高新技術企業內控制度的建設與風險防范探討

張弘偉

摘要：高新技術企業相較于一般的企業來說，在其運營過程中具有較大的風險性，這也是高新技術企業要十分關注企業內部控制以及風險防范的重要原因之一。文章從高興技術企業中的內控制度建設以及風險防范的概念入手，分析當前高新技術企業中在內控制度建設和風險防范工作中存在的問題，并給出了幾點建議措施。希望對于高新技術企業內控制度的建設與風險防范有所幫助。

關鍵詞：高新技術企業;內控制度;風險防范

隨著經濟的發展，高新技術企業有開始嶄露頭角并發展起來。高新技術企業是指通過科學技術或者科學發明在新領域中的發展，或者在原有領域中革新似的運作。而自2016 年國家修訂印發了《高新技術企業認定管理辦法》，人們對于高新技術企業的概念才有了明確的界定。隨著高新技術企業的發展，伴隨而來的日益增加的風險。因此，如何防范風險，做好企業內控成為高新技術企業必須解決的首要問題。但遺憾的是，事實上目前大部分的高新技術企業在內控制度的建立以及企業風險的防范的實施上都還存在著很多的問題，有待解決。

一、內控制度與風險防范

內部控制制度是單位內部建立的使各項業務活動互相聯系、互相制約的措施、方法和規程。現代化企業管理的產物，是促進企業各項經營活動穩定進行的前提。在當前競爭日益激烈的市場環境下，高新技術企業必須不斷提高自身競爭力，加強企業內部控制建設，樹立風險防范意識，從而推動企業進行可持續發展。

風險防范是有目的、有意識地通過計劃、組織、控制和檢察等活動來阻止防范風險損失的，主要指的是防范有危險的事件等，證券交易的風險防范通常可以從制度、檢察和自律管理等方面著手，以達到消除或減緩風險發生的目的。

風險管理與內部控制經歷了不同的發展歷程，但是隨著內部控制的發展，內部控制整體框架中實現了內部控制與風險管理的融合。在《內部控制――整體框架》發布后，形成了控制整體框架，首次將內部控制與風險管理聯系起來，實現了對內部控制新的認識。

二、高新技術企業內控制度的建設與風險防存在的問題

由于高新技術企業的特殊性，使得運營過程中隨之產生的資金活動繁多且復雜，并且，一般來說高新技術企業在研究中所投入的資金比重是最大的，加之集資渠道多等一系列的原因都是造成了高新技術企業內部控制存在許多問題。以下是歸納出來的幾個主要問題：

1. 風險意識的缺失

雖然內部控制在我國已經發展有一段時間了，并且取得了較大的發展。但是仍有部分的高新技術企業中存在僅有財務部門關注企業內控情況，其他部門則對于企業內控毫不關心的現象。導致這種情況發生的主要原因是企業內部控制氣氛的營造以及企業文化建設的缺失。這些高新技術企業沒有意識到內控制度以及風險防范的重要性，因此在日常企業運用中容易忽視它們。甚至，部分的企業內并沒有設立相關的審計部門。還存在一種情況，高新技術企業內部有了健全的內控制度以及監督制約體制了，并且管理者對此也十分重視，但是企業的各個部門、員工對于內控的不理解、不重視，使他們難以意識到內控管理以及風險防范的的重要作用，并且在內控制度執行的過程中往往缺失個部門間的交流協作，從而造成了高新技術企業內控體系難以正常運作，內控制度難以落實，阻礙了企業的可持續發展?？偠灾筛咝录夹g企業對于內部控制以及風險防范的忽視，導致了內部制度的作用大打折扣，影響企業的可持續發展。

2. 內控體系不健全

當前，大部分高新技術企業都面臨著內部控制體系存在著很多問題這一情況，而會出現這種情況的主要原因就是企業內真正進行內控執行與監督的部門僅有財務部門。因為缺少切實的制度規定，企業內很多都員工往往認為內控工作與自己無關。并且，高新企業內控體系不健全，很大程度上阻礙企業內部的信息流通，從而導致了財務部門無法及時的得到有效的信息，因此難以發揮出其作用。除此之外，還有部分的高新技術企業在內控制度的建設上做的很不錯，但是卻在執行上存在很多的問題。比如說，在落實時缺乏有效的推行方法，內部控制無法落到實處。

3. 內部審計的缺失

內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現，并在高新技術企業內控與風險管理中發揮著的監督的作用。但是，很大一部分高新技術企業并不重視內部審計，甚至優點企業內部并沒有建立專門的內部審計本名。而就算建立內部審計部門也將其作用僅僅局限于對財務機構進行監督，從而造成其難以發揮出應有的作用。并且，在內部審計部門中往往會缺失一套健全且合理的評價體系，因此內部審計難以做出公正合理的評價。再加上，部分的審計人員缺少基本的職業道德以及專業知識，這也大大影響了內部審計的進行。

三、高新技術企業加強內控制度的建設與風險防的措施

1. 加強管理者的風險管理理念

在企業中，管理者發揮著無可比擬的作用。因此要在高新技術企業中樹立良好的風險防范意識，必須先從管理者入手。管理者必須認識到內控制度以及風險防范的在高新技術企業中的重要意義，自身要樹立較強的內控以及風險防范意識，同時還要做好自己在內部控制中的責任，努力建設并維護內控制度，加強高新技術企業內控以及內外監督體系。只有做到以上幾點才能夠說是確確實實的為消費者負責，為客戶提供高質量的產品與服務。

2. 加強對內部控制的宣傳

除加強管理者的風險防范管理理念以外，對于一般的高新技術企業工作人員來說，也必須樹立起內部控制以及風險防范意識。通常來說，可以通過加強對于內部控制的宣傳來提高企業員工的內部控制以及風險防范意識。因為，內部控制對企業員工的行為有著約束作用，但內部控制制度在應用的過程中有一定局限性，容易出現領導人相互串通的問題，只有加強宣傳，才能提高領導自覺執行的意識，只有明確管理者的責任，才能使其對內部控制工作更加負責，從而促進內控制度在企業的推行。當然，也可以通過進行定期進行培訓、講座等方法來提高企業員工的內部控制以及風險防范意識

3. 運用內部牽制制度

內部牽制制度要求企業中每一項業務都不能夠有一個人或者一個部門單獨完成，必須有兩個及其意識的人員或者部門來共同辦理。而在高新技術企業中運用該項制度，采用了人與人、部門與部門間的互相約束、互相監督的辦法，來有效的降低企業中發生差錯和弊端的可能性。加強內部審計與外部監督，是提高風險信息可靠性的有效措施，能充分發揮出風險管理與內控職能。

4. 加強內部審計

對于內部審計來說，其當前所面臨最為嚴峻的問題高新技術企業對其的忽視。因此，要加強企業內部審計必須做到以下幾點：第一，使企業內部的所以人員對于內部審計有一個清晰的認識，并且要認識到其對于企業運營的重要意義。第二，建立一個專門的內部審計部門，給予其發揮作用的空間。第三，在內部審計部門的執行過程中必須符合國家規定。第四，制定科學合理并且適合高新技術企業自身情況的內部審計制度。第五，內部審計人員必須擁有一定的職業道德和專業素養，還要不斷地提高自身的業務素質，加強業務技能，提升道德素質的修養，幫助企業更好地完善內控制度。第六，建立一套科學合理的評價體系。第七，要確保既定方針政策得到有效的實施，建立的執行標準得到落實，資源的配置以及公司的經營目的已達到。

四、結束語

高新技術企業相較于一般的企業來說，在其運營過程中具有較大的風險性。如何防范風險，做好企業內控成為高新技術企業必須解決的首要問題。但遺憾的是，目前大部分的高新技術企業在內控制度的建立以及企業風險的防范的實施上都還有很多的問題有待解決。因此，高新技術企業必須明確內控制度與風險防范的內涵及其重要，結合當前市場環境以及自身實際情況，分析企業內部控制及風險防范中存在的問題，尋找有效的解決措施。筆者提出的問題以及措施僅僅是一些普遍的問題及方法，僅供參考。

參考文獻：

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[4]譚文紅.完善企業內控制度防范企業風險[J].行政事業資產與財務，2014（09）.

（作者單位：大連易世達新能源發展股份有限公司）