淺析企業資金管理存在的問題及對策

李曉紅

摘 要：資金是企業的血液，只有充分發揮企業資金管理的作用，才能讓資金合理有效地流動起來，產生經濟效益，從而推動企業的持續健康地發展，在日益激烈的競爭市場中立于不敗之地。本文探討了企業資金管理在企業經營管理中的重要作用，指出了當前企業資金管理存在的問題，并針對問題提出應對之策。

關鍵詞：資金；資金管理；管理方法

一、企業資金管理的重要性

無論企業資產規模大小、無論企業所屬行業是哪種范圍，都會從事一樣的經濟活動，分別為經營活動、投資活動、融資活動。經濟活動中伴有的資金往來的數據將作為企業重要財務報表之一的《現金流量表》編制的依據。

經營活動是企業將資金投入生產經營、銷售產品或提供勞務、回收資金的過程；投資活動是企業想要開展新業務、進入新的業務領域需要資金的投入過程；融資活動是企業在經營和投資過程中，資金不足時，就需要去銀行借錢或找有資金的人來投資的過程。所以，企業的日常經濟活動是從資金開始，又回到資金的過程，周而復始、循環往復，始終貫穿在經營、投資、融資三項活動中。

資金是企業賴以生存的基礎，企業是靠資金的流動而運轉的。企業資金管理是對企業資金來源和使用進行計劃、控制、監督、考核等各項工作的總稱，在企業財務管理過程中發揮著核心作用。企業資金管理水平的好壞直接影響著企業的正常運作與效率。

二、企業資金管理存在的問題

（1）資金管理制度不健全

目前，大部分企業以利潤指標最大化為中心，忽視了資金管理的重要性，沒有建立起完善的資金管理及監督制度，嚴重影響了企業資金的安全性、可靠性、高效性，阻礙了企業的持續健康運轉。

第一，企業資金預算管理缺失。部分中小企業的管理者，特別是一些民營企業主，只注重市場開拓，缺乏企業資金預算管理的理念。這些企業在繪制業務發展藍圖時，往往忽略對未來資金量能否支撐其目標實現的預測。因而造成了生產經營過程中，一旦出現資金存量不足，只能有多少資金補多少生產用料，或為了促進生產購買原材料、采購大型設備，而以高成本采取向銀行融資或找投資人投資的措施。融資，固然可以在一定程度上緩解企業資金短缺的問題，但如果融資過度，當企業發生償債困難時，投資者也不會繼續提供資金。因此便出現了一些企業還在盈利卻突然崩潰的現象，其原因就是公司流動資金不足，經營“嚴重失血”，并導致資金鏈斷裂后的最終消亡。這不是市場低迷，也不是競爭失利，恰恰是企業在財務安全期，沒有控制好資金的流動性，從而在最需要“供血”的時候，卻因“血源”不濟而造成的自滅。

第二，企業資金缺乏集中管理。企業集團規模大、網點多，各子公司或分公司獨立經營，財務獨立核算。由于集團總部缺乏資金統一籌劃與管理的機制，導致集團管理者對各子公司或分公司的資金難以有效監控，資金集中度不高。一些子公司還在當地銀行多頭開戶，造成銀行存款分散、資金難以調配，使大量資金被浪費或沉淀。與此同時，企業集團總部或另一些子公司、分公司卻因業務發展需要資金的支持，只能向銀行借款，而承擔過高的貸款利息。

第三，企業資金內部控制不足。雖然大部分企業在財務管理制度中規定了資金操作流程，但卻忽視了內部的監督與控制，以至于很多企業資金在實際運作過程中處于失控的狀態。這在一定程度上，為個別人員利用制度漏洞，侵害企業經濟利益創造了“溫床”。個別企業甚至直到問題已發展到不可收拾的地步，才有所察覺，從而為企業自身造成了巨大甚至毀滅性的影響。

（2）資金回籠速度慢

企業為了開拓新市場或者維護老客戶，會給予客戶“寬限”的人情。本來一個月應該回籠的應收賬款，卻一拖再拖，導致應收賬款數額越滾越大，企業的資金被客戶無償占用，現金流量就隨之減少。如果客戶出現沒有支付能力的情況時，企業就無法收回資金，形成壞賬，讓企業白白遭受損失。

（3）資金管理人才隊伍薄弱

由于企業管理者對資金管理的意識薄弱，大部分企業沒有設置專門的資金管理部門或專職人員，而是由財會人員兼任。大量的會計核算工作讓財會人員沒有足夠的時間及精力開展資金管理工作，在編制《現金流量表》時，根據財務系統取數完成報表，沒有進一步對報表的數據進行分析，無法掌握企業資金運行情況。由于企業資金管理人員整體素質和專業能力普遍偏低，對資金的管理隨意性較大，無法提供準確的資金信息，對企業未來資金的狀況也沒有預見性，影響了財務信息的真實性，不能及時為企業管理者提供有利的數據，使其能夠在有效的時間內做出準確的決策，進而推動企業的發展。

三、改進企業資金管理的對策

（1）完善企業資金管理制度

根據企業自身發展情況，結合市場環境變化，不斷完善企業資金管理制度，將管理與監督相結合，讓企業的資金能夠健康安全高效地流動起來。

第一，建立企業資金預算管理制度。對企業所有經濟活動有關的資金進行預算，提前規劃現金流，不僅能提高企業規避財務風險的能力，還能充分提高資金使用的效率及效益。年度資金預算表由財務部牽頭，根據企業年度經營生產、發展投資的計劃及市場環境，結合各部門自身需求預測的年度資金收支金額編制報表。年度資金預算表確定后，要嚴格按照報表預算執行，除非市場環境或經營生產、發展投資計劃發生改變，原則上不予調整資金預算表。

為能及時跟進企業資金使用情況，在年度資金預算計劃基礎上，企業可按月、季編制資金預算表；對于資金使用量、使用頻率較高的企業，還可以按日、周編制資金預算表。

第二，建立企業資金集中管理制度。建立企業資金集中管理制度，能夠加強企業資金的統一管理與支配，對于企業

集團尤為重要。企業集團總部財務部應發揮管理者的作用，積極與銀行進行聯系和溝通，設計一款適用企業集團自身需求的資金集中管理結算模式，并嚴格控制子公司或分公司在當地銀行開戶數量。如建立企業的資金池，首先企業集團要成立財務結算中心，開發自己的資金結算平臺；其次，企業集團總部及屬下的各子公司或分公司統一在財務結算中心開具內部結算賬戶及在協作銀行開具外部結算賬戶，在結算平臺上將內部結算賬戶與外部結算賬戶關聯，外部結算賬戶的資金全部自動轉入內部結算賬戶。集團內部單位之間收付款，通過內部結算戶直接操作；集團外部單位收付款，通過內部結算戶與外部結算賬戶之間自動劃轉。集團總部通過資金池，能夠實時監督和控制子公司的資金余額及賬戶使用情況，便于總部對資金的統一籌劃和管理，進而有效利用資金，提升資金的使用率。

第三，建立企業資金內控管理制度。企業的生產經營是靠資金的流動而運轉的。資金每周轉一次就會產生營業收入和利潤，建立企業資金內控管理制度，才能保障資金的健康流動性。首先，對于企業在生產經營過程中與資金有關的收支業務，要明確審批程序和分離不相容職務。其次，結合資金預算表，事先設定每項資金風險點，以提高企業資金安全防范意識。最后，成立內審小組，定期對資金操作過程中的制度執行情況及資金安全情況進行審計，及時發現資金在管理過程中的漏洞和存在的潛在資金風險。同時，制定獎勵和處罰機制，充分發揮內審工作的監督職能。

（2）加快應收賬款回收力度

企業資金的重要管理內容就是加快應收賬款的回收速度，也是降低企業經營成本的重要因素。企業應根據市場情況，科學的制定出自己的信用政策。在銷售商品或提供勞務前，應對客戶進行正確的信用評價及分類，根據客戶的信用等級制定合理的銷售方案。企業在考核銷售人員的利潤指標同時，也要考核應收賬款的回收期限。企業還應時時關注客戶的經營狀況，對于效益每況愈下的客戶，即使應收賬款還沒到回收最后期限，也要及時采取應對措施，避免壞賬損失的產生。

（3）加強企業資金管理人才隊伍的建設

專業的企業資金管理人才是企業資金管理的核心，才能確保企業資金管理的質量。

企業設置專門的資金管理部門或專職人員，是企業資金管理制度有效運行的前提。同時，強化資金管理人才隊伍的建設，通過人才引進或企業培訓，不斷提高工作人員的專業技能，才能確保企業資金管理和監督真正落到實處。

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