交通運輸部門行政事業單位內部控制思考

張維靜

摘要：在事業單位管理機制改革持續深入的今天，加強事業單位內部控制，不僅是提升事業單位內部治理效果的重要措施，也是保障單位社會職能履行的必然要求。受各種因素的影響與制約，當前交通運輸部門行政事業單位在內部控制中存在著不少的問題，集中于內部控制的觀念意識、實施力度、信息水平以及監督機制中，因此，加強內部控制也必須從此四點出發，采取好有效的措施。

關鍵詞：交通運輸部門;行政事業單位;內部控制

對當前的事業單位內部管理而言，內部控制是不可或缺的管理手段。作為以實現運行、發展目標為追求的內部管理措施，內部控制能夠有效規避事業單位中存在的各項風險，比如財務風險、資金風險、廉政風險等，從而保障事業單位的正常運行。交通運輸部門行政事業單位是我國事業單位的主要構成部分之一，具有系統龐大、覆蓋范圍廣、職能重要性突出等特點，各個環節以及行為，都存在著廉政風險點，是貫徹落實內部控制的重點單位。因此，交通運輸部門行政事業單位需要深刻地認識到自身的獨特性，采取好有效的內部控制措施。

一、交通運輸部門行政事業單位內部控制中的問題分析

（一）內部控制觀念薄弱

意識對實踐具有指導作用，在交通事業單位的內部控制中，端正的觀念態度是有效開展內部控制工作的前提。但交通事業單位大都存在著內部控制觀念薄弱的問題，不少交通事業單位的負責人不僅未能深刻地認識到內部控制的地位與作用，更對單位內部其他員工形成了負面影響。

（二）內部控制力度不高

交通運輸部門行政事業單位在內部控制中不僅存在著觀念薄弱的問題，更面臨著力度不高的現象，比如，在內部控制中未能高度重視風險防范的重要性，風險控制處于較低的水平，增加了交通事業單位的風險發生幾率，又如在崗位設置中，存在著不相容崗位未分離的現象。

（三）內部控制手段滯后

緊扣時代的發展，不斷創新內部控制的方式方法，是有效提升內部控制作用與效益的關鍵內容。但行政事業單位在當前的內部控制中，并沒有從信息時代的發展趨勢與要求出發，做好內部控制手段的改進與優化工作。內部控制手段仍然以傳統的人工控制為主，信息技術的應用水平普遍不高，特別是在信息資源庫的建設中，更是如此。

（四）內部控制監督乏力

在交通事業單位內部控制的具體實施過程中，完善的監督機制是保障內部控制實施效果的重要內容。當前，交通事業單位在內部控制監督中存在著一些問題，比如就內部監督而言，各主要職能部門未能有效地履行自身的責任，特別是紀檢監察部門的主體責任處于真空的狀態，無法有效防范內部各項風險，且交通事業單位也能構建信息公開機制，社會大眾監督缺失。

二、交通運輸部門行政事業單位加強內部控制的對策

（一）提高內部控制觀念意識

隨著我國行政事業單位改革的不斷深入，加強內部控制，成為行政事業單位在新時期強化內部管理，履行社會職能的必然要求。這就需要交通運輸部門行政事業單位的負責人以及全體職工具有良好的內部控制意識，這是開展內部控制工作的前提條件。但當前交通事業單位普遍存在著內部控制觀念薄弱，內部控制意識不高的現象。就領導層而言。交通事業單位不同于一般的企業單位，受政府的影響較大，在很長一段時間都沒有財務壓力，因此，內部控制的意識相對薄弱。盡管當前事業單位正處于管理體制的改革過程中，但相當一部分的交通行政部門事業單位的負責人并不具備內部控制的意識，在內部控制中沒有給予應有的關注與重視，在資源配置以及監督管理中也缺乏有效的舉措。因此，在當前交通事業單位的內部控制中，必須將提高內部控制觀念意識作為重點內容，交通事業單位的主要負責人要深刻地認識到內部控制之于單位的巨大價值與重要作用，從單位內部治理優化的角度出發，給予必要的扶持，并積極加強內部控制的宣傳工作。

（二）加強內部控制實施力度

對交通運輸部門行政事業單位的內部控制而言，不僅需要從思想上重視內部控制，更要從行動中完善內部控制，其中，加強內部控制的實施力度是最為基本的要求。首先，強化單位運行風險防范工作。內部控制的目標是保障單位的平穩運行，保障單位發展目標的實現，而風險防控則是內部控制的主要內容之一。交通事業單位首先要做好風險評估工作，從崗位風險以及業務風險出發，全方位分析單位內部不同部門、不同崗位以及相關業務中可能存在的風險，做好風險識別工作，依據風險發生的紀律以及危害性的大小，設置相應的防范措施，比如在業務風險的防范中，資金監管是重要的內容，單位要以資金監管為中心，從多個角度出發，健全資金使用的風險防范;其次，全方位加強內部控制的措施，針對當前內部控制中存在的實際問題，采取好針對性的策略，比如，針對崗位設置中的廉政問題，需要嚴格按照不相容崗位相分離的基本原則來設置崗位，又如，針對決策中存在的個人權力過大的問題，需要推行民主集中制，降低決策風險。

（三）提高內部控制信息水平

傳統的內部控制以人力資源為中心，隨著交通事業單位業務量的激增以及內部財務活動的日趨復雜，傳統的控制方式已經無法滿足交通事業單位內部控制的實際需要，緊扣現代科技的發展趨勢以及單位自身內部控制的具體需求，加強內部控制的信息化建設，成為交通事業單位提高內部控制水平的關鍵出路。對此，交通事業單位需要穩步推進管理的信息化建設，加強信息管理系統的投入，結合單位管理的特點與目標，構建針對性強、適用性廣泛的信息管理系統，將單位內部各項經濟活動及其內部控制流程有效地融入到信息系統中，如此，不僅可以有效地提升內部控制的效率，也能最大限度地避免內部控制中人為干擾的因素，推動內部控制的標準化、自動化發展，提升內部控制的效果。與此同時，傳統的內部控制方式在信息資源的交流與分享中存在著很大的局限性。交通事業單位要加強信息資源的交流與共享，構建基于內部控制的信息資源庫，單位內部不同部門之間得以合理地利用信息資源庫，有效降低信息資源傳播的成本，提高溝通效率，發揮好各部門在內部控制中的合力。

（四）健全內部控制監督機制

內部控制作為交通運輸行政事業單位強化內部管理的重要舉措，其在實施環節中存在著疲軟乏力的現象，影響了內部控制的效果。此種現象的出現，除了和內部控制自身機制建設中存在的問題有關外，也和內部控制缺乏有效的監督緊密相關。因此，交通事業單位需要從加強內外部監督以及推行責任追究制度的角度出發，采取好有效的應對措施，首先，就內外部的監督而言，交通事業單位一方面要重視內部職能部門作用的充分發揮，比如紀檢部門、檢查部門、審計部門等，引導各職能部門在工作范圍內加強內部控制的監督檢查，比如推行工程建設資金的跟蹤審計，加強虛假招標、貪污截留等違法現象的檢查等，另一方面要不斷提升單位工作的透明度，積極完善信息公開機制，利用好網絡新平臺，主動發布相關信息，自覺接受社會大眾的監督，從外部提升內部控制監督的實效性;其次，就責任追究制度而言，交通事業單位要以部門、崗位為中心，構建完善的內部控制考評體系，將內部控制的任務、表現納入到崗位績效考核中，保證內部控制全面落實到位。

三、結語

對行政事業單位而言，內部控制是其加強內部治理效果，改善工作作風，充分實現單位效益與社會效益的必經之路。當前，行政事業單位已經在普遍推行內部控制，但不同類型的行政事業單位在內部控制中的具體結果中有著很大的差別，交通運輸部門行政事業單位在內部控制的觀念、力度等環節均存在著一些問題，需要采取好有效的措施。

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