強化城市燃氣企業資金管理的現時思考

楊艷麗

【摘 要】當今多元化的社會發展趨勢下，市場競爭尤為激烈，企業只有不斷加強對自身的管理才能使企業在如此環境下不斷發展，在行業中脫穎而出。現代化的企業管理都以財務管理為管理標尺，資金管理作為財務管理的核心為管理者們所重視。本文就如何強化城市燃氣企業的資金管理進行分析和闡述，并對此提出切實可行的建議。

【關鍵詞】城市燃氣企業；資金管理；現時思考

一、城市燃氣企業資金管理的必要性

一個企業的經營活動其本質就是資金的循環運轉，資金貫穿當前企業管理與企業經營的始末，也是企業管理工作的薄弱環節，管理好企業資金也就管理控制住了企業的生命值與生產值。企業若想持久地發展，就必須找準企業的發展方向，管理者可以通過對歷年財報的分析得出企業自身的經營弊端，從而得出未來的發展方向和規劃，保證企業能夠科學地管理和使用資金，充分發揮資金的最大效益。那么如何管理利用資金并發揮資金的最大效益儼然成為當今企業發展環境下財務管理的主要研究方向。大多城市燃氣企業的資金流轉情況為投資力度大、現金收款量大，企業的資金管理的必要性越來越突出：

（一）企業的生存發展以資金的良性循環為前提

企業在生產經營活動中不可避免地會遇到資金周轉問題，所以企業必須持有一定的資金作為營運基礎，資金作為流動性資產能夠保證企業生產經營活動的正常進行。資金對于企業就好比血液對于人，資金在企業中流動、循環，為企業提供生存的基礎保障。相應地，資金流動越快，資金的流動性越強，企業的收款能力越強，增值速度越快；資金流動越慢，企業資金的流動性越弱，企業的生命力就不斷衰退，對企業的營利能力有直接的影響，阻礙企業的生產經營而導致企業的經營走向失敗。企業的資金流動情況與企業的切身利益密切相關，對企業的財務狀況起著決定性的作用，良性的資金循環是企業經營發展的基礎保障。

（二）企業目標的實現有賴于系統的資金管理

企業經營的基本要求是生存，規劃是發展，目的是獲利。企業財務狀況的基本要求是收支平衡和有足夠的償債能力，企業的發展主要表現為擴大營業收入，獲利的目的是指企業的收益遠超投入的成本。企業在經營過程中要不斷進行籌資活動，并將資金正確地投入使用，讓資金有效地進行流動和周轉，保證企業低成本高收益高周轉，讓有限的資金獲得最大的效益。我們必須加強企業的資金管理，落實資金的用處和走向，保證資金回收效率，只有這樣才能實現企業的發展目標。

二、強化資金管理的具體措施

城市燃氣企業的業務相對來說比較具體，主要包括對城市燃氣管網進行投資建設、為城鎮居民及工商業用戶供應燃氣、燃氣設施的運營和維護等。這些業務都會涉及到資金，比如居民和工商業用戶繳納的燃氣安裝費、向居民收取的燃氣氣款、對燃氣管網進行投資支付工程款和材料設備款等，所以我們要重視城市燃氣企業的資金管理，可以采取的具體措施如下：

（一）建立健全全面的資金預算管理機制

預算作為控制機制和制度化的程序，是完善管理的有效模式。企業應該重視資金預算的編制，資金預算是企業對資金未來使用情況的規劃，使得企業的未來收支情況有一定的預見性，從而在一定時間、空間對資金進行牽引，合理有效地安排資金的籌集和使用，而不是全部投入到主營業務當中，如此一來便可使企業在面臨突發風險時有足夠的資金能夠支持決策的改變和企業的正常運行。隨著企業的不斷運行，管理者也要不斷的總結經驗，接受員工的建議和反饋，不斷完善資金預算管理機制，這是企業持續發展的必要要求和前提條件，也是企業運行監督機制的依據，這對強化燃氣企業的資金管理切實有效。

1.編制

資金預算分為年度預算和月度預算，企業應該按照“以收定支，收入大于等于成本和費用之和”的基本準則，采用零基預算的方法，按照收付實現制編制資金預算。資金預算的編制不能僅限于管理層或者是財務部，這項工作應該倡導全員參加，可以由城市燃氣企業的財務管理部門進行組織，市場發展部門、客戶服務部門、工程管理部門等相關業務部按照企業日常經營活動的實際情況進行編制，比如安裝款的收取、燃氣費的收取、工程款的支付、材料設備采購、燃氣采購、日常費用支出等業務，針對年度和各月的資金收支進行全面的預算規劃。其中，日常費用支出項目還可細分為必須足額支出的費用項目和可以增減費用額的費用項目，并對每一個可以增減費用額的費用項目進行必要的成本效益分析。各部門對各自部分的資金預算進行編制并上報給財務管理部門，由財務管理部門進行審核并匯總，對不必要的支出進行縮減或者刪減，對資金進行合理的分配和規劃，從而形成各月度和年度的資金預算。這樣的預算編制更為科學合理，做到人人對公司的業務流程也有更多的了解，在企業的經營過程中也能更好地應對突發狀況。

2.調整

企業的經營和發展不會總是一帆風順，在激烈的市場競爭和迅速發展的社會下，市場環境和政策制度是不可預料的，當市場開發環境發生變化，又或者是燃氣采購成本和材料、設備采購價格有所波動，過去的預算表編制的前提條件隨著客觀情況的變化而變化，各部門便要及時對資金預算進行調整，以保證資金的良性循環和有效分配。

關于資金預算的調整，城市燃氣企業可以結合滾動預算編制法進行相應的調整，即企業在季度末根據企業目前的實際經營狀況對未來的生產經營活動進行預測，并根據預測結果將未來各月份的資金預算盡快進行滾動調整，完成對整個年度資金預算的調整和更新，每個季度末都重復進行此工作。各個相關部門在執行預算進行生產經營活動的過程中對各個月份的預算情況也可稍作調整，在原有的基礎上按照合理、高效的原則進行更新，這樣能夠使企業的制度更加靈活，提升企業應對風險的能力。

3.監督考核

資金預算作為城市燃氣企業資金籌集和使用的依據，在真正執行時為了保證資金預算的有效落實和應用，企業應該建立完善的監督考核制度和相關負責部門對預算的執行進行監督和反饋，對企業各部門的工作起到監督和促進的作用，“資金守恒”原則也可以讓企業的各部門間相互制約、相互監督，從而改善企業的企業文化，真正形成系統、完整的資金預算管理機制。

城市燃氣企業的資金預算的監督考核可分為預算編制考核和預算執行考核兩個環節：資金預算編制考核是指企業根據資金實際的籌集和使用情況對各部門編制預算的精確度進行考核；資金預算執行考核是指財務管理部門根據資金收支的實際執行情況，對其他各個部門的預算執行情況按月度、季度和年度進行分析和考核。

（二）加強企業資金收支過程的管理和監督

企業在建立全面的資金預算管理機制的基礎上，還應該根據企業的實際發展狀況和預算執行情況進行適當的修正和補充。企業對于生產經營活動中的每一個環節都要進行監管和檢查，特別是涉及到資金往來的環節，預算、執行、管理、監控必須全面實施，對于現金收款要進行及時的記賬和定期核查，涉及現金的崗位之間要有相互制約相互核對的制度。對于現金開支要仔細審核，了解資金的用處、去向和資金數額的合理性，防止出現工作崗位的負責人監守自盜的情況。

城市燃氣企業大多涉及大量的現金收支活動，管理者對此應該提起足夠的重視，對于現金收入的監督管理要及時，核對現金是否及時入賬和金額的一致性。

對于監督管理工作，企業應該建立健全監督管理制度，收款人員不能擅專，可以設置同一部門人員輪崗制度，對于收款人員進行授權，任職期間每個人員要對資金的結果負責；對于資金的收款環節應該規范收款流程，設置收款系統進行過程控制，設立業務部門和財務管理部門定期對現金收款情況進行核對的控制程序，對于收款憑證和銀行往來賬單資料等要進行定期地檢查核對，依次來保證資金入賬、存儲的安全性和可控性；對于企業的支出環節，企業應該完善審批制度，項目負責人和直接利益相關人不能決定資金的支出，資金的支出應該經過多個部門和管理者的簽字，按照審批流程提交相關材料和說明，對于審批付款的權限和程序都作出明文規定，并嚴格按照制度執行。

（三）建立應收賬款管理機制

城市燃氣企業與一般商業企業并不完全相同，城市燃氣企業在銷售形式上為抄燃氣表讀數進行收費，賒銷方式為用戶先用氣后付費。

企業的應收賬款很大程度上影響到企業的資金周轉能力，在企業的債務到期且現金不足以償債的情況下，應收賬款的變現能力就決定著企業的財務狀況。若應收賬款不能及時回籠變現，將對企業資金的使用造成最直接的影響，所以企業應該建立應收賬款管理防范機制，以期提高資金的使用效率，降低出現壞賬損失的幾率，保證企業的正常運行。

應收賬款的防范措施有四個方面：

1.事前審核。對于非居民用氣戶（即工業和商業用氣戶），先用氣后付款的銷售方式也并不適用于每一位客戶，公司應該建立一個信用系統，從銀行獲取客戶的綜合信息資料，并將客戶的信息資料輸入系統進行綜合評估，根據客戶的資質對其設置信用額度和期限，也可以采用保證金或預付款的形式預防壞賬情況的發生。

2.事中控制。在先用氣后付款的銷售過程中，要嚴格經過審批程序，由獨立的信用審核部門對此用戶進行審核并對日常的用氣情況、付款情況進行跟蹤。

3.事后催收。根據日期順序，定期處理應收賬款的回籠情況，到期的應收賬款要積極催收，把氣款催收情況作為業務部門、相關業務人員的考核指標，對一些大用戶的應收賬款必要時訴諸法律等方式進行索取，當然也要考慮成本效益原則。

4.對于居民用氣款，特點是用戶數量巨大，單戶金額較小，但銷售總額占燃氣企業銷售額的比重較大，管理難度其實更大，氣款回收率相對更低，如不加強管理對企業的氣款回收影響很大，并且極易產生監管漏洞。對此應提高抄見表率，加強巡查，建立氣款的催收制度并嚴格執行。

（四）存量資產盤活

城市燃氣企業在建設城市燃氣管網的過程中，存在積壓工程材料和設備的情況，占用資金影響到資金的良性循環。對此，企業應建立嚴格的工程預算和采購計劃，合理配備工程物資和設備。對于已經形成的積壓庫存，企業應該定期核對并對其功能、價值進行評估，及時進行合理再利用和處理，將這部分資產轉化為現金，增加資金的流動性。

（五）控制成本費用的支出

城市燃氣企業的資金支出較為具體，主要為采購設備、燃氣采購、日常經營費用等支出。采購材料設備時，企業可以采用公開招標等形式，這樣可以降低采購成本，獲得相對最低的采購價格。日常經營費用需要利用到預算管理制度，對于預算制度要嚴格執行，以此控制消費、降低支出，達到節約資金的效果。

三、結語

資金管理是企業經營管理的核心，強化資金管理是企業長遠發展的必經之路。城市燃氣企業的管理經營活動要圍繞資金管理進行開展，建立健全預算管理制度，對于預算的執行進行監督；建立健全收支監督體系，保證企業資金的正常開支和良性循環；建立應收賬款的防范機制，對于壞賬問題盡量避免、及時止損；管理者要運用科學合理的管理方法進行決策和融資，強化燃氣企業的資金管理。

【參考文獻】

[1]陳瑤.企業集團資金管理存在的問題及對策探析[J].經貿實踐，2019（02）：72-73.

[2]陳朝.資金管理和財務風險防范措施在建筑企業中的應用[J].現代營銷（創富信息版），2019（01）：18.