淺談企業(yè)稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范建議

趙佳寧

摘 要：企業(yè)稅務(wù)籌劃的工作對于日常工作運(yùn)營來說至關(guān)重要，稅務(wù)籌劃工作具有雙面性，稅務(wù)籌劃能夠給企業(yè)節(jié)省一部分的資金投入，但是企業(yè)稅務(wù)籌劃開展也會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。本文對企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入分析，最后從市場風(fēng)險(xiǎn)防范、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境把握、貫徹稅收籌劃整體效益、人才培養(yǎng)等方面對相應(yīng)的防范對策進(jìn)行了分析闡述。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù) ?稅務(wù)籌劃 ?風(fēng)險(xiǎn)防范

從理論上分析，所謂的稅務(wù)籌劃主要是指在遵循國家相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，企業(yè)結(jié)合自身的發(fā)展現(xiàn)狀，在通過經(jīng)營活動(dòng)事先籌劃納稅方案的選擇上，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了納稅金融的最小化，實(shí)現(xiàn)了自身利益的最大化。其中在當(dāng)前社會(huì)的不斷發(fā)展下，因?yàn)槎愗?fù)過多嚴(yán)重影響了企業(yè)的利潤，如不及時(shí)改善還會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流發(fā)生斷裂，制約企業(yè)創(chuàng)新變革，面對這一發(fā)展趨勢，企業(yè)需要多角度分析，怎樣合理的應(yīng)用稅收籌劃將納稅負(fù)擔(dān)減少，增加經(jīng)濟(jì)效益呢？本文通過分析稅收籌劃工作中可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并提出對應(yīng)的防范建議，希望廣大企業(yè)能對稅收風(fēng)險(xiǎn)引起重視，盡早拿出解決方案，合法合理的減少稅負(fù)，以此提高企業(yè)競爭力。

一、企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中的風(fēng)險(xiǎn)

（一）宏觀市場經(jīng)濟(jì)引發(fā)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的發(fā)展脫離不開當(dāng)下的市場經(jīng)濟(jì)影響以及市場環(huán)境的影響，因此企業(yè)制定稅務(wù)籌劃也需要結(jié)合當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。然而宏觀市場經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)之一就是復(fù)雜多變，并且市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中存在著許多的風(fēng)險(xiǎn)因素和不確定性的因素，這些方面的問題就會(huì)導(dǎo)致在企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中受到不確定因素影響，導(dǎo)致納稅環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃工作風(fēng)險(xiǎn)變得較為復(fù)雜。

（二）國家稅收政策調(diào)整導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場化經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷深入改革，國家的宏觀政策時(shí)有變化，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營中面臨的政策風(fēng)險(xiǎn)因素不斷增加，同時(shí)我國對于企業(yè)稅收政策方面隨著時(shí)代的發(fā)展不斷的做出調(diào)整以及相關(guān)稅收政策的改制，導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃過程中對于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和避免較為困難。在這個(gè)背景下，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃活動(dòng)中會(huì)面臨政策法律法規(guī)不斷調(diào)整的狀況發(fā)生，但是企業(yè)沒有正確看待稅務(wù)的復(fù)雜性，也沒有對財(cái)務(wù)處理的高要求付出重視，更沒有組織公司上下進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，依然采取不適應(yīng)法律法規(guī)的工作步驟和不當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃。如此不僅導(dǎo)致了不必要的納稅，而且甚至可能導(dǎo)致延遲申報(bào)納稅或者未申報(bào)納稅從而違反法律規(guī)定，并產(chǎn)生滯納金。

（三）缺乏整體性導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)涉及的稅種繁多，而且覆蓋整個(gè)業(yè)務(wù)流程，并且很多情況下因?yàn)槎惙N特點(diǎn)不同、跨度不同，所以在制定稅務(wù)籌劃的時(shí)候要多角度分析。除此之外，稅務(wù)籌劃并非僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，而是需要各個(gè)科室、各個(gè)部門的相互配合，具有一定的復(fù)雜性，企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中，需要從長遠(yuǎn)角度出發(fā)，盡可能的將稅務(wù)籌劃納入到長期發(fā)展戰(zhàn)略體系之中，這樣才能取得良好的成績。然而據(jù)了解在受到相關(guān)因素的影響下，當(dāng)前諸多企業(yè)并沒有考慮到稅務(wù)籌劃的前瞻性，所制定的方案缺乏執(zhí)行力，未從根本上發(fā)揮其作用與價(jià)值。

（四）企業(yè)籌劃人員專業(yè)有限導(dǎo)致的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的活動(dòng)，要求有關(guān)企業(yè)稅務(wù)籌劃人員，應(yīng)該具備有良好的籌劃工作技能、掌握相關(guān)稅務(wù)法律方面的知識(shí)，并且籌劃人員在會(huì)計(jì)處理和核算問題上也應(yīng)具備良好的工作能力，有較高稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避意識(shí)。并且企業(yè)中負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃的人員應(yīng)該對于企業(yè)相關(guān)的投資行為和投資行為風(fēng)險(xiǎn)分析能夠有相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，稅務(wù)籌劃人員應(yīng)該熟悉企業(yè)投資管理的相關(guān)知識(shí)，保證企業(yè)在稅務(wù)籌劃和日常運(yùn)營發(fā)展中能夠有良好的發(fā)展態(tài)勢。在企業(yè)納稅環(huán)節(jié)中，納稅相關(guān)負(fù)責(zé)人員對于稅務(wù)籌劃工作開展的好壞，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。然而，在企業(yè)中比較少有稅務(wù)籌劃人員能達(dá)到如此的高要求，因此，常有在籌劃方法和籌劃操作方面的主觀判斷錯(cuò)誤，或是財(cái)務(wù)水平不高導(dǎo)致稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防控措施

（一）樹立牢固的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)在發(fā)展中就稅務(wù)籌劃計(jì)劃制動(dòng)和管理工作，應(yīng)該樹立起牢固的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并且在稅務(wù)籌劃的過程中對于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)制定出良好的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和解決措施預(yù)案，在稅務(wù)籌劃計(jì)劃中對于稅務(wù)策劃方面的問題應(yīng)該進(jìn)行審慎的考慮，應(yīng)對好稅務(wù)籌劃工作中隨時(shí)會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，建立起良好的籌劃風(fēng)險(xiǎn)處理方式和解決處理體系。在企業(yè)稅務(wù)籌劃開展過程中，有效對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)做出優(yōu)先的防范，這樣在企業(yè)稅務(wù)籌劃計(jì)劃中，才能通過在工作開展中積累的經(jīng)驗(yàn)，制定出合理的稅務(wù)籌劃方案。

（二）充分掌握國家經(jīng)濟(jì)情況及稅收政策

首先，企業(yè)要做好信息資料收集工作，且要保證所收集的資料具有全面性，包括自身的財(cái)務(wù)情況、納稅情況、國家法律法規(guī)等等，其次要對當(dāng)前國家所提出的各項(xiàng)政策加以分析，嚴(yán)格按照國家的法律法規(guī)找出納稅的便利之處，這樣在減少成本的同時(shí)也能夠避免風(fēng)險(xiǎn)。再次需要做好事先防范工作，每一位納稅籌劃人員要全面分析，要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，要分析在稅收政策中的所帶來的優(yōu)勢，并結(jié)合現(xiàn)狀不斷調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。

（三）貫徹稅收籌劃整體效益原則

無論從哪一個(gè)角度分析，均需要清楚的認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃要具備整體性以及全局性，企業(yè)在發(fā)展中不僅要認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性，并且還需要從長遠(yuǎn)角度出發(fā)，要將目光放遠(yuǎn)，尤其是在整個(gè)稅務(wù)籌劃過程中，要將稅收成本最小與企業(yè)利益最大之間的關(guān)系加以平衡，將其中的平衡點(diǎn)加以找尋，這樣可以在無形之中減少因?yàn)槎愂粘杀舅a(chǎn)生的一系列風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)決策需要考慮稅收政策的影響，也要根據(jù)市場需求來調(diào)整優(yōu)化，避免因不周全的考慮而造成的企業(yè)的虧損。

（四）有針對性的提升財(cái)務(wù)人員財(cái)稅知識(shí)

在企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中，應(yīng)該通過全面提高稅務(wù)籌劃人員的工作能力，來應(yīng)對在稅務(wù)籌劃工作中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并且企業(yè)納稅負(fù)責(zé)人員應(yīng)該熟悉稅務(wù)籌劃方面相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)和工作條例。在企業(yè)稅務(wù)籌劃中，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員的工作責(zé)任意識(shí)，并且在稅務(wù)籌劃工作中應(yīng)該通過一些實(shí)際的稅務(wù)籌劃案例來不斷培養(yǎng)稅務(wù)籌劃人員的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，財(cái)務(wù)人員更要有針對性的提升自己在稅法方面的專業(yè)知識(shí)，提高整體稅務(wù)籌劃工作人員的綜合水平和素質(zhì)。

三、結(jié)束語

在企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理問題上，應(yīng)該提高企業(yè)對于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，加強(qiáng)對于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施制定的重視，并且相關(guān)的稅務(wù)籌劃工作計(jì)劃應(yīng)該根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和政策的變化，結(jié)合企業(yè)的情況制定一個(gè)整體的、科學(xué)的稅務(wù)籌劃方案，在市場經(jīng)濟(jì)變化發(fā)展的情況下，通過不斷提高企業(yè)在稅務(wù)籌劃管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，來提高企業(yè)的整體稅務(wù)籌劃能力和經(jīng)營水平。并且在稅務(wù)籌劃中，應(yīng)該不斷的提高稅務(wù)籌劃人員的工作能力，使得工作人員對于相關(guān)的政策和法律充分掌握，能夠?qū)τ诜烧叩恼{(diào)整及時(shí)對稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行安排和調(diào)整。

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