企業內控管理制度中的問題分析及對策探討

栗雅楠

【摘 要】隨著我國社會經濟的發展，科學管理企業，是現代化企業走向成熟的最基本條件。通過對企業內控制度的科學管理，來促進我國企業整體的發展。科學合理的管理制度可以提高企業生產與銷售之間的相互協作監督和相互制約的效用，以此來促進我國企業經濟的飛速發展。以下將針對目前企業內部管理中出現的問題以及對策進行全方面的分析探討，希望可以對企業內部控制制度管理提供參考建議。

【關鍵詞】企業內控；管理制度；問題分析；對策探討

在當前企業經營權與所有權分離的情況下，企業內部控制直接關系著企業的未來發展，而企業內控制度作為衡量企業管理好壞的標準，能夠提高企業的效益，幫助企業更好地實現目標，提升企業的市場競爭力。有鑒于此，企業想要在新的歷史背景下獲得更好的發展，就需要加強企業內控制度的建設工作，根據存在的問題，不斷優化和解決，從而為企業的發展保駕護航。

一、實施和完善企業內控制度的重要性

顧名思義，企業內部控制指的是，一個企業為了完成經營目標、保護財產和信息的安全、提升生產的效率，從而實現更好的發展所采取的對企業內部進行管理、控制、約束和規范的一系列活動。企業內部控制的主體是企業的董事成員、監理人員、經理和所有的工作人員，它的目標是為了實現企業效益的最大化，而管理會計正是在此基礎上形成了的新型管理理念。管理會計的核心內容是對所獲得的信息進行科學地處理和分析，為企業管理人員提供科學的決策，這與企業內控的目標一致，所以內控制度可以參照管理會計的信息分析結果，做出準確的預測和判斷，為企業的經營穩定和人員以及資金的流動做好管理，進一步提高企業的運行效率。

二、我國企業內部控制制度管理中出現的問題

1.內控環境問題較為嚴重

在企業財務管理中違規操作、中飽私囊等現象頻頻發生，影響極其惡劣，嚴重的將會導致整個企業資金鏈的斷裂，會使企業處于危機之中。造成這種狀態的原因就是企業對內部管理態度不端正，建立的內部管理制度不科學、不嚴謹，沒有切實有效的利用法律武器。由于企業管理中缺乏嚴格的管理機制，使得部門與部門之間不能共同協作，生產與銷售之間存在一定的分離狀態，使企業管理者無法兼顧幾個部門之間的業務關聯，企業內部達不到一個統一的完整性。這樣的企業管理理念，直接造成企業內部控制失效，控制制度形同虛設，就連企業內部管理的理念都將失去應有的作用，最終結果直接影響企業的發展，更嚴重的則會直接造成企業倒閉，影響社會經濟健康持續發展。

2.沒有科學的內部控制制度

2008年我國財政部分頒布《企業內部控制基本規范》條例實施以來，雖然在一定程度上完成了企業內部控制制度的統一性，得到了一定的成效，但是，在社會經濟發展的大環境下，以及每個企業文化與發展理念的不同，所以，每個企業對于內部控制制度的實施成效存在著很大的差異。企業實際運行模式與生產環境的不同，相比較之下，統一性質的內部控制制度并不一定適合每個企業的發展，不能夠適應企業的運行發展，那么控制制度就是擺設，毫無用武之地。除此之外，在企業財務管理中，人員的崗位定位存在很大的問題，財務、出納一把抓，所有賬目由同一人管理，這只是諸多崗位中尤為突出的一個例子，其他的工作崗位也同樣存在此類情況。

3.受人員參與和政策落實的影響

雖然在企業內部控制管理制度上，我國基本制度建設已經

較為完善，但是在具體實施開展中存在著一定的問題。首先，在整個企業運行過程中，管理崗位人員對自身的工作崗位職責認識不高，不能有效的發揮崗位作用，管理態度不端正。其次，各崗位工作人員，把管理責任推給各級管理人員，一副事不關己高高掛起的態度，依然我行我素。這樣的企業文化環境，將直接導致企業內部控制的質量，也同樣給內控控制制度的實施帶來障礙。在企業內部控制制度的制定上與實施中存在著很大的協同性，所以，目前好多企業內部控制管理一直無法有效提升。

4.沒有開展有效的考核制度和督導意識

一個企業的良好發展，需要一個完善健全的控制標準，然后按照控制的標準嚴格執行并進行監督。這樣不但可以有效的監督人員工作效率，也可以利用考核的形式進行成效驗收。然而，就目前我國的企業管理模式中，我們往往在制定控制制度之后，不再對制度的實施進行有效的監督考核。在企業內部控制制度的實施問題上，只做做表面功夫，效果只停留在問題的表面。

三、企業內控制度實施與完善的策略

1.明確責任

企業管理會計是以企業內控制度為基礎的新型管理模式，雖然管理會計的實施主體并沒有特殊要求，但是在實際工作中，需要各個部門協同工作，緊密配合。如果企業管理會計工作的實施主體過于單一，將會導致其他部門的管理存在誤區，所以管理會計工作需要各個部門協同作戰，一同參與。一方面應該明確各個部門的職責，并且形成書面語言，下發到各個部門的領導手中，讓部分負責人的權力與責任對等，從而條分縷析地進行管理會計工作；另一方面應該成立獨立的監督部門或者小組，對各個部門的執行情況做好監督工作，如果某部門不配合或者是存在懶惰、拖沓和消極不作為的情況，要提出批評并且相應地進行懲罰，這樣才能夠形成良好的氛圍。

2.完善制度

目前，我國以往的計劃經濟制度已經名存實亡，傳統的經濟體制已經一去不復返，相應的是新的市場經濟體制的廣泛覆蓋，那么我國企業內控制度的完善就成了企業轉型的關鍵。尤其是最近幾年，我國在海外非洲開始拓展市場，這需要我國企業與國際企業相互競爭，而先進的企業內控制度是提高企業競爭力的根本保障。通過對企業內控制度的完善，能夠幫助企業嚴格地進行管理會計的工作，從而做到資源的合理配置，從而提高企業的效益。企業應該自從建立伊始，就需要充分重視內控制度的相關工作，并且隨之市場的變化和企業的發展隨之調整，并且認真落實，制度雖好，如果不落實，那也是畫餅充饑，無法為企業的發展貢獻力量。比如一些公司，歷史比較悠久，受到國家政策的扶持，不思進取，不做創新，只是墨守成規，在全球化發展的今天還想繼續“吃老底”，企業領導和員工都是懶散的心態，這使得企業的發展陷入泥淖，只是簡單地為定點單位輸送產品，使得企業江河日下，逐漸淡出人們的視野。

3.優化治理

企業必須要處理好法人以及其他成員的關系，加強這些重要成員的法律意識和責任感，避免濫用權力，從而保證管理會計工作的有效展開。由于企業內控制度是一項系統的工程，不能一蹴而就，所以需要做好基礎工作的同時，還需要不斷進行實踐和摸索，可以聘請專家蒞臨指導，吸收和借鑒其他企業的成功經驗。

4.嚴明賞罰

在進行獎勵和懲罰時，一定要做到合理，不能過輕或者過重，尤其是要公開、公正和公平。試想一個企業如果執行“人情路線”和信奉“碼頭主義”，對于犯錯的員工囿于情面而偏袒，而對于優秀的員工因為摩擦而忽視，這樣不利于企業內部的團結，會讓企業失去向心力和凝聚力。

四、結語

為促進企業的持續健康發展，加強企業內部控制管理是有效手段之一。本文通過對目前企業內控制度管理中存在的問題進行分析，并提出一些改進措施及建議。希望通過本文的論述，可以對企業的發展有所幫助，從而完善企業內控制度管理，促進企業發展建設。

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