中小企業財務管理存在的問題及對策建議

袁蕾

【摘 要】隨著世界經濟發展逐步一體化，企業所面臨的內外部環境日益復雜，在此背景下陷入財務危機的大型國內外企業不勝枚數，財務管理問題在此情境下就顯得愈發重要，尤其是中小企業的發展問題，改善其財務管理工作，建立科學有效的體系，既符合國家政策要求又符合企業實際情況，同時其自身不斷更新也符合時代發展的需要。本文采用查閱資料與調查相結合的方法分析國內中小企業財務管理現狀，從中發現問題，并針對問題提出改進建議。

【關鍵詞】財務管理；企業籌資與投資；財務風險；企業發展

一、引言

隨著世界經濟發展逐步一體化，國際政治復雜化，企業所面臨的內外部環境日益復雜，國內外先后有大量的企業陷入財務危機，如2018年初，國內企業樂視的財務危機，老牌國產汽車夏利宣布停產等，企業發生財務危機的原因很多，或者企業外部環境發生動蕩，例如2018年中美貿易戰的開打，影響了許多依賴進出口生存和發展的企業；又或者是由于企業管理者自身判斷失誤，造成一定的決策損失，如2018年下半年ofo的退押金潮，但分析發生財務危機的大部分企業，我們可以看到，或者是企業的財務管理不夠系統，或者是管理者不夠重視企業的財務管理，因此，也的財務管理工作我們要給予足夠的重視。

在改革開放的四十年里，中小企業的地位不斷攀升，但中小企業在前進過程中仍然面臨許多亟需解決的問題，如中小企業競爭能力不強，資本實力不足等，因此財務管理的有效性在中小企業的運營中越來越起到重要的作用。有必要探究財務管理對于中小企業的重要作用，及時發現存在的問題，及時亡羊補牢，避免對企業造成更大的危機，為企業的規范化持續性發展提供一定的借鑒。

二、中小企業財務管理中的問題及原因

一般而言，國內外的企業，無論是什么類型，都會面臨財務危機，都需要精準有效的財務管理，財務管理可以幫助企業規范化發展，對可能出現各種問題及時采取措施規避風險，尤其是正處于發展階段的中小企業，進行合理的財務規劃，有預謀的采取財務手段規避風險尤為重要。對于市場上現存的中小企業，他們的財務管理存有的問題該如何去分析，這些暴露出的問題又該如何解決呢？

（一）抵御市場風險的能力差，融資渠道單一，貸款難

國家近幾年對于中小企業發展的扶持力度持續加大，先后出臺多項政策來扶持中小企業的發展，但中小企業受自身固有發展模式的制約，如不能集約化、規模化生產等，使得中小企業應對內外部環境的風險能力仍然處在較弱的水平上，中小企業發展舉步維艱，現今中小企業仍然面臨融資難、融資渠道單一、貸款難等以往難以啃下來的硬骨頭。而中小企業由于自身應對能力有限，易受金融危機等系列外部環境影響，抵抗風險成本加大，極易造成中小企業無力回天的局面進而導致破產，資信水平受到影響，銀行信任度降低，繼續造成貸款難、融資難的循環局面。

（二）企業管理模式落后，資本結構不合理

現有企業財務管理模式不能很好的與中小企業的發展模式相融合，造成中小企業發展難的局面。一方面，現有的中小企業管理模式普遍僵硬，對變化復雜的市場的應對能力不強，由于缺乏研發資金和創新型人才使得創新能力較弱，創新成果匱乏，盡管國家鼓勵并發行了許多幫助中小型企業進行創新的政策，但是中小型企業由于自身缺陷，使得其創新機制仍然不完善，創新能力亟待提高。同時受中國傳統思維和家族親情關系的影響，中小企業的財務管理工作傾向于交付給與企業領導者有血緣關系的人員，而企業的外聘財務人員只是單純的記賬、報銷、統計、做報表等簡單重復的工作，外聘財務人員自身能力的發揮收到限制。另一方面，由于一般意義上中小企業的經營者也是中小企業的決策者，容易輕視企業財務管理工作。且企業經營者決策時有明顯的隨意性傾向，且中小企業的經營者受其眼界的限制，重技術輕財務決策的思想仍然存在，使得企業的財務信息很難發揮對企業經營的指導作用，企業很難進一步發展。

（三）投資能力弱且缺乏科學性

由于企業管理決策更多是來自于經營者一人或幾人決策，投資決策的盲目性較大，且經營者信息來源及時性較較弱，不能有效的獲取信息，或獲取信息的真實性有待考究。其次中小企業的規模較小，為了盡可能的獲得高回報，其貸款用來投資的比重會增大，風險也會加大，此時，中小企業的管理者會產生急功近利的心理，盡可能的收回投資，極易加大投資的盲目性。而中小企業的投資能力弱又進一步反饋在企業的經營管理過程中，導致企業經營管理現金流短缺，使得企業運營困難。

（四）財務管理基礎工作薄弱，職責不明

受傳統觀念的束縛，企業管理容易忽略財務管理在企業發展中的作用，使得企業對財務風險的預防以及規避能力低，無法建立有效的風險防范機制，使得企業的面臨多重危機，人事變動較為頻繁的中小企業容易使得職責落實不到個人，導致企業經營管理混亂，使得企業發展目標不夠明確。中小企業人才引進困難，給予優秀員工的獎勵制度不能夠滿足員工的個人職業發展需要，使得員工跳槽離職頻繁，從而企業落實制定的財務政策難度加大，基礎工作履行度較差等。同時由于人才引進困難，導致企業現有的財務人員業務水平低，人員分配不完善，中小企業的經營者一般知識水平、管理能力有限，主要依靠的是自己的人脈資源進行打拼發展企業，由于其自身經歷的限制使得他們對財務管理的認識存在不夠重視的問題。在招聘財會人員的過程中，出現很多任人唯親的狀況，其專業能力往往被忽視，造成企業發展受困。

三、中小企業財務管理問題的解決對策

（一）社會環境下，政府銀行應采取鼓勵政策

政府是市場經濟的調控中那一只“看得見的手”，中小企業發展遇到的問題的解決離不開政府，政府應該從以下兩個方面著手解決這些問題。一是要重點發力解決中小企業如何去融資，可從企業資信資質入手，構建企業信譽機制，銀行給予一定的方便；第二是要解決資金來源問題。政府可以針對中小企業的借貸問題等設立專門的管理部門來進行管理，鼓勵社會資金的投入，不僅為中小企業提供了很好的發展平臺，還可以集中社會閑散資金，為社會居民投資提供好方向。政府還應積極協助中小企業進行財務管理，促使其財務合法化和正規化，配合是雙方共同作用的結果，中小企業也要積極配合政府，合理納稅，雙方合作共贏。

（二）提高認識，強化資金管理，拓寬融資渠道

外部的支持對中小企業問題解決無法起到決定性作用，只能算是一個促進因素，重要的是其自身的改革發展。中小企業的經營者及其員工要強化財務管理意識，企業要努力提高自身資信水平，提高企業發展能力，要對企業的資金進行合理的規劃使用，避免資金閑置或短缺。中小企業應該針對自身的發展階段以及經營特點設置合適的現金持有量，合理地進行現金預算，加快現金的流入，減少不必要的現金支出。中小企業的經營者也要合理安排企業的資本結構，適度舉債，科學融資，盡量減少或避免融資所帶來的一系列危險，促進企業發展。

（三）全面更新企業財務管理理念

企業財務管理觀念并不是一個固定不變的理念，而是隨著時間的推移，其理論知識也在不斷更新變化，不斷的發展，要求企業經營者及財務人員要積極帶領企業人員更新財務管理理念，適應社會發展，跟上社會發展的節奏。中小企業應積極尋求適合企業發展的財務理念，形成具有凝聚力的企業文化，建立以財務為中心，將生產計劃銷售采購有機結合起來，從而形成完整的財務管理系統。財務管理系統的形成一方面可以促使公司往正規化合理化方向快步前進，另一方面有利于企業的管理者清楚明了的發現企業現有問題，采取進一步促進企業發展的措施。

（四）加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質

企業要加大人才引進力度。現今企業之間的競爭歸根結底也是人才的競爭，如北京市先人一步，走“高精尖”的路子，積極引進“高精尖”人才，而各大城市也紛紛為高端人才入住本市提供一定的便利，中小企業可以抓住這個機會，為企業自身引進一到兩位財務管理方面的高素質人才，規劃企業下一步的發展，縷清企業財務方面的信息，做好企業發展長遠規劃。

由于中小企業受自身規模等的限制，引進人才不易，但仍然可以通過采取完善的晉升渠道，投入高的薪資水平或者參與公司利潤分配等一系列措施來使企業發展與財務人才的發展緊密相連，使得企業有更長遠的發展。如企業的財務經理要站在財務的角度主動的向經營者提供下一步的成本節約計劃等。

（五）企業建立監督控制防范體系

抽取專門人員組建企業風險應對小組，確保能夠及時應對不確定性情況的發生。要知道，企業財務部門控制好了財務風險，能夠在一定程度上化解其他類型的風險，因為企業財務所面臨的風險都與企業的經濟活動密切相關。由于專業水平能力的差異，對于風險應對小組成員的選拔，企業應盡量選拔那些具有高水平的從業人員，并邀請外界優秀財務管理人員對他們進行定期培訓，進行知識的更新，準備及時的了解外界環境變化，以期更有利的應對企業的發展。

四、總結

在國家改革開放四十年的進程中，中小企業是國家的經濟發展過程中不可或缺的一份子，為社會提供了大量的工作崗位。一方面，投資者通過企業的財務計劃了解企業下一步的走向，另一方面企業的經營者也可以透過企業的財務管理狀況發現企業發展過程中的問題并及時改進。重視財務管理工作有利于中小企業及時發現財務管理存在的各種問題，正視自我，勇于改進，讓自己有更廣闊的發展空間。

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