論企業內部控制風險及防范措施

于麗

摘 要：市場經濟的發展，給企業帶來機遇和挑戰。隨著我國經濟體制的不斷改革，企業的發展需要緊跟時代的腳步，不斷創新。企業的經營和管理方向應該從外向內發展，關注點要從重視經濟效益最大化向重視內部控制，所以企業應該提高內部控制的管理水平，重視內控對我國企業發展的重要意義，這樣才能保證企業走可持續發展道路。新時代的背景下，企業重視內控的風險防控，為了減少企業經營的阻力，促進企業的發展。本文主要談論企業內部控制管理中存在的風險，進而提出防范措施，完善內控體系，增強企業抵御風險的能力。

關鍵詞：企業;內部控制;風險;防范措施

一、內部控制的內涵以及重要性

1.內部控制的內涵

企業的內部控制就是企業對自己的經營管理的內容，財務報告的真實性以及是否遵守國家的政策法規等進行有效的管理和控制。因此可以說企業內部控制的內容包括企業對自己的經營管理過程中面臨的問題進行控制，同時對財務管理的工作、企業的財務信息的記錄文件以及企業的監管措施等內容也需要進行有效的控制，它們都是企業內部管理的內容，需要企業針對出現的問題進行有效的管理，問題的出現就會有風險的發生，因此需要企業對內部控制的風險進行有效的管理和分析，才能促進企業更好地參與市場的競爭環境，迎接發展過程中的挑戰。

2.內控的重要性

企業完善內部控制管理能夠有利于企業及時發現內部管理工作中存在的問題，及時進行整改，減少企業的經濟損失;企業的內控管理還有助于企業財務管理數據的真實、有效。對待企業的賬目記錄更加認真，為企業的發展提供有效的經濟、財務數據支持;還有助于企業保證監管部門的權威性，增加員工的崗位責任感，提高工作質量，縮減企業的經營成本，最終提高企業的經濟效益，促使企業在激烈的市場競爭中穩步發展。

二、企業內部控制風險的影響因素

隨著企業的發展以及市場經濟的變化，企業需要重視內控的風險，這樣才能保證企業內控的完整，減少問題的出現，防止內控成為阻礙企業健康發展的重要因素。

1.企業缺少對內部控制風險的全面認知

企業的內控管理過程中，管理者的思想不能充分認識內控的重要性，實際的企業經營過程中沒有認清內控風險的價值和重要性，所以實際的內控管理缺少對它的正確理解和把握。企業內部控制的制定中，因為企業內部片面的認識，所以內部控制往往缺少預見性，只注重現狀的管理，沒有長遠的規劃。同時企業管理者將財務管理部門當做內部控制和管理的核心部門，普遍認為內控風險管理是財務部門的事情，主要是財務風險的管理，這種片面的思想導致財務部門成為內控風險管理的主導，忽視了其他部門的作用，因此內控必然不完整，制約內部控制的整體發展水平。

2.缺少完善的內部控制體系，造成內控風險頻發

企業內控的管理以及內控風險的控制過程中，需要完善的內控體制做基礎，而且企業內部控制也是一個持續的、不斷完善的過程，但是很多企業完全忽視了這一點，企業都是在出現問題以后才想起來補救，這種事后處理的態度和方式，不利于企業的內部控制管理，必然會給企業的發展帶來很多的經營風險。企業的內部控制體系的內容不全，僅將企業的主要部門納入其中，沒有把所有部門覆蓋，這是內控風險發生的誘因。同時因為企業對內控的重視度不夠，在實際的工作中，內控的地位被忽視，企業重視業務發展，忽視內控的建設，內控的管理也只是重視企業的內部發展，沒有延伸到外部的風險控制，企業內控的作用下降，不能推動企業全面的發展。

3.內部控制的監管機制缺少獨立性

企業的內部控制應該是貫穿于整個企業的經營管理過程中，但是由于企業都屬于私人控股或者股份制的機制，所以企業內部控制的監管機制不健全，最主要是缺少獨立性，監管機制在實際工作中受到管理者的思想和行動的制約，導致監管部門形同虛設。實際的工作沒有效果，常常都是事后監督行為。監管部門工作常常受到各部門的利益牽扯，很難獨立完成監管工作。企業的股東和管理者之間也存在權利的制約，企業監管人員很難獨立完成監管工作，所以影響內部控制的完整，內控的問題不容易被發現，影響內控的管理和完善。

4.內部控制風險管理人員素質參差不齊

企業的內部控制關系到企業的各個方面，企業內部控制需要一個系統化的程序，但是企業的人力資源缺乏，這就制約著企業內部控制風險管理制度。企業內部控制風險管理是系統的專業工作，企業的內控人員都是兼職的人員，同時企業的內控人員素質與現代企業的要求不相適應。內控人員的思想道德素質及專業能力不足，相關的內控知識不全面，企業沒有專職的人員，難以提升企業內控的力度和廣度。很多企業的內控工作往往都是表面工作，沒有深入到企業的內部控制風險管理實際工作中。

三、企業內部控制風險的防范措施

市場經濟環境下，企業的內部控制管理面臨很大的挑戰，企業只有充分落實內部控制的風險管理，對影響風險的因素做充分的分析，才能全面提升企業內部控制風險的抵御能力，才能保障企業的內控的完整，制度的健全，促進企業健康科學地發展。因此，在企業內部控制的過程中，需要采取以下防范措施，有效防范內部控制風險。

1.全面深化企業內部對內控風險的認識

企業管理者應該起到帶頭作用，轉變過去的工作模式和工作態度，重新對內控進行分析和了解，為企業更好地提高管理水平，增加收益打好基礎。在企業內部控制的實施過程中，企業管理者的重視程度，員工的參與度，都是企業內控制度得以全面實施的關鍵，同時也有助于提高企業的內控風險的防范。企業管理者應該把內控風險的管理工作從財務部門分離出來，獨立成立部門，派專人負責。同時內控風險管理中應該做好宣傳，各部門之間加強溝通和交流，突破部門之間的壁壘，保證內控的全面性。有利于內控風險的防范。內控的風險管理應該形成組織機構，明確好責任人，提升整體的企業內控風險防范水平。

2.建立完善的內部控制風險管理體系

企業需要結合自己的實際經營情況，按照國家法律法規的規定，制定完善的內部控制風險管理體系，并且用發展的眼光看待問題，依據企業的發展變化，逐步完善企業內部控制體系，明確好崗位責任制度，員工之間相互制約和制衡。企業內部為內控的管理營造良好的環境氛圍，提高大家對內控重要性的認識，贏得管理者和員工的支持，提升內部控制風險管理水平。同時應該統籌布局，完善內部控制組織機構建設，規范工作程序，保證內部控制風險管理的完善，以及執行力度。按照企業的實際經營情況和未來發展狀況，確定內部控制風險管理制度，隨時根據企業發展的新情況做出調整和優化。完善內控的內容，鼓勵各部門積極參與進來，大家獻計獻策，共同為內控的完善和風險的管理及控制做出努力。

3.加強內部監管部門的獨立性

企業內部控制的管理需要重視監管的作用，改變現有的事后監管的問題，給予監管部門一定的工作獨立性和權威性，同時企業管理者要放權，給予監管部門一定的權利。監管部門要按照國家的法律法規開展工作，秉著公平公正的態度，及時進行內控監管，針對內控風險的管理要做好風險預警機制的建立，做好監管部門的責任報告，明確好工作職責，便于內部控制監管部門作用的發揮，更好地發揮內控的作用，合理地規避風險，減少企業的成本，促進企業獲得更多的收益。

4.提高企業內部控制人員的綜合素養

企業內部控制風險管理的質量受到企業內控管理人員的素質和工作能力的影響，企業為了構建現代化的內控管理機制，需要重視培養專業的內控人員，加強內控人員技能的培訓，提高工作能力，同時鼓勵他們參加繼續教育學習，提升自身的知識儲備和工作業務水平。企業還要聘請專業的復合型人才，具備專業的知識，提高經營管理能力，重點是具備風險防控意識。內控人員工作具有創新思維，內部制定完善的獎懲政策，鼓勵他們積極地開展工作，提升內控管理的素養，恪守職責，更好地發揮主人翁意識，服務于企業。

四、結束語

社會主義市場經濟要求現代企業需要重視內控風險管理，企業依據行業動態和市場行情，不斷分析總結內控管理中存在的問題，然后有針對性地對企業內控制度進行完善，進而規范企業的工作行為。提高內控人員的綜合素質，構建完善的內部控制風險管理體系，保證企業的日常經營，實現企業的經濟效益最大化，促進企業走科學發展的道路。

參考文獻：

[1]李歡.企業經營風險和財務風險的分析[J].現代經濟信息，2016（23）.

[2]邵永華.企業經營風險內部控制措施探討[J].商場現代化，2015（12）.

[3]施秀瑩.淺談企業內部控制及經營風險防范措施[J].商場現代化，2015（06）.