基于PMS與ERP系統的供電企業生產性大修項目審計

李正輝

【摘 要】生產性大修項目因其不確定性因素較多、重要性相對不高，實際中很多此類項目并未實施或進行了置換。如何加強對此類項目的審計，確保項目資金得到安全、合理使用，是供電企業內部審計人員應關注事項。當前供電企業PMS系統與ERP系統已得到深入應用，本文以國網某省電力公司原董事長離任經濟責任審計工程審計為例，介紹了通過PMS系統與ERP系統發現生產性大修項目未取得批復文件即提前實施的問題，具有一定的借鑒意義。

【關鍵詞】PMS與ERP系統；供電企業；大修項目審計

一、審計內容

1.基本情況

本次審計背景是國網某省電力公司原董事長離任經濟責任審計，該公司地處西北地區，管轄范圍大，電壓等級高，自然條件惡劣，每年開展各類工程項目較多，項目管理人員技術風險與廉潔風險多，項目是否依法合規開展是經營管理層較為關心的問題。因此審計中延伸了生產性技改大修項目多、資金多的檢修公司，該公司工程項目管理總體上良好，但生產性大修項目管理水平普遍不如生產性技改項目，同時該公司國網公司相關業務信息系統應用深度尚可，所以運用數字化審計手段審計生產性大修項目成為本次審計工程審計小組的切入點。

2.審計應用的系統及功能點

生產管理PMS系統中的電網運維檢修管理-停電申請單管理-停電申請單查詢、電網運維檢修管理-帶電作業管理-帶電作業查詢統計、電網運維檢修管理-工作票管理-工作票查詢統計、電網資源管理-設備臺賬管理-設備臺賬查詢統計等功能點。企業資源計劃ERP系統CJI3命令-項目模糊查詢功能點。

3.審計重點及思路

審計重點：在前期審計項目中，發現供電企業各單位均存在生產性大修項目未實施、提前實施或跨期實施的現象。因此本次審計重點包括確定生產性大修項目是否實施、是否提前實施或跨期實施、項目是否重復立項、項目是零星實施還是整體實施等。

審計思路：2015年國網**檢修公司330kV河金一、二線，金山一、二線，武古一、二線線路防鳥裝置大修項目，入賬金額101.31萬元。在一年內完成涉及6條330kV線路停電全線安裝防鳥刺，當年內完成存在一定難度，很可能存在提前實施或跨期實施。通過PMS系統查詢停電申請、帶電作業申請、工作票查詢統計查詢該項目是否實施，是否在計劃時間內實施，是否存在提起或跨期實施。通過實施內容與PMS系統內設備臺賬進行對比，確定項目是否為零星實施還是整體實施。通過ERP系統查詢確定項目是否存在重復立項。

4.規章制度

制度依據：《關于加強和規范新開工項目管理的通知》（國辦發〔2007〕64號）第一條 各類投資項目開工建設必須已經完成審批、核準或備案手續。《國家電網公司生產設備大修工作管理規定》（國網（運檢/3）158-2014）第三十一條 生產設備大修項目應全面加強前期管理，規范開展項目可行性研究、項目儲備等工作，為項目決策與實施創造條件。第二十條（二）生產設備大修項目必須強化與資金一體化管理。在項目內容未確定的情況下，不允許采用資金切塊等方式下達生產設備大修計劃。

二、審計方法

步驟1.應用PMS系統查詢停電申請情況

通過“電網運維檢修管理-停電申請單管理-停電申請單查詢”，申請單位選擇“國網**省電力公司檢修公司”，考慮大修項目存在提前或跨期實施，申請時間選擇“2013-01-01至2018-06-30”。使用導出功能，分別查詢“河金”、“金山”、“武古”等關鍵詞，未見相關停電信息。

步驟2.應用PMS系統查詢帶電作業申請情況

通過“電網運維檢修管理-帶電作業管理-帶電作業查詢統計”，根據單位樹選擇“國網**省電力公司檢修公司”，考慮大修項目存在提前或跨期實施，作業開始時間選擇“2013-01-01至2018-06-30”。查詢結果較少，系統內查詢發現未見“河金”、“金山”、“武古”等線帶電作業相關信息。

步驟3.應用PMS系統查詢工作票情況

通過“電網運維檢修管理-工作票管理-工作票查詢統計”，制票單位選擇“國網**省電力公司檢修公司”，考慮大修項目存在提前或跨期實施，制票時間選擇“2013-01-01至2018-06-30”。使用導出功能，可以發現：國網**省電力公司檢修公司2013年對武古二線001#-205#、武古一線001#-190#、金山二線001#-242#、金山一線001#-255#進行了防鳥刺安裝工作。未見“河金”線相關防鳥刺安裝工作。

步驟4：應用PMS系統查詢線路設備臺賬

通過“電網資源管理-設備臺賬管理-設備臺賬查詢統計-設備導航樹-線路設備-國網**省電力公司檢修公司-運維檢修部-交流330kV線路-3034武古I線間隔-桿塔”，查詢后使用導出功能，可以發現該線路共有桿塔190基?？梢源_定2013年已對武古I線進行了全線防鳥刺安裝。

通過“電網資源管理-設備臺賬管理-設備臺賬查詢統計-設備導航樹-線路設備-國網**省電力公司檢修公司-運維檢修部-交流330kV線路-3904武古II線間隔-桿塔”，查詢后使用導出功能，可以發現該線路共有桿塔205基?？梢源_定2013年已對武古II線進行了全線防鳥刺安裝。

通過“電網資源管理-設備臺賬管理-設備臺賬查詢統計-設備導航樹-線路設備-國網**省電力公司檢修公司-運維檢修部-交流330kV線路”，發現金山I線、金山II線在PMS系統內臺賬數據為“原3951金山I線、原3035金山II線”，進一步查詢桿塔數量，發現桿塔數量為20多基，此數量與330kV線路應有桿塔數量不符，可能已進行開斷，系統內維護成其他線路。

步驟5.應用ERP系統查詢項目是否重復立項

通過ERP系統-CJI3命令，控制范圍輸入“2700”，數據庫概要輸入“000000000001”，使用項目模糊查詢功能，輸入關鍵詞“防鳥”可得所有與“防鳥”相關的項目，可出找到該項目，未發現其他與“河金”、“金山”、“武古”線安裝防鳥刺相關的項目，該項目未重復立項。

至此，可基本確定該項目2013年已對武古I線、武古II線、河金I線、河金II線進行了全線防鳥刺安裝工作，屬于未取得批復文件即提前實施。

三、審核核實與審計結論

將此問題反饋至國網**省電力公司檢修公司，該公司對問題進行認真細致的核實，對發現的表示認可，其解釋問題發生的原因是330kV線路停電不易，因此結合其他作業的停電來開展防鳥刺安裝，再通過后期項目予以支付工程款、物資等。

通過PMS系統查詢停電申請、帶電作業申請、工作票情況，與PMS系統內設備臺賬進行對比，通過ERP系統查詢項目是否重復立項，確定了2015年國網**檢修公司330kV河金一、二線，金山一、二線，武古一、二線線路防鳥裝置大修項目未取得批復文件即于2013年提前實施。

四、結語

數字化審計手段已成為供電企業內部審計發展的新趨勢，通過現有業務信息系統獲取有效數據，對數據進行二次加工處理與分析，結合審計關注的重點，有利于提高審計質量與效率。本文通過供電企業生產管理主要系統之一的PMS系統結合ERP系統，開展工程領域風險較大的生產性技改大修項目審計，取得了很好的效果，供電企業內部審計人員可在開展經濟責任審計與工程專項審計中參考。

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