新時期住房公積金財務管理創新研究

胡佩華

【摘 要】住房公積金是社會保障體系中十分重要的內容，隨著社會經濟的不斷進步，住房公積金財務規模也隨之擴大，住房公積金財務管理難度進而增大。文章從理論與實踐結合的角度，針對住房公積金財務管理中存在的問題提出深化與完善公積金制度的對策舉措，以促進我國住房公積金管理模式創新。

【關鍵詞】住房公積金;財務管理;運營模式;研究分析

【中圖分類號】F299 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2019）05-0068-02

0 引言

完善住房公積金財務管理與制度事關我國經濟體制、社會穩定等許多方面。住房公積金是住房貨幣化與住房金融體系組成部分，能夠穩固住房資金、轉化分配制度、提高住房能力。因為住房公積金是政策性、社會性、群眾性工作，所以我們要充分認識住房公積金財務管理工作的重要性，完善并落實到工作中，真正意義上去解決問題。

1 住房公積金意義

住房公積金是我國重要的保障措施，從廣泛意義上來說，其主要是指國家機關、企業、集團企業、外資等事業單位為在職員工長期繳納的住房儲備金，其主要作用是緩解員工的住房壓力，幫助職工更好地生活。2018年以來，國家政務機關強化了對住房公積金的規范要求，目前其已經成為每個企業必不可缺的一項事務。

2 新時期住房公積金財務管理問題

2.1 沒有建立完善個人住房公積金貸款損失準備金制度

雖然我國每年都提出風險備用金，但是從來沒有使用過，沒有發揮出備用金的真正作用。我國相應條規表明，一旦發生風險性，住房公積金管理中心要承擔起相應風險責任，所以住房公積金管理中心所面臨的風險要比銀行等金融機構要高許多倍。但是住房公積金管理中心并沒有建立代管損失準備金制度。依據我國法定法規，貸款所造成損失上報籌備有以下3種情況：一般籌備、專項籌備、特別重要籌備。不相同貸款所對應的損失準備比率不同。以北京為例，北京住房公積金貸款建立初期，采用回收貸款方式為全權委托銀行發放，由各銀行核算貸款，公積金管理中心對貸款發放與回收方面欠缺監管，違約情況嚴重。

2.2 我國住房公積金使用不合理

現我國對住房公積金資金利用率偏低，大量的資金被擱置不能發揮其作用。公積金增值收益沒有起到合理用途。我國住房公積金增值收益被國家拿來進行建設廉租房，這一用途體現出住房公積金增值收益為國家財政收入，并非個人所有。職工與單位存繳的住房公積金屬于職工個人所有，其增值收益也應該屬于職工個人所擁有。廉租房的建設應由政府承擔，不應由繳納者承擔。我國住房公積金貸款缺乏，由于信息不對稱，存在道德上的風險，這在很大程度上降低了資金使用率，使資金被大量擱置。

2.3 我國住房公積金財務存在管理風險

根據我國相關規定，一旦職工入職必須繳納“五險一金”，與企業老保、醫保、失業保、工傷保及生育保險做比較，住房公積金沒有完全囊括相同群體，眾多企業并沒有給員工繳納公積金或注冊公積金賬號。

有部分企業在繳納住房公積金時采取了不同政策，把正式員工與非正式員工劃分為兩個檔次，正式員工正常繳納住房公積金，而非正式員工則實施棄繳政策。有一些企業即使是給員工繳納住房公積金也是存在少交漏繳行為，還有部分企業把員工的各項補助也打到工資里以充當第二份工資，就出現了超標繳納行為。有些企業把本應該從員工工資中扣除部分改為全由企業承擔，屬于全額繳納行為。

3 新時期住房公積金財務管理辦法研討

3.1 制呆賬準備提取，核對撤銷賬戶管理制度

應當重視信用貸款資產品質，創建完善呆賬準備提取，核對撤銷管理制度。把住房公積金按貸款風控程度進行劃分為正常使用公積金、資金級公積金、特別關注型公積金、懷疑型公積金、風險損失型公積金共5種。按照相關法定法規把壞賬按照相關程序對有問題的貸款進行核銷。

3.2 制定科學管理策略及運行模式

住房公積金管理中心制定一個新運行制度，住房公積金管理中心自行承擔一切業務流程，自行進行積金歸集、管理、核算、提取等全部操作工作，自己設立住房公積金管理中心機房，不設立或少設立網點，前后臺操作均由住房公積金管理中心人員完成，直接辦理公積金業務與貸款業務，以及各大銀行的交接工作，避免造成不必要的麻煩。就這一制度來看，北京市取得了顯著效果。我國各個城市應盡快完善并推廣以住房公積金管理中心為主，其他機構為輔的運行模式，真正實現管理自主，切實履行相關條例職責。

3.3 加強監督管理，建立內部管控制度及審計制度

相應監管部門、監管負責人應該認真踐諾職務，對住房公積金進行監管管理，并在踐諾職務的同時使用規定權利。在學習中認識到住房公積金資金重要性，好好使用管理資金動向。住房公積金作為被監管對象，應該積極配合相關部門人員及相關政策監管負責人進行現場檢測，同時應該有兩名以上負責人員一起實施工作，如果住房公積金管理中心與監督監管部門存有利益關系，監督監察部門應該回避，確保監督檢查的公平公正。

宣傳公積金的重要性，讓人們認清公積金的發展形勢運行模式，有效引導職工正確使用公積金。按照“一個城市，三個創新五個爭先”工作思路，把當前所有工作結合起來，為今后工作奠定基礎。積極努力完善城鎮住房公積金管理工作，創新局面。

在現今社會，任何單位中都建立了內部管控制度，建立健全內部管控制度是保證單位工作順利展開的重要內容。因此住房公積金管理中心應該積極組建內部管理體制，從而避免及杜絕信息虛假、資金被竊取挪用等問題出現。監督監管人員應該監管好住房公積金受理、辦理、審查、審批業務，確保一切操作流程都合法正規，從而確保住房公積金安全合法。要有效保證業務活動順利進行，保護賬戶安全性。住房公積金管理中心必須堅持執行內部管控及監督管理政策，為住房公積金財務管理制造氛圍。

大部分企業都會在建立內部管控的同時建立內部審計部門，審計是企業管理層設立的一種獨立審查評價的準則，是在內部管控的基礎上進行審查管理。住房公積金管理中心應當設立起內部審計部門，建立健全內部審計制度，針對管理中心在管理過程中所出現的問題，找出其原因并提出相應解決意見，督促管理部門及管理人員實施并落實住房公積金管理，保證住房公積金持有者的合法權益。找出管理內部風險，規避并完善內部所發生問題，定期評估內部制度實施情況。目前，雖然各地住房公積金管理中心相繼紛紛定制了許多內部控制制度，但是內部控制制度依然存在問題，因此為了實現系統化、統一化，應該結合實際風險點去制定并完善住房公積金內部控制制度。同時定期對內部控制制度進行評估，分析監管實施情況，在實踐中尋求真理，不斷完善內部控制制度，從而確保住房公積金有規可循，有規必循的運行體制。

由于住房公積金的業務量龐大，且工作內容繁復，因此所有住房公積金管理中心應該建立一個強大且完善的信息管理系統，通過住房公積金財務管理信息系統強而有力的技術支持，推進住房公積金管理工作有效展開。就我國當前的情況來看，我國各個地域住房公積金信息管理系統正進行更新、升級。住房公積金主要管理部門的第—建設部門應該積極有效地吸收各個地域實踐運營中所累積的經驗，并對其進行二次開發、推廣。住房公積金管理信息系統對使用計算機管理系統軟件的要求也十分嚴謹，需要其滿足會計核算管理模式的統一規范性、科學性，而且必須經過專家評審認可才可投入使用。要把內部審計的管理思想融入到新系統的開發設計當中，共同把計算機控制系統和內部審計的信息建設運行提高上來，實現住房公積金財務管理信息化。

4 結語

綜上所述，隨著人們對住宅需求的大大增加，對住房公積金的認識也不斷提高，住房公積金逐漸成為社會穩固發展中不可或缺的一部分，住房公積金資金的使用與管理水平也隨之提高。我國企業的住房公積金繳納及使用仍不完善，財務資金管理也不完善，住房公積金的財務資金制度需要更進一步修改與完善。此外，要規范企業行為，制定相應的監管制度。因此，對住房公積金財務管理系統進行創新與完善是非常重要的一項工作。

參 考 文 獻

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[責任編輯：鐘聲賢]