企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)與風險防范

何國豪

摘 要：在現(xiàn)代企業(yè)的管理中，內(nèi)部控制是管理企業(yè)重要的手段之一，是現(xiàn)代企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，自我調(diào)節(jié)和自我約束的一項內(nèi)在管理機制。近些年，為了企業(yè)更好的發(fā)展，國家出臺了一些相關(guān)的政策，規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容，要求加強企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，提升風險防范意識，這為內(nèi)部控制在企業(yè)中更好的應用帶來了新的方向，本篇文章從內(nèi)部控制的定義出發(fā)，闡述了加強內(nèi)部控制的重要性，并結(jié)合實際工作提出了內(nèi)部控制建設(shè)中的不足，并且有針對性地提出了改善內(nèi)部控制和風險防范的措施，意在于企業(yè)能夠更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;風險防范;機制建設(shè)

目前，我國的經(jīng)濟處于蓬勃發(fā)展階段，企業(yè)之間的競爭也變得非常激烈，在當下的市場環(huán)境，已經(jīng)不是在看利潤和盈利了，競爭的核心是如何管理企業(yè)，管理是否會有新的理念，以及企業(yè)控制風險的能力了，一旦企業(yè)的管理出現(xiàn)漏洞，勢必會造成經(jīng)濟上的損失，以致于不可想象的后果，加強企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)是當下亟需解決的問題，提高抵御風險的能力，及時做好風險防控，才是企業(yè)發(fā)展及增加企業(yè)效益最有效的保障。

一、企業(yè)內(nèi)部控制機制定義

“內(nèi)部控制”是管理企業(yè)的一種方法手段，就是企業(yè)在發(fā)展的過程中要設(shè)立一定的規(guī)章制度，對于企業(yè)的各大事宜提前做好規(guī)劃，在企業(yè)內(nèi)部進行實施，通過事前的準備規(guī)范到事中管理和掌控以及最后的監(jiān)督和改善的環(huán)節(jié)，來保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，并且能夠在過程中及時發(fā)現(xiàn)風險并采取一定的措施，這樣一來可以達到事半功倍的效果，既能夠提升企業(yè)的工作效率，又可以保證企業(yè)能夠健康穩(wěn)定的發(fā)展。

二、建立企業(yè)內(nèi)部控制機制的重要性

企業(yè)內(nèi)部控制機制是企業(yè)管理中的重要組成部分，可以幫助企業(yè)更好發(fā)展的同時，降低一定的財務風險，減少不必要的損失，建立內(nèi)部控制機制能夠合理地利用企業(yè)的資金，更好地分配工作，做到人、物、錢都能夠充分地利用。企業(yè)為了減少風險所帶來的損失，充分利用資金、人力等資源，以此來保證企業(yè)的自身利益，提升整體的經(jīng)濟效益，企業(yè)內(nèi)部控制主要是管理與監(jiān)管，采取多種互相監(jiān)督和制約的方式，為企業(yè)建立一個完善的內(nèi)控機制，更好地管理企業(yè)。

由于企業(yè)的競爭重心已經(jīng)逐漸由外部轉(zhuǎn)移到了內(nèi)部，企業(yè)之間拼的是管理和企業(yè)的整體運營，建立內(nèi)部控制機制能夠更好地管理、調(diào)整企業(yè)內(nèi)部運行，防范和控制企業(yè)風險，可以隨時根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況進行糾正更改和調(diào)節(jié)，以保證企業(yè)能夠順利發(fā)展，風險防范是企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)的重要內(nèi)容之一，加強并完善企業(yè)的內(nèi)部控制機制，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的問題，及時化解經(jīng)營中的風險，風險防范一般通過有目的性地安排、組織和監(jiān)督等措施來進行利益獲得過程中的監(jiān)管，預防風險發(fā)生或是在風險發(fā)生時能夠及時處理，降低損失以及帶給企業(yè)發(fā)展的不利。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理之間的關(guān)系

企業(yè)的內(nèi)部控制是手段，能夠把各個部門聯(lián)系起來，部門之前能夠相互聯(lián)系，管理人員之間能夠相互監(jiān)督，為企業(yè)的正常經(jīng)濟活動，制定一套適合企業(yè)發(fā)展的規(guī)矩和制度，是一種有牽制性的管理方法，而風險管理，是企業(yè)抵御風險的一種應對措施，現(xiàn)如今市場的經(jīng)濟環(huán)境瞬息萬變，對企業(yè)的發(fā)展無疑是一項重要的挑戰(zhàn)，也會影響到企業(yè)的經(jīng)營目標，因此，企業(yè)要有風險管理的意識，企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理表面上沒有過多的關(guān)聯(lián)，一種是手段，一種是措施，二者存在一定的互通之處，一方面，內(nèi)部控制與風險管理都要提升企業(yè)經(jīng)濟效益，它們的目標是相同的，與此同時，內(nèi)部控制與風險管理是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中都是要有的，覆蓋面比較廣泛，存在于企業(yè)的每個環(huán)節(jié)，是不容忽視的，另一方面，企業(yè)的內(nèi)部控制在實質(zhì)上也是風險管理的一種具體的表現(xiàn)形式，風險管理包含的內(nèi)容較多，包括企業(yè)的內(nèi)部控制，同時也包括對于外部市場環(huán)境影響的控制等。企業(yè)的內(nèi)部控制足夠完善的時候，外界的干擾因素自然就會降低，相反的話，企業(yè)的內(nèi)部控制失去效力，管理存在漏洞，企業(yè)的風險也會隨之加大。

四、企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)中存在的問題

1.企業(yè)缺乏抵御風險的意識

隨著我國經(jīng)濟體制和市場競爭的不斷深入，建立適合自身企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制機制是十分必要的，目前大部分的企業(yè)對于風險管理和控制重視程度不夠，缺乏抵御風險的意識和能力，企業(yè)管理者思維模式固化，缺乏創(chuàng)新和競爭意識，根本沒有將內(nèi)部控制機制很好地應用，及時建立了內(nèi)控機制，也是紙上談兵，管理人員也不能起到帶頭作用，內(nèi)控機制無法切實地落實和實施，內(nèi)控機制發(fā)揮不了作用，一旦風險來臨之時，企業(yè)沒有抵御風險的能力，這將會嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。

2.企業(yè)內(nèi)部進行內(nèi)部控制的人員素質(zhì)低下

內(nèi)部控制工作是一項專業(yè)技能很強的工作，要求企業(yè)的會計人員要有較高的專業(yè)知識，現(xiàn)階段企業(yè)所聘用的會計人員在進行內(nèi)控工作時，往往缺乏一定的專業(yè)性，在內(nèi)部控制機制的建立工作上還不夠科學完善，普遍沒有專業(yè)的水平和素質(zhì)，對企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動不能準確掌握和核對，風險的規(guī)避和生產(chǎn)經(jīng)營的戰(zhàn)略調(diào)整更是無從談起。

3.企業(yè)內(nèi)部控制的信息技術(shù)水平低，缺少創(chuàng)新精神

信息時代，企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營需要以市場為導向進行，但是同時應該重視對風險的管理，企業(yè)的內(nèi)部控制工作與風險管理工作是相互促進的關(guān)系，因此需要改變以往的工作模式，重視內(nèi)控的信息化管理，因為計算機網(wǎng)絡已經(jīng)走進了我們的生活和工作中，信息時代，各項工作的速度有所提升，但是同時風險也是無處不在的，各種新型的技術(shù)手段走進人們的生活，很多人利用信息技術(shù)盜取商業(yè)信息，企業(yè)雖然有所認識，但是技術(shù)上仍然是不成熟的，這就告訴企業(yè)一定要引起重視，避免不必要的損失。

4.企業(yè)的內(nèi)部控制體制建設(shè)不夠完善

現(xiàn)階段，內(nèi)部控制剛剛被企業(yè)管理者應用到企業(yè)管理中，可以說還沒有形成完善的系統(tǒng)，在執(zhí)行力上十分欠缺，由于管理者不重視也不夠積極，導致員工們也提不起熱情，造成內(nèi)部控制機制難以發(fā)揮真正的效用，更無法防范風險;再加上企業(yè)沒有專門的監(jiān)督和管理小組，機制的建立上不完整，因此部門與部門之間、員工與員工之間工作銜接性不高，配合度不夠，工作分散性、割裂性較強，不利于企業(yè)整體發(fā)展。

五、完善企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)與風險管理的對策分析

1.樹立正確的內(nèi)部控制與風險管理的意識

加強企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)與風險管理，正確的態(tài)度和創(chuàng)新的意識是十分必要的，也是進行風險管理和內(nèi)部控制的前提，這種意識的形成是每個員工都要具備的，企業(yè)管理者要把握企業(yè)的整體發(fā)展趨勢，科學地制定內(nèi)部控制制度，然后用發(fā)展的眼光看問題，不斷地針對自己的工作進行總結(jié)，依據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，樹立風險意識，針對企業(yè)的經(jīng)濟指標進行管理和控制，分析其中潛在的風險。企業(yè)員工需要樹立風險意識，用規(guī)范的責任約束自己，企業(yè)重視培養(yǎng)員工的風險管理意識，有利于積極應對風險，減少企業(yè)的經(jīng)營損失。

2.健全企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的機制

完善的內(nèi)部控制制度和風險管理機制能夠?qū)ζ髽I(yè)的員工工作有指導作用，企業(yè)要想健全內(nèi)部控制制度和風險管理機制，應該作為員工工作的依據(jù)，對內(nèi)部控制制度和風險管理機制的建立應該進行管理和分析，提出可行性的意見，企業(yè)從自己的實際情況出發(fā)，權(quán)責分明，重視責任意識，重視監(jiān)管作用，完善內(nèi)部管理的相關(guān)制度，在內(nèi)部管理中增加風險預測與管理的相關(guān)內(nèi)容，實現(xiàn)內(nèi)部控制與風險管理的同步推進。

3.加強完善風險管理體系

企業(yè)參與市場的競爭，必然會存在各類的風險，因此企業(yè)對于風險的管理應該從各個部門入手，各個部門針對自己的風險進行評估、預測，然后對風險的預警機制建立提出可行性的建議，及時通報風險。企業(yè)管理者派專人負責風險的管理，完善其內(nèi)容，監(jiān)管整個風險管理的過程，按照企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略要求，制定風險預警機制，才能幫助企業(yè)更好地抵御風險，縮減成本，增加經(jīng)濟收益。

六、結(jié)束語

對于企業(yè)來說，想要做強做大擁有一席之地，加強企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理勢在必行，這是為企業(yè)發(fā)展奠定的基石，也是為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定的有利依據(jù)，企業(yè)應需要以自身發(fā)展為鑒，與當下的經(jīng)濟局勢結(jié)合，提高對于企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的重視程度，并對內(nèi)部控制機制上和風險管理的漏洞問題及時糾正和完善，積極發(fā)揮主觀能動性，完善內(nèi)部控制機制的建設(shè)，并采取適當?shù)娘L險管理措施，為企業(yè)的進一步發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，保障企業(yè)的健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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