中小企業流動資金存在問題及對策分析

馬銀 鄭新娜

摘 要：流動資金是一個企業重要的組成部分，廣義的流動資金是指企業全部的流動資產，包括現金、存貨、應收賬款、有價證券、預付款等項目。狹義的流動資金等于流動資產減去流動負債后的金額，即所謂的凈流動資金。流動資金管理是企業財務管理工作中的重要內容，強化流動資金管理對于提升企業盈利能力有著重要的意義。分析造成企業流動資金緊張的原因，尋找解決企業流動資金短缺的途徑，已成為優化企業融資結構、培育成熟市場主體、構建良性銀企關系的需要。本文闡述了流動資金管理的目標與意義，分析了目前企業流動資金管理的現狀及其原因，提出了加強流動資金管理的一些措施。

關鍵詞：流動資金;企業;應收賬款

一、流動資金的理論概述

（一）流動資金的概念

廣義的流動資金是指企業的全部流動資產，包括貨幣資金、存貨、有價證券、各種應收及預付款項等。這些都是業務經營所必需的，因此流動資金有一通俗名稱，稱為營業周轉資金。狹義的流動資金等于流動資產減流動負債，即凈流動資金。

（二）企業加強流動資金管理的意義

保證流動資金正常的運行，是企業良好發展的前提條件。流動資金可接受能力強，可以直接用來購買商品，是企業活躍性比較強的部分。企業置備資金的目的是為了滿足交易性的需要，如果資金太少，將不能支付日常的開支，會使企業失去機會;如果流動資金太多，那么這部分資金就會閑置下來，就沒法用這部分資金賺取收益，提高企業競爭性。

二、當前企業流動資金管理存在的問題及原因分析

（一）內部管理制度不完善

由于企業對于流動資金管理的制度不夠完善，導致企業必不可少的會存在一些問題，資金浪費現象比較嚴重。長此以往，必然導致企業利潤的下降，企業慢慢就會失去競爭力。其現金管理很少用現代科學合理的管理方法來控制資金的流入和流出，造成現金管理不科學使用不合理。

（二）應收賬款方面存在的問題

企業應收賬款方面也存在問題，企業往往為了實現銷售，而不考慮其他問題一味地就進行大量的賒銷，不考慮對客戶信用的評判，對客戶能力的評判，到期時，企業不能回籠資金。雖然有的情況并不是企業能夠控制的，但企業要在發生問題時及時采取措施，盡可能的降低損失，以保證資金能正常的運營。

（三）流動資金統籌規劃不足

流動資金統籌規劃指以流動資金來源、流動資金占用、流動資金周轉速度等指標為主要內容的計劃。有的企業在資金的使用上缺少統籌規劃，對資金的使用過程更是缺少有效的管理，不能用發展的目光看待問題，沒有長遠的發展目標與發展計劃。企業需要在經營過程中對資金進行合理有效地管控，來提高資金使用效率，要對企業資金的需求量進行預測，優化資金來源，采取科學的手段對未來需要的資金進行預測，既要保證日常的資金需求，也不要有過剩的情況。企業預算部門需要定期對采購、生產、銷售等各個環節的實際數據與計劃相對比，還要同以前年度的進行對比，及時發現問題，調整預算方案不斷積累經驗，盡可能地降低損失。

三、企業流動資金管理的對策

（一）優化流動資金結構

優化資金結構要從以下方面出發。1.拓寬籌資渠道。對國家相關的政策進行研究，對企業自身的能力有一個準確的定位，對可能產生的風險進行合理的估計，及時規避風險，減少資金損失。2.投資透明化。企業可以選擇的籌資方式多種多樣，發行股票和債券、向銀行借款、利用留存收益、融資租賃等。而不管采取何種措施，都應該公開透明，保證出租者合法權益，為自身的信譽打下良好的基礎。3.選擇最適合自己的籌資方式。企業應該全面分析自己的情況，選擇對企業來說最優的方式，首先確定這種方式是否合理合法，有沒有良好的前景，投資時要對各種項目僅限一個合理的預估，不可盲目投資。

（二）對應收賬款采取相應措施

對應收賬款要采取適當的措施，勢必把壞賬扼殺在搖籃里，這就要求在事前、事中和事后都進行監督。事前對客戶的還賬能力和信譽水平進行了解，對那些信用能力不高，不能及時還款的客戶，最好不要進行賒銷;在應收賬款發生時對何時還款與對方商量一個合理的期限，對數額較大的客戶，實施進行監督，確保其能及時還款;在賬款不能及時收回時，對其計提壞賬準備，并及時催促客戶進行還款，必要時可以采取強硬手段或訴諸法律。

（三）合理調配資金

對資金的合理調配體現在方方面面，一要加強資金的管理，提高使用效率，加速資金周轉，優化資金使用，提高企業效益，加快企業發展。在資金管理上，控制生產規模，減少不必要的資金支出，加快回收應收賬款，掌握資金流動方向;二要明確各部門的責任，做到各司其職，各盡其事，確立相應的獎懲制度，做到陟罰臧否，不宜異同。實行資金有償使用，推行資金使用情況考核制度，督促各部門自覺節約使用資金，從而避免資金浪費現象的發生;三要做好產品推廣，培養合格的銷售人員，選擇合適的營銷理念，促進生產銷售環節的數據流通，根據銷售計劃開放生產，避免產品過剩和產品積壓。

結束語：

企業的流動資金是企業重要的組成部分，是提高企業競爭力、實現企業利潤的先決條件，但有的企業并不重視，造成資金大量的浪費，等到發現問題時為時已晚。總之，提高流動資金的管理，要從各個方面出發，也需要各個部門的相互配合，加強存貨和應收賬款的管理，同時還要優化資金管理模式，合理規劃資金，使企業的每一筆資金都能發揮出最大的效益，能夠產生巨大的利潤，這才是企業追求的目標。

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作者簡介：

馬 ?銀（1998-），女，學生。

鄭新娜（通訊作者），女，教師，副教授;研究方向：會計信息化。