保險公司內部審計如何充分發揮作用

彭劍萍

摘要：保險公司是我國經濟體系當中必不可少的一部分，通過合理的內部控制，可以保證保險公司的有序運營。內部審計作為保險公司內部管理的重要措施，具有非常重要的作用和價值，可以在提升保險公司運作效率的同時，降低錯誤問題的發生概率。本文立足于保險公司內部審計的作用，探討了其內部審計現狀，并就如何進一步發揮其價值提出了建議和策略，希望對保險公司內控建設工作給予指導和幫助，以供借鑒。

關鍵詞：保險公司;內部審計;作用;現狀及對策

對于保險公司而言，內部審計是其進行內部管控以及確保企業長久發展的重要措施。最近幾年，我國社會經濟得到了快速的發展，保險公司內部審計體系以及內審制度也進一步優化和完善。但是，仍舊有一些保險公司在內部審計方面存在不足和漏洞。例如，農險、大病保險以及中介業務為主要業務的保險公司在內部管理方面存在問題，其中突出的問題就是內部審計。所以，迫切需要加強保險公司內部審計工作。

一、保險公司內部審計的作用和價值

勞倫斯·索耶被人們稱為內部審計之父。索耶認為，內部審計就是對組織當中的各種業務以及管控工作進行單獨的評價，一次確定是不是可以借助各種資源實現組織目標。對于一個企業來說，內部審計關乎著其長遠發展目標的實現，只有做好內部審計，強化企業內控，才能確保其健康發展。良好的內部審計能夠協助保險公司提升工作效率，降低錯誤幾率以及公司內部人員的舞弊的情況，從而對保險公司經濟活動實施內審監督，最大程度上提升企業內部的管理能力和風險防范水平。

二、保險公司內部審計現狀

現如今，保險行業的內部治理體系得到了進一步的優化，再加上信息技術能力的提升，很多大型保險企業以及外資控股保險公司，在集團公司或者是外資母公司科學技術和先進的信息化手段，構建出風險數據庫以及風險量化分析模型，同時結合審計系統，最終對保險公司風險問題進行監控與防范。不過，現在很多中小型保險公司對于風險審計工作尚處在初級階段，具體表現為：①缺乏對建設內部審計機制的重視，很多管理人員認為內部審計不會為企業創造效益，只會浪費資源，干擾企業發展。而且這些人員認為企業設立內部審計部門的目的是進行監管，只要按時完成審計工作，及時上報審計結果即可。②一部分保險公司在內部審計方面主要以事后監督為主，而且審計工作的重點是查看企業經營活動當中有沒有會計差錯以及內部控制缺陷，是不是有舞弊貪污等違法違規情況。③保險公司審計信息化程度偏低，還未對審計工作納入系統化管理。

三、保險公司如何做好內部審計工作

（一）培養先進的內部審計觀念

現如今，很多西方發達國家已經構建了先進的內審理念，在這種背景下，我國保險公司也不斷學習西方文化長處，結合我國保險公司的自身特點和具體情況，制定出符合保險公司發展需要的內審制度。所以，需要切實改變保險公司領導內部審計不重要的理念，使其意識到內部審計的價值和作用，提高內部審計部門在保險公司當中的地位。此外，還需要強化對企業員工內審意識的培養，使其了解和認識內部審計，提升內部審計有關法律法規的學習能力及應用水平，全面提高企業內部審計文化建設。

（二）做好公司層面內部控制的優化

（1）做好保險公司全面風險管理工作。保險公司全面風險管理可以從以下兩方面著手：其一，保險公司把風險考核以及薪酬制度相結合，使得保險公司所有人員可以在日常工作及時預防風險問題，有效提升保險公司全體員工的風險管理意識;其二，在保險公司內部建立風險識別、風險分析、風險評估以及風險應對機制，這樣一來，不僅可以預防各種風險，另一方面還能夠提出針對性的方案應對已出現的風險問題。（2）保險公司內部審計對企業內部進行監督管控。想要加強內部審計部門對企業的監督職能，就需要保險公司內部審計部門短時間內增強審計手段以及審計方法，開展風險導向型審計，最終實現內部審計的事前預防以及事中控制;不僅如此，保險公司還需要設置內部審計回頭看流程，通過此措施可以確保內部審計部門可以及時整改、完善企業內部評價中產生的問題與漏洞，全面利用內部審計結果。

（三）加強審計監督

在多年的審計工作中筆者發現，審計中存在的問題類型存在重復性，很多問題的基本性質相似，區別在于時間、地點或者人物不同。有的保險公司在審計工作中發現了問題但是整改落實不到位，尚未構建長效機制，很多問題屢禁不止。為了保證審計成果有效整改和落實，就需要決策管理人員以及被審計對象的共同努力合作。針對此問題，就需要提升整改效果，落實整改工作。保險公司內部審計部門可以從以下兩方面入手：第一，促進保險公司優化整改機制，針對整改工作中的不足和漏洞應該及時提出意見和建議，推進保險公司提升整改統籌層次，提高總部職能機構在整改工作中的主導作用，由上至下、追本溯源完善企業各種制度體系、決策的制定和實施;第二，強化督促整改工作，明確要求被審計對象在規定期間內完成整改工作，并且上交整改報告和整改結果，審計部門結合整改報告以及現實整改結果開展評估和檢查。

（四）提升信息化建設水平，創新審計方式

1.加快審計管理信息系統的開發和應用

保險公司需要優化當前的審計工作流程，進一步加強審計管理信息系統的研發，把編制審計計劃、資源配置以及審計報告流轉等工作納入到審計管理信息系統當中。借助審計管理系統進行剛性控制，實現統一化、信息化、標準化審計，全面提高保險公司內部審計工作質量。

2.加速審計系統與業務、財務系統對接

梳理業務流程，對保險公司所有業務流程的風險問題進行評估，把一些控制措施納入到保險公司核心業務系統當中，達到業務系統以及審計系統對接的目的，通過隨時隨地監測預警，第一時間發現內部審計當中的違法違規行為，預先防范解決經營風險。

3.加強審計信息化人才隊伍建設

保險公司還需要不斷引進IT審計人才，加強人才培養，優化保險公司當前的人才結構，切實提升保險公司內部審計團隊的信息化能力和專業能力。同時，保險公司還需要提高對內部審計工作人員的再教育和培訓，不斷創新審計技術，最終構建一支業務全面、信息化能力高的審計隊伍。

綜上所述，本文立足于保險公司內部審計的作用和價值，分析了保險公司內部審計現狀，提出了幾點解決辦法和措施，其目的在于提高保險公司管理水平，確保其長遠發展。

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