基本養老保險基金收支平衡的研究

趙佳敏

【摘 要】我國在2000年已經邁入“老齡化”國家的行列，在后續的近二十年中人口老齡化程度不斷加深，2017年，65周歲及以上人口達到15831萬人，占總人口的11.4%。60周歲及以上人口24090萬人，占總人口的17.3%。老年人口的增加導致養老保險公共財政壓力不斷增大，養老保險轉制過程中隱性成本顯化，導致養老保險基金出現了巨大缺口。在此背景下，研究適合我國實際情況的退休年齡政策，以保證養老保險基金的可持續性和老年人生活的基本充足性，成為我們面臨的重大政策問題?；诖?，結合我國的實際情況，深入研究延遲退休年齡政策對緩解我國養老保險基金給付壓力具有深遠意義。關于延遲退休政策的爭議一直很大，不同的學者有不同的觀點。

【關鍵詞】基本養老保險；延遲退休；收支平衡

一、研究綜述

（一）關于延遲退休方案的研究

我國關于退休年齡問題的研究從20世紀90年代就已經開始了。50年代規定的退休年齡已經遠遠不能滿足現實發展的需要，應該隨著預期壽命延長相應提高退休年齡標準，并實行彈性退休年齡和彈性退休方式，即一年延遲幾個月，分步彈性延遲退休年齡的總體政策方向（林義、林寶，2001）。林寶（2014）認為，延遲退休年齡是應對人口結構變化的必然選擇，客觀上有助于緩解養老金壓力。

然而，對于延遲退休的觀點也有部分質疑者，蔡昉（2013）認為不應該在臨近退休年齡人口身上做文章，由于不同年齡階段的人力資本存在差異，因此延遲退休年齡不應該成為中國近期的選擇。由此可見學者們對于延遲退休的問題至今還未達成普遍共識（張士斌，2014）。

（二）關于延遲退休年齡對養老保險基金收入及替代率的影響研究

學者們一般通過構建相關模型來分析延遲退休年齡對退休金收入及替代率的影響，王增文（2010）通過預測城鎮職工的年齡及對其贍養率和繳費率的敏感性，揭示了人口死亡概率以及退休年齡最優的動態經濟規律，認為要想解決財政壓力就要適當降低養老金替代率和逐步提高退休年齡。尤其是女性職工退休年齡偏低，對養老保險基金的支出產生了巨大的財政壓力?？梢娫谘舆t退休同等年限下，女性養老金的收支壓力依然嚴峻，因此有必要優先考慮延長女性延遲退休年限（于文廣、李倩，2018）。李珍，王海東（2010）認為我國養老保險替代率下降有一定的制度因素，并且隨著經濟的發展，這種影響會逐漸增大。他們建議國家應從制度層面進行改革，如延長退休年齡、彈性退休等。李珍，王海東（2012）進一步對不同替代率含義的分析，認為我國現行采用的社會平均工資替代率計算方法是合理的，并將60%確定為保障人們基本需求的替代率。但現行社會發展中，我國替代率不斷下降，早己經下降到60%的水平以下了，由此可見延遲退休年齡政策勢在必行。

（三）關于延遲退休年齡對基本養老保險基金缺口的影響研究

不同學者從不同的角度研究了延遲退休對基本養老保險基金缺口的影響。其中，曾益、任超然等（2013）通過精算模型驗證，認為延遲退休可以緩解養老金的償付壓力，但是最后還是會虧空，還是由年輕一代承擔撫養老人的責任。但是楊翠迎和金昊（2014）認為延遲退休年齡確實會對就業產生壓力，而且對于養老保險基金缺口的調節作用也是很有限的，反過來看，如果不完善現行的養老保險制度，還可能對延遲退休年齡形成阻力，他們認為工作性質、產業升級、搜尋匹配機制等因素會影響實際退休年齡，個人賬戶積累對推進延遲退休的作用是有限的，而統籌賬戶的現收現付制可能會適當降低人們延遲退休的意愿。

（四）關于延遲退休年齡對基本養老保險基金收支的影響研究

退休年齡的延遲會增加我國城鎮職工的工作年限從而增加基本養老保險基金統籌賬戶的收入，減少其支出，為養老保險基金的積累和運營提供額外的時間和空間，有助于養老基金在相對穩定狀態下實現保值增值，緩解收支不平衡的壓力，并且在一定程度上能夠提高基金的償付能力（鄧大松、仙蜜花，2015；孫娜娜，2017）。大部分學者認為延遲退休年齡對養老保險基金收支平衡有積極的影響。林寶（2014）從統計模型的角度分析得出延遲退休年齡能有效改善基本養老保險基金的收支狀況以及基金缺口問題，從而實現基金盈余。金剛，柳清瑞（2016）分別在兩個延遲退休方案下對2015到2050年企業養老保險統籌基金收支平衡狀況進行了分析測算，測算結果表明兩個方案均無法完全消除測算區間內的統籌養老保險基金缺口，應綜合運用多種方式與手段確保城鎮企業職工養老保險制度的有效運行。于文廣等（2017）通過建立延遲退休影響度指標，得出延遲退休可以緩解養老保險基金收支壓力，且延遲退休對企業職工養老保險的影響要小于對機關事業單位養老保險的影響。

也有部分學者認為延遲退休在短期內可以有效緩解養老保險基金支付壓力，但只是推遲了養老保險資金缺口來臨的時間窗口，對養老保險基金收支平衡沒有實質性影響，無法根本解決基金缺口問題，還需要采取根本措施來增加基金積累（熊婧、粟芳，2017）。王佳林（2015）通過對延遲退休政策本身、政策實施中的滯后問題以及不同社會階層對該政策的看法的進行分析，得出延長退休年齡對解決基本養老保險基金中的問題并非最佳措施，應結合我國實際現狀，他認為當前實行延遲退休政策還為時過早。蘇春紅，李松（2016）通過建立養老金精算模型，基于保險精算和會計原理，預測了S省2015-2050年企業職工養老保險收支缺口及其財政負擔系數，測算結果顯示延遲退休是一項緩解養老金支付風險的有效政策，但延遲退休政策不能完全避免養老金支付風險的發生。

二、總結

延長退休年齡對我國基本養老保險基金的影響的爭論仍在繼續，但不可否認的是，延遲退休是大勢所趨，國際上的經驗教訓都值得我們借鑒學習，但也要結合我國的具體國情，設計改革方案時，必須考慮當前我國的養老保障狀況和就業形勢，兼顧不同群體的利益，兼顧短期和長期影響。中國城鎮職工提前退休比較普遍，實際退休年齡與政策退休年齡相差較大。因而，如果沒有勞動力市場政策、收入分配政策等相應改革，簡單地提高退休年齡的政策很可能難以改變勞動者的實際退休年齡，對緩解養老金壓力作用不大，反而使得大量高齡勞動者陷入就業和生活困境。因而需要深入研究探討如何構建制度公平，統籌城鄉，有利于縮小收入差距的養老金制度頂層設計，延遲退休政策的配套措施等問題。

【參考文獻】

[1]林寶.延遲退休年齡對養老金資金平衡的影響[J].財經問題研究，2014（12）：41-46.

[2]蔡昉.退休年齡： 世界難題和中國國情[J]. 決策探索，2013（2）： 21-23.

[3]李珍，王海東.基本養老保險目標替代率研究[J].保險研究，2012（2）：97-103.

[4]于文廣，李倩，王琦，黃玉娟，聶秀山，劉健.基于年齡與工資水平差異的延遲退休對我國養老保險基金收支平衡的影響[J].中國軟科學，2018（02）：54-67+102.

[5]孫娜娜.延遲退休對養老金收支的影響——以北京市為例[J].調研世界，2017（09）：3-9.