程、全方位的有效管理提供有力保證。要落實好企業內控制度和財務監控管理辦法，使全體員工能更好、更簡便的了解和落實內控制度和財務監控管理辦法。同時，要結合企業實際，實行費用歸口統一管理，層層把關，費用管理部門必須對歸口管理的費用執行情況負責，規范有關業務流程和經濟業務過程監控程序。要強化各業務流程的控制點、管理控制權責及操作流程，實現各業務節點的有效控制，不斷加強內部管理，降低經營風險。

三、進一步完善單元成本管理

要結合企業實際，科學確定標準成本消耗指標體系，建立完善以成本目標責任制為主體的成本控制機制，完善責、權、利相結合的成本控制體系，促使成本管理的重心下沉，使每個人、每個部門、每個單位都有成本費用控制指標、有控制措施和監督辦法，真正把單元成本指標落到實處，進一步完善單元成本考核。要精心研究和制定控制成本的措施，加大預算執行力度，嚴格控制非生產性支出，注意加強各環節的管理，統籌安排費用支出，有效降低各種消耗，使各項成本控制在預算指標之內。

四、要進一步強化資金運用管理

要針對企業資金緊張的矛盾，進一步用好用活資金，降低資金沉淀，加速資金周轉，提高資金使用效率。要重點強化貨幣資金的計劃管理和使用，實行大額資金申請制度；要加大應收款的清理回收力度，按“誰辦理，誰負責”的原則，將責任落實到單位和個人，并制定清理方案，加快呆壞賬清理力度，減少資金占用，保證各項資金的及時到位，使企業的經營管理處于良好的運行狀態。要進一步細化資金預算和使用管理，完善資金收支制度，做好資金年度、月度、日資金計劃的落實，保證資金的合理分配和使用。要嚴格執行一切資金收支統一歸口財務部門管理的規定，加大清理債權債務的力度，尤其是賬齡較長的應收款清理，做好資金統籌管理，保證資金合理使用。同時，要進一步規范資產管理，對企業資產進行全面清查，清查范圍包括：固定資產、實物資產、低值易耗品。通過清查進一步規范資產管理，明確資產管理職責和要求，完善基礎資料，確保資料完整齊全，提高資產管理水平和資產有效利用。

五、進一步規范財務管理

要切實強化財務管理，規范程序，嚴謹操作，進一步規范費用審批程序，對于大額度資金使用和成本支出，嚴格按照“集中決策、量入為出”的原則進行處理，規避經營風險；要及時清理個人借款，規定借款的期限、金額、范圍及還款期限；要嚴格執行現金管理規定和收支兩條線原則，規范收支管理。要全面提升會計管理水平，進一步轉變會計基礎工作的方式，提高會計基礎工作的水平，強化會計標準化強制管理的機制，充分發揮會計信息的服務職能，通過全面預算管理和全員目標成本管理，推進精細化核算的工作。

當前，企業經營管理任務相當艱巨，面臨的收入和成本壓力非常嚴峻，這對財務管理能力和應對能力將帶來新的挑戰。廣大財務工作者要進一步樹立精細管理、精準管控思想，創新思路和方法，不斷提升財務管理水平，為提高企業經濟運行質量和實現企業可持續發展提供可靠的財務保障。