房地產企業內部控制存在的問題及研究對策

徐玲

摘要：在過去的10多年里，我國的房地產行業取得了前所未有的發展，住房建設量以及存量不斷攀升，可以說房地產已經是我國經濟的一個支柱性的產業。目前隨著市場需求的下降、居民回歸理性以及國家對于房地產行業的嚴格控制，房地產行業進入了平穩發展階段，但是我國的城鎮化還要很長一段時間，行業的未來還是光明的。現階段房地產企業必須適應市場變化，以前的單一發展模式是行不通的，做好企業的內部控制是保證其繼續發展的一個重要措施。文章首先分析了房地產企業的內控現狀，并指出了當前房地產企業內控存在的問題，并有針對性的給出了一些建議，希望能給房地產企業帶來幫助。

關鍵詞：房地產;內部控制;問題與對策

一、房地產企業內部控制概念及現狀

（一）內部控制的概念

我們常說的內部控制，指的是企業從自身經營發展考慮，為了降低資金的使用風險，提高企業會計報表信息的準確性，加強企業內的制度規定的實施力度，保證自身的日常運營是高效、健康、節約的，企業為了做好這些工作而采取的各種手段。房地產行業在國內已經發展了很長一段時間，國內出現了一大批大型的房企，在這種情況下原先的管理模式是存在很多風險的，房地產企業做好這個工作是很關鍵的，對自身日常運行有著顯著影響。房地產在國內是關乎國民生活的關鍵性行業，既受國家政策管控，又受到市場變化影響。這既降低了房地產行業的泡沫又給房地產行業造成了一定的挑戰。房地產企業在制定企業章程及制度時，應專門對內部控制制度進行研究，從領導到員工，提高企業的管理和生產水平，在企業內部營造全員參與內部控制的氛圍，使得企業的運作規范標準，進而增強自身的風險防控水平和行業優勢。

（二）內部控制的現狀

首先，內部控制制度是企業的管理體系中關鍵的一環，在開展工作的時候，經過內部控制和管理，強化了內部各部門間的聯系，能夠很好地提高員工的工作水平。然而，從當前情況來看，有不少房地產企業沒有意識到內部控制的作用，雖然制定了一系列的章程制度和崗位責任等等，但是并沒有內部控制制度。而且，不少企業內部控制制度沒有全面地實施，很多只是表面形式，執行不到位。其次，一些房地產企業沒有建立起專門的風險評估小組，無法了解企業存在的風險，這就使得風險無法被識別出來，阻礙了企業的發展。

二、房地產企業內部控制不足之處

（一）企業缺乏風險管理意識

風險管理是企業管理體系中比較關鍵的一個組成，做好風險管控，能夠幫助房地產企業及早感知可能存在哪些風險，未雨綢繆，進行風險消除，進而幫助自身穩定的發展。但是，通過分析當前房地產行業的內部控制可知，不少企業的風險防控意識還比較淡薄。不少房地產企業在進行企業管理時，并沒有設立專業的企業風險防控部門，也沒有專業的企業風險相關崗位，那么對企業的風險就不能很好地預知，并且企業也沒有專門研究風險，即使出現明顯的風險也難以及時作出針對性的應對措施，一旦出現真正的風險，企業難免捉襟見肘，對企業形成制約，使其蒙受損失。

（二）房地產企業內控制度不完善

經過分析很大一部分房地產企業的內部控制制度可以發現，它們或多或少都有著一些缺陷，制度還不完善。同時，房地產企業內部控制的流程、措施等很多地方都需要優化調整。一個優秀的企業內部控制制度能夠為企業的日常運營帶來很大的幫助，如果制度不完善，本身就是一種企業風險。例如針對合同管理的制度不完善，就會導致合同混亂、丟失、遺漏等等，不僅造成了合同管理上的不便，而且如果出現問題，會造成企業的資金損失，甚至對企業的發展產生或大或小的危害。所以，房地產企業必須完善相關制度，確保更加安全、高效的發展。

（三）內部控制制度缺乏執行力

在國內不少房地產企業的內部控制制度可以說是名存實亡，根本不能發揮其助力監管作用，嚴重降低了企業的管理水平和經營效益。不少房地產企業的控制制度的效力不足，在企業內收效甚微，加上外部惡劣的競爭環境。當前不少房地產企業的監督審計都是在企業內部進行的，而且一些企業的監督審計工作是由財務部門來完成的，財務部既負責監管又負責對監管進行審計，這就明顯出現獨立性不足的問題。而且，在內部審計的內容上，不少企業都只是審計會計信息，然而在內部檢查、對內部控制制度進行分析總結以及相關負責人的工作效率等方面，審計力度嚴重不足。

三、做好房地產企業內部控制的舉措

（一）企業領導應對內部控制充分了解

企業要想做好內部控制就需要所有員工的共同努力，僅僅靠一個財務部門是不可能完成的。要是企業的領導對此認識不足，不夠重視，那么制度就不能在這個企業內部真正實行開來。房地產企業的高級管理者必須開放思想、加強認識、對內部控制有了清晰，方能制定出符合企業實情的制度，并采取相應手段來保證內部控制制度的落實和有效。

（二）優化調整房地產企業的管理體系

企業的內部管理體系的優劣能影響內部控制制度的實施效果，當前房地產企業的股權通常集中在少部分高級領導人員手中，有必要對這部分人的權利和義務進行監管，只有通過企業上下的一致努力，才能做好企業的內部管理。推行獎懲分明、職責明確、辦事透明、科學管理的企業制度，在企業內形成高效管理的局面，能夠極大地提高企業的競爭力和抗風險能力。

（三）規范內部審計，做好會計核算

內部審計和會計核算作為企業內部控制的一部分，它對企業的作用是不言而喻的。它們能夠使內部控制更加完善可靠，對內部控制還有自我監管的作用，促進了企業內部控制的實施，保證工作真正開展起來。因此，房地產企業一定要使會計核算全面而細致，保證會計核算信息的全面性和獨立性。比如通過培訓來增強會計核算人員對工作的理解和認識，并且對會計核算中的每個工作流程進行全方位的監管，對會計核算實行不定期的檢查，考察相關人員的履職情況，保證會計核算的有效性。另外，房地產企業在進行內部審計時，必須制定規范標準的內部審計制度，真正的體現出內部審計的優勢，以確保內部審計的公平公正為前提，做好內部審計人才的培養，提高隊伍的專業技術水平。通過內部審計和會計核算的協同作用，就一定能做好房地產企業的內部控制工作。

（四）確保信息交流順暢

信息交流順暢是企業能夠穩定運行的一大前提，也是企業做好管理工作的前提之一。所以說，房地產企業有必要在內部組建一個溝通交流的平臺或媒介。在企業內部沒有了信息交流的阻礙，才能實現信息的共享。比如房地產企業的各個部門都在同一個信息平臺進行信息的統計上報，各部門都能看到相互的統計信息，既方便了信息的整體統計，又能做到信息共享，促進工作效率的提高。比如，企業的會計核算部門可以直接下載銷售部門的相關數據而不需要專門去聯系銷售部門，這提高了效率。并且，也要加強信息的整理、歸納和分享管理，不能將所有信息一并公開給所有部門，信息的共享并不是沒有要求的，確保信息的合理共享。

（五）完善企業內部監督制度

企業的內部控制管理是一個整體性的工作，它需要企業從上到下各個階層的共同努力，為了保證企業內部控制的高效執行，必須要做好內部監督工作。一是企業必須優化完善自身的內部監督制度，并保證制度能夠落實下去。二是要加強企業的內部審計力度，它是內部控制體系里很重要的一部分，內部審計需要按計劃對內部控制制度作出合理的評估和相應的監管，發揮出自身監管的作用。三是同時抓好外部監管和約束，發揮其對企業的作用，企業的監事會必須使用好自己的權利，認真履行職責。四是企業的會計師要對內部控制制度進行審核，確保內部控制制度的制定合理和實施可行。

四、結束語

房地產企業內部控制并不是輕而易舉的，它是一個比較復雜的工作，它需要所有人員的共同努力，它需要所有人員提高思想覺悟。本文提到了目前房地產企業存在的不足并給出了一些建議，企業必須做好這些工作，才能完善企業的內部控制，為企業發展保駕護航。

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